BTCW201基本财务管理制度.docx

1、BTCW201基本财务管理制度基本财务管理制度受控状态：_受控_发放编号：_生效日期：_2007-04-02_版本/修改次第更改页次/章节编制审核批准生效日期1总 则1.11.21.31.41.51.61.71.8为加强百通城市建设集团股份有限公司（以下简称“集团公司”）的会计和财务管理工作，更好地发挥财务在公司经营、管理、决策中的作用，根据公司法、中华人民共和国会计法，参照企业会计准则、企业会计制度、施工、房地产开发企业财务制度，结合公司具体情况，特制定本制度。本制度适用于青岛百通城市建设集团股份有限公司总部、各项目公司、各控股子公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。财务管理是企

2、业管理的重要组成部分，在集团的统一领导下，各控股公司建立健全财务管理的各项规章制度，设计财务组织结构，制定财务人员岗位职能、职责，检查、监督财务纪律。制定会计核算程序、财务预算程序和各项财务控制程序。作好公司资金融通，资本运作。积极、合理地筹措及使用资金。积极为经营管理服务，促进公司取得较好经济效益。作好公司对外结算及公司财务资料的对外披露。协调好财政、税务、银行等相关职能部门与财务工作的基本关系。完成董事会和公司领导交给的其他工作。2会计机构和会计人员2.12.22.32.42.52.6集团公司财务管理由集团财务总监分管，下设公司财务管理中心、各项目公司（控股子公司）财务部。公司财务管理中心

3、设主任、会计、统计、出纳、内部审计（如条件成熟可设审计部）等。各项目公司（控股子公司）财务部根据工作需要设置，原则设财务部主任、会计、出纳。各控股公司的财务主任一律由集团公司委派，受集团公司财务总监领导，协助项目公司经理作好项目公司财务核算和管理工作。集团公司及其控股公司所有会计人员均需持证上岗并在集团公司财务管理中心登记。为保持财会人员相对稳定，各控股公司财会人员变动应尊重集团公司财务总监意见。新录用的财会人员应由集团公司财务管理中心考察其专业能力。集团公司财务管理中心及各控股公司财务部门都应建立会计人员岗位责任制，各个岗位的财会人员均应遵照其岗位职责完成工作。会计人员上岗须具有会计证和会计

4、电算化培训合格证。会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续。交接手续内容按集团公司会计人员交接规章规定执行。3基本会计制度3.13.23.33.4本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度、施工、房地产开发企业财务制度等以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。企业的会计核算以人民币为记账本位币。 公司的固定资产按直线法计提折旧，残值统一为5%.存货按实际成本计价。按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则并根据具体经营特点选用会计科目。财务部在具体账务处理

5、中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。会计凭证和帐簿：原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。4资产管理4.14.24.34.4公司财务管理人员根据公司的具体经营情况，设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、开发产品备查簿和出租开发产品台帐等账册。 流动资产管理：流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等公司的一切资产均为百通城建设集团公司所有，必须纳入公司账

6、内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。对外投资的管理企业的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年(不含1年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。 长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。 对外投资管理的基本目标为：以最小的投资风险获得最大的投资收益。公司对外投资的审批权限：长（短）期投资一律由公司董事局决议通过批准固定资产管理：公司使用期限超过一

7、年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过1年的，也应当列为固定资产。各部门的固定资产统一由公司财务部建帐管理，财务部门根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐，统一提取折旧建立固定资产卡片或台帐。5负债管理5.15.25.3公司流动负债管理：流动负债，是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。 长期负债，是

8、指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。 各项长短期负债应当分别进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。将于1年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应当作为一项流动负债，单独反映。6收入及权益管理6.16.26.36.4所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本(或者股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润等。公司财务管理人员应根据国家相关法规和公司实际业务进行记录，真实反映公司股东权益。集团公司及各控股公司的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。利润总额包括营业利润、其他业务

9、收入、投资净收益、营业外净收人等。公司每年根据公司的战略目标，经营计划等编制年度利润计划，确定目标利润，建立利润分析制度，明确利润的考核指标以及权责归属。公司按照法律、章程规定提取资本公积、盈余公积和职工奖励基金等。如果公司合同中规定在合作期内以利润归还投资者的投资，也从可供分配的利润中扣除。7成本费用管理7.17.2第三十一条 费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。第三十二条 应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。8财务报告及财务分析8.18.

10、28.3公司应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。 财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成企业应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据企业发展需要增加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价，为企业的财务预测和财务决策提供依据。公司的财务分析应与预算和业绩考核相结合，以达到对项目公司各项工作的管理服务和控制。9税务管理9.19.2公司

11、应交纳的税金主要包括企业所得税、营业税及附加税、个人所得税、印花税、土地使用税、土地增值税、房产税、车船使用税等等，公司财务部应按照相关税收法律、法规、条例、规定、管理办法等及税收征管法的有关规定按时申报和交纳。公司可以根据现有的业务分税种进行纳税筹划。以减轻税赋为目的，在多种纳税方案中选择税赋最低的方案，合理避税。公司指派专人负责与税务机关进行日常联络，办理税务工作。统一购买发票，加强发票申领手续。10电算化管理10.110.210.3建立会计电算化操作管理制度，严格规定软件操作人员的操作内容和工作权限，加强稽核制度。建立计算机硬件、软件和数据管理制度，确保设备正常运转和财务数据的正确、保密

12、和完整。建立电算化会计档案管理制度，加强电算化会计档案防磁、防火、防潮和防尘工作，确保电算化会计档案的存储。11财务档案管理11.111.2会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计档案是公司的重要档案资料，必须设专人妥善保管，管理人员的担任及管理期限严格遵守国家规定。12会计工作交接12.112.212.3会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部主任负责监交；财务部主任交接，由公司财务总监或内部审计负责监交。接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。13附则13.113.213.3本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照国家的法律、法规、规定、制度等办理。本公司其他管理制度与本制度冲突的，以本制度及各实施细则为准。本制度附若干实施细则，本制度及实施细则的解释权、修订权在公司财务管理中心。本管理制度呈公司董事局主席核准后施行，修正时亦同。公司各部门职员在办理财会事务时，必须遵守本财务管理制度。协调好税务、金融等相关职能部门的业务关系