全过程跟踪审计方案整合.docx

1、全过程跟踪审计方案整合全过程跟踪审计方案(整合)全过程造价控制方案华阳工程项目管理2018年1月9日一、全过程造价控制指导思想和工作目标二、全过程造价控制岗位职责和职业守则三、全过程造价控制进度控制的措施四、工程投资的控制措施五、工程结算的控制措施六、工程合同及资料管理控制措施七、现场组织协调控制措施八、全过程跟踪审计及工程造价咨询控制措施一、全过程跟踪审计的目的、依据1全过程跟踪审计审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标：质量目标是指建设工程实体质量和工作质量达到要求；速度目标是指建设工程进度和工作效率达到要求；效益目标是指建设工程成本及项目效益达到要求。2依据国家审计

2、法等相关规定，对工程概、预算在执行中是否超支，有无隐匿资金、截留基建收和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私分基建投资的违纪行为等。审计是以基建项目为标的，以会计师、审计师为主要从业人员。全程介入，动态控制。在预算、招标、合同、采购、施工、拨款、变更、核算、验收、结算、决算等环节设点把关，及时出具审计意见，最终形成审计报告。二、全过程造价控制指导思想及工作目标全过程造价咨询工作的指导思想：11在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。12根据合同委托的围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,确保建设项目的各项合同目标圆满实

3、现。13严格按照国家规、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目标的顺利实现。14保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。全过程跟踪审计工作目标：21真实、合法、有效；满足审计对象经济特征本质要求。满足审计功能最优发挥；满足委托者对审计工作的要求；三、全过程造价控制的岗位职责和职业守则1全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责全过程跟踪审计项目部组织结构图2.机构人员设置与职责机构人员设置职称年龄执业资格注册编号项目负责人专业造价项目负责人土建水电造价咨询人员校核人员审核人员全过程审计人员职责31项目负责人的职责（1）确定造

4、价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的部管理和外部协调工作。（3）审阅重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。（4）负责造价管理咨询项目部各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在的问题。（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。（6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成

5、果文件。32专业造价项目负责人的职责（1）负责本专业项目造价管理咨询业务，指导和协调造价员的工作。（2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的问题。组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。33造价员职责（1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责。（2）根据专业造价项目负责人的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到容完整、计算准确、结果真实可

6、靠。4管理制度41执业质量控制制度为了切实贯彻执行省建设工程造价协会颁布的省工程造价咨询执业准则，规我公司工程造价咨询系列业务的执业工作，加强咨询工作执业质量，公司参照国际工程项目咨询服务采购FIDIC客户/工程咨询公司标准服务协议书、省工程造价咨询执业准则，结合本公司的实际情况，制定本制度：一、 总则： 恪守独立、客观、公正、实事的执业准则，奉行质量第一、信誉至上的原则，严格遵守造价项目负责人执业规、省工程造价咨询执业准则和本制度规定，保持应有的谨慎性，高质量、有效率地完成客户委托的咨询工作。二、 执业规：1、 接受委托业务前：接受委托业务时，应充分了解委托单位和委托项目的性质、实施情况、委

7、托目的，并据此评估项目风险和胜任能力，对风险过大或超出本公司胜任能力的，应考虑不接受委托或提请委托方修改委托目的。2、 实施业务过程中：在执业过程中，应严格遵守造价项目负责人执业规和本公司有关制度规定，恪守独立、客观、公正、实事的执业准则。切实做好基础数据的收集整理、现场勘察记录、计算、市场调查工作，认真分析现场签证、隐蔽验收资料的真实性、合法性和可靠性，结合项目过程的实际情况，充分运用造价项目负责人的专业技术技能，合理利用相关领域专家的工作，根据委托目的的要求独立地做出工作结论。在尊重合同和事实的基础上与各方就委托项目达成一致意见。3、 工作底稿的整理和工作成果编制：按本公司工作底稿规化要求

8、认真填写，并整理成册。工作成果按执业规要求的格式编制工作成果报告。4、 三级审核制度的执行：三级审核制度是确保工作质量的可靠保证，是造价项目负责人执业规质量保证体系的重要组成部分。咨询员进行的一级审核和项目负责人进行的二级复核重点是在基础资料核算，成果报告的结论是否正确，技术负责人进行的三级复核重点是执业程序是否执行、工作底稿有无遗漏、重大事项的处理、重大问题的判断、成果报告的规。5、 报告签发：经审核通过的成果报告，应随报告三级审核表一起报送档案部门，按公司统一编号出具报告。三、 执业程序：1、 接受业务委托：接受业务委托前应充分了解委托项目的性质，评价委托业务的项目风险与本公司的胜任能力，

9、并与委托人就委托目的、委托容、双方的权利义务、业务收费、预估工作完成时间及不可预见情况发生而导致的影响进行充分的说明，在与委托人达成一致的基础上签定委托书。2、 指定项目负责人，下达业务计划书：根据项目性质不同，由公司指定胜任该项业务的相关造价项目负责人为该项目负责人，下达书面业务计划书。项目负责人是该业务的具体实施管理者，并就该业务对业务经理负责。3、 项目负责人了解项目情况，制定执业计划，并报技术负责人审批。项目负责人接受任务书后，应根据所调查的项目情况制定执业计划，并报技术负责人审核批准。执业计划书中应包括项目情况、委托人的目的、风险及评价、拟参与执业人员及工作安排、执业时间表等。4、

10、按批准的执业计划执行，并根据具体情况的变化适时调整执业计划，做好业务工作底稿：执业计划经审核批准，项目负责人按计划实施，对重要的工作容和发生的分歧应有详细的书面记录并归于工作底稿，同时应根据情况的变化及时调整执业计划并报技术负责人批准。5、 项目负责人完成现场工作，咨询员进行一级自检，项目负责人进行工作底稿的二级复核，编制业务成果报告初稿：项目负责人应在工作现场参与咨询工作，对执业中与其他方产生重大分歧事项应及时向公司技术负责人和公司领导报告并商讨一致意见，做好工作底稿的复核工作，工作底稿应有现场勘察书面记录，据此作出咨询初步结论，并与委托方及其他各方交换咨询意见，交换咨询意见的过程应记录在工

11、作底稿中，在完成交换意见后编制咨询业务报告初稿。咨询项目负责人对咨询工作组的其他成员有处分的权利和指导的义务，并对咨询报告最终结论承担直接责任。6、 业务成果报告初稿送公司技术负责人进行三级复核：二级复核在接到业务报告初稿后24小时应做出复核意见，并反馈给项目负责人，并签发报告。三级复核的重点应为：执业程序的合规性、咨询中争议的判断、合同及法规的理解，咨询报告阐述结论的完整性及合法性、向委托方提出的建议。7、项目负责人将正式报告送达委托方，将工作底稿送档案管理部门归档，完成本项目委托业务：项目负责人在报告打印签章后将报告送达委托方，征求委托方对工作的评价意见，协调与委托方的关系。在工作成果报告

12、签发后三个工作日，将整理后的工作底稿送交档案管理部门归档，完成本项目工作。四、奖惩规定1、执业人员在执业过程中，认真履行执业职责，执行执业规，得到委托方好评的，由公司在年终时给予500元的奖励。2、对违反本制度规定，未认真执行现场勘察规定、执业中因疏忽遗漏资料、未完善工作底稿的行为，如尚未对咨询报告产生影响的，由公司处以口头警告或通报批评，产生影响的，由公司限其自行改正，消除影响并处以200元以下的罚款。3、执业人员在执业过程中对发现的问题隐瞒不报、违规自行处理或直接与其他方人员沟通的，项目负责人应给予批评并责令其改正，对批评后仍然不改的，要如实报告，报部门经理或分管副总经理处理，根据情节严重

13、程度给予警告批评、公司通报或处以500元以下的罚款，违反执业道德，情节严重且对公司声誉产生影响的，报经公司领导办公会通过，予以除名处理，且公司保留对该行为所产生后果的法律追索权。42造价咨询工作程序图 43风险防控制制度及措施为保证工程造价咨询质量，认清及防执业风险，特制定本风险防控制制度及措施。一、咨询风险认识1、固有风险：（1）前期：因业主方提供的咨询资料不全、矛盾，新工艺，新材料无相关计价依据，业主的想法不明确，造成咨询成果不真实的风险。（2）中期：因施工方案的不及时确定性，工程施工相关方的配合不一致，造成在工程跟踪中的咨询成果不能及时确定的风险。（3）后期：因收集的咨询材料不齐全及虚假

14、资料，施工方的虚、漏报计算成果造成咨询结果偏差的风险。2、控制风险：因咨询人员素质良莠不齐，专业技术欠缺，沟通协调能力差，职业道德出轨的风险。3、检查风险：在三审过程中对于固有风险、控制风险而未做到检查发现纠正的风险。 因此，在咨询工作中我们要求咨询人员应当保持应有的执业谨慎性，合理运用专业判断，对咨询风险进行评估，制定并实施相应的咨询程序，以将咨询风险降低到可接受的程度。二、采取的咨询风险防制度及措施1、风险评估（1）在接受咨询任务后，项目组应充分调查、分析所收集资料的完整性、有效性、可靠性以及资料的形成过程，并向建设方、跟踪审计方、施工方等相关单位的当事人了解证实，做出正确的判断，同时对项

15、目实行“多沟通、多了解”的理念，并对每次的沟通做沟通表记录。（2）在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价后，根据咨询服务类型要求确定检查风险水平。在固有风险和控制风险较高的情况下，必须降低检查风险，也就是说必须加大三审工作检查的量，明确问题在纠偏表中。2、加强对咨询人员的管理（1）根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对性地配置具备相应政治素质、政策水平、执业资格及专业技术，有经验、稳定且执业能力突出的专职人员开展咨询工作。（2）严格保守在审核工作获知的秘密，当委托单位有特别的要求时，即时对审核人员进行教育，在咨询过程中严格执行国家有关规定。3、复核及审核成果文件的签发制度（

16、1）切实履行三级复核程序，即对咨询报告及相关工作底稿（工程量计算书）履行项目负责人、部门组长及部门专审人三级复核程序，且三级复核程序须贯彻在审核工作全过程中，复核过程将形成必要的工作底稿供委托单位查验。（2）最终咨询报告等咨询成果文件最终均由单位负责人签批。4、重大问题（事项）报告制度在处理重大、疑难问题或重大事项时，严禁审核人员以过于自信、不以为然的态度或以侥幸心理擅自做出审核结论。部门组长组织公司跟踪审计、招标、设计方面的专业人员和单位负责人一起进行讨论，形成一致意见后向委托单位汇报，以便委托单位协调解决。5、认真对待、接受委托单位的年度考评及质量检查积极主动地配合委托单位进行的年度考评和

17、质量检查，保证不以任何理由拒绝或拖延接受检查。若考评、检查中发现我单位出现质量问题，我们将接受委托单位的处罚并追究有关责任人的责任，对责任人给予通报批评、罚款、警告、降级、停业反省、除名、解除劳动合同等处罚。6、工作总（小）结制度对于周期较长的项目，项目负责人每周对部门组长进行汇报小结，以便于部门组长归纳并解决问题，安排下一步咨询工作。汇报小结主要容如下：（1）已核实无误应当予以调整的主要容；（2）发现有疑问但尚未落实，有可能进行调整的主要容；（3）因建设单位工程管理问题，致使工程造价偏高且难以纠正的主要容；（4）因资料不完善难以确认造价的主要容；（5）因缺乏经验或其他原因难以判断造价是否合理

18、的主要容；（6）工作中面临的困难；（7）需要提交审核组讨论的问题；（8）相关建议。7、经验交流培训及机制每个月进行经验交流或业务讨论，培训机制。主要针对上个月咨询工作中的以下容：1、所采取的有效工作方式，解决问题有效方式，不同业主的咨询服务方式。2、出现失误原因分析，总结投诉处理方式，如何做好服务附加值。三、咨询档案的收集及整编技术档案的收集、整理、归集工作是体现单位形象和管理水平的重要标志之一，也是实现单位技术资源共享的重要基础，并规定凡不能及时完成项目技术资料归档工作的，一律暂缓结算项目效益工资。四、执业成果评分制度对部门组长、部门专审人所提供的纠偏表进行评分，评分不及格的将对咨询人员进行

19、效益工资扣罚。44业务档案管理制度一、 总则第一条 为规本公司业务档案管理，确保业务档案的安全与完整，制定本制度。第二条 本公司业务档案管理的围包括：整理与分类、所有权与保管、与调阅等。二、整理与分类第三条 凡属本公司咨询业务的工作底稿，均应进行分类整理，形成业务档案。第四条 本公司业务档案的归档工作，由经办咨询业务的项目负责人或部门经理完成，并编上相应标识号和页次，签名盖章后交档案管理员归档保存，归档前要整理规，方便查阅。第五条 本公司的业务档案，分为永久性档案和当期档案两大类。（一） 永久性档案是指那些纪录容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后咨询工作具有重要影响和直接作用的咨询档案。由综

20、合类工作底稿与备查类工作底稿组成。综合类工作底稿主要包括咨询业务约定书、咨询计划、咨询总结、以及注册项目负责人对整个咨询工作进行组织管理的所有记录和资料。备查类工作底稿主要包括被咨询单位的营业执照、书、招投标文件、施工合同、协议、工程量计算式、工程签证单、联系函、隐弊记录及其研究与评价记录等资料的复印件或摘录；以及随着工程建设有关情况的变化而不断更新的文件、资料等。（二） 当期档案是指那些记录容经常变化，只供当期咨询使用和下期咨询参考的咨询档案。由业务类工作底稿和综合类工作底稿的其他部分组成。业务类工作底稿主要包括注册项目负责人对某一咨询循环或咨询项目所作符合性或实质性测试的记录和资料。三、所

21、有权与保管第六条 本公司的业务咨询档案所有权属本公司。第七条 本公司的业务咨询档案的保管年限，根据档案分类不同而具体规定如下：（一） 当期档案，自咨询报告签发之日起，至少保存十年；（二） 永久性档案，长期保存；（三） 不再继续咨询的被咨询单位，其永久性档案的保管年限与最近一年当期档案的保管年限相同。第八条 本公司的业务咨询档案保管人由综合业务部指定专人负责，未经总经理批准，不得随意更换保管人。第九条 本公司业务咨询档案保管员的职责：（一） 点收与整理。保管员收到业务档案后，应加以清点与整理，检查有无附件，不必归档者退还经办人；对不符合归档标准的，有权要求经办人重新整理；（二） 分类。为使业务档

22、案检查、保管及调阅方便，保管员进行适当的分类，具体以业务档案的容为分类标准。（三） 立卷。将性质相同、容相同的业务归档归入同一立案卷，使整个案卷便于查考。（四） 编目。将业务档案汇编成档案目录，在目录卡上记录案名，报告文号、附件、立卷日期、经办人、件数、保管期限等项目。（五） 分装与保存。归档整理后的业务档案，要装订成册，并按编号顺序存放于文件柜保存。（六） 调阅。凡调阅本公司业务档案，均需总经理书面同意，保管员不得擅自允许他人查阅。（七） 移交。档案保管员离职或调职时，须与接管人办清交接手续，并由第三者监交。第十条 本公司的咨询档案保管期限届满时，经过保管人提出申请，相关业务部门经理检查确认

23、，报总经理同意后，由两个以上经办人现场监督，可以将其销毁。四、与调阅第十一条 本公司的业务咨询档案除下列情况外，不得对外泄露咨询档案中涉及的商业秘密及有关容：（一） 法院、检察院及国家有关部门出示有效证件的可依法查阅；（二） 注册造价项目负责人协会对执业情况进行检查。第十二条 本公司的业务咨询档案，因咨询工作需要，并经委托人同意，在下列情况下，其他事务所的注册项目负责人可查阅咨询档案中的相关容：（一） 被咨询单位的后任项目负责人事务；（二） 咨询总体项目，总体咨询注册项目负责人可查阅分项目造价项目负责人的咨询工作底稿；（三） 联合咨询时，注册项目负责人可相互查阅咨询工作底稿；（四） 工程造价咨

24、询机构认为合理的其他情况。第十三条 本公司的业务咨询档案调阅、复制与摘录，均须报总经理批准后方可实施。第十四条 凡因调阅者的误用而造成的损失，本公司概不承担连带责任。第十五条 本制度未尽事宜，可经报总经理办公会议讨论后修订。44客户回访制度1、目的（1）提高客户对公司服务的满意；（2）全面了解客户的服务需求和消费特点；（3）提高公司信誉，传播公司服务客户理念。2、适用围：项目负责人对客户的例行回访和公司对大客户的特定回访。3、客户回访时间（1）例行回访：正在对项目进行咨询服务完毕，由项目负责人结合项目特点选择合适的回访方式。（2）大客户的特定回访：由公司市场部组织专人对大客户每年一度回访，回访

25、时间每半年一次4、回访实施程序（1）项目负责人在例行回访时，要热情向客户宣传公司服务特点，对已咨询的项目情况进行讲解，了解客户的需求及意见，并认真填写在客户回访记录表；5、回访容（1）例行回访：业务水平、管理能力、规服务、职业道德、总体评价。（2）大客户回访：项目沟通、协调能力、任务完成情况、职业道德、以及客户意见及建议6、回访程序（1）项目负责人在例行回访时，要热情向客户宣传公司服务特点，对已咨询的项目情况进行讲解，了解客户的需求及意见，并认真填写在客户回访记录表；（2）市场部进行大客户专访，进行登门到场回访，并由专访人员登记签字交于公司负责人；7、回访总结（1）正确对待客户抱怨，了解抱怨原

26、因，对抱怨进行分类；（2）对客户提出的抱怨或建议影响公司荣誉的，需再次登门进行核实；（3）回访收集的信息定时向技术负责人和公司负责人传达；8、回访后改进措施（1）由技术负责人对例行回访提出改进措施，主要的措施在月度会议上宣贯；（2）大客户专访提出的不满意经公司领导通报在具体时间上给予客户回报；（3）对客户提出的建议组织专门讨论会，形成对应改进措施；（4）对职业道德上提出的不满，一旦查明属实，对当事人给予除名，如对客户造成的损失，将依据法律及相关合同给予责任承担；9、资料保存和使用：由专职资料员收集整理客户回访记录表，公司参考客户回访制定或调整完善相关管理制度。 45工程造价执业行为准则要执行国

27、家的宏观经济政策和产业政策，遵守国家和地方的法律、法规及有关规定，维护国家和人民的利益。接受工程造价咨询行业自律组织业务指导，自觉遵守本行业的规定和各项制度，积极参加本行业组织的业务活动。按照工程造价咨询单位资质证书规定的资质等级和服务围开展业务，只承担能够胜任的工作。要具有独立执业的能力和工作条件，竭诚为客户服务，以高质量的咨询成果和优良服务，获得客户的信任和好评。 要按照公平、公正和诚信的原则开展业务，认真履行合同，依法独立自主开展经营活动，努力提高经济效益。靠质量、靠信誉参加市场竞争，杜绝无序和恶性竞争；不得利用与行政机关、社会团体以及其它经济组织的特殊关系搞业务垄断。要“以人为本”，鼓

28、励员工更新知识，掌握先进的技术手段和业务知识，采取有效措施组织、督促员工接受继续教育。不得在解决经济纠纷的鉴证咨询业务中分别接受双方当事人的委托。不得阻挠委托人委托其他工程造价咨询单位参与咨询服务；共同提供服务的工程造价咨询单位之间应分工明确，密切协作，不得损害其他单位的利益和名誉。有义务保守客户的技术和商务秘密，客户事先允许和国家另有规定的除外。造价项目负责人职业道德行为准则第一条 遵守国家法律、法规和政策，执行行业自律性规定，珍惜职业声誉，自觉维护国家和社会公共利益。第二条 遵守“诚信、公正、精业、进取”的原则，以高质量的服务和优秀的业绩，赢得社会和客户对造价项目负责人职业的尊重。第三条

29、勤奋工作，独立、客观、公正、正确地出具工程造价成果文件，使客户满意。第四条 诚实守信，尽职尽责，不得有欺诈、伪造、作假等行为。第五条 尊重同行，公平竞争，搞好同行之间的关系，不得采取不正当的手段损害、侵犯同行的权益。第六条 廉洁自律，不得索取、收受委托合同约定以外的礼金和其他财物，不得利用职务之便谋取其他不正当的利益。第七条 造价项目负责人与委托方有利害关系的应当回避，委托方有权要求其回避。第八条 知悉客户的技术和商务秘密，负有义务。第九条 接受国家和行业自律性组织对其职业道德行为的监督检查。四、全过程造价控制进度控制的措施编制科学合理进度控制计划根据建设工程工程量清单计价规（GB50500-

30、2013）要求的时限，结合本项目的资讯控制围，对工作中涉及的主要影响进度的时间安排如下：序号工作容时间安排1概算审核承包方提交后10个工作日2预算审核承包方提交后25个工作日3资金计划编制配合业主方编制4现场计量、现场签证施工单位在隐蔽工程或计量之前1个工作日通知。5设计变更施工单位申请，并经跟踪审计单位审核后14个工作日6材料设备认价施工单位申请，并经跟踪审计单位审核后4个工作日7索赔施工单位申请并经跟踪审计单位盖章后28个工作日8工程进度款审计（依据发包人支付进度款时间具体定）施工单位申请并经跟踪审计单位审核后3个工作日以9施工过程跟踪咨询成果报告施工单位提交完全资料后60个工作日进度计划影响因素分析1、资金计划编制：通过资金使用计划的科学编制，可以对未来工程项目的资金使用和进度控制有所预测，消除不必要的资金浪费和进度失控，也能够避免在今后工程项目中由于缺乏依据而进行轻率判断所造成的损失，减少盲目性，增加自觉性，使现有资金充分的发挥作用。2、概预算编制成果：工程资金的拨付影响着工程的顺利开展，拨款和贷款的总额不能超过概算限额，而预算金额往往是合同金额的基础，尽快确定概预算成果，能使工程施工开展做到有效组织。3、材料、设备、采购定价工作：依据进度工期计划，材料、设备要做提前备料，则采购及定价工作从组织、