大学审计学习题七审计目标.docx

1、大学审计学习题七审计目标习题七（审计目标）一、单项选择题1.以下关于财务报表的编制的说法中，不正确的选项是（ ）。C.财务报表旨在提供有关被审计单位的财务状况、经营功效和现金流量的信息D.若是会计准那么与提供指引的文件存在冲突，或组成财务报告编制基础的文件之间存在冲突，以最有利于被审计单位的文件为准2.以下关于治理层、治理层和注册会计师的责任的说法中不适当的是（ ）。B.注册会计师在不违背独立性的前提下为治理层编制财务报表提供协助，现在注册会计师要与治理层一起对财务报表承担责任3. 以下关于注册会计师的职业疑心态度的说法中，错误的选项是（ ）。D.注册会计师不能够考虑过去对治理层老实、正直的观

2、点4.在注册会计师打算和实施审计工作时要运用职业判定，以下关于职业判定的说法中不正确的选项是（ ）。B.向内部和外部的适当的人员咨询审计进程中碰到的疑难问题或争议的事项，有助于注册会计师作出合理和有依据的判定C.在决策缺乏充分适当的审计证据时，职业判定能够成为作出决策的合法理由5.以下关于审计的固有限制的说法中不正确的选项是（ ）。A.由于审计的固有限制，即便依照审计准那么的规定进行审计工作，也不可幸免的存在某些重大错报可能未被发觉的风险B.完成审计工作后发觉由于舞弊或错误致使的财务报表重大错报，并非能说明注册会计师没有依如实际准那么的规定执行审计工作6. 注册会计师已获取被审计单位将2021

3、年12月销售业务的营业收入记入了2021年1月的营业收入的充分适当的审计证据，那么注册会计师应当界定营业收入的（ ）认定存在重大错报。7. 注册会计师若是发觉甲公司的会计处置存在以下事实，其中说明“准确性”认定错误的选项是（ ）。2020年12月28日营业收入20万元计入2020年1月5日营业收入账户中8. 被审计单位将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，那么违背了交易的（ ）认定。9. 检查发货单和销售发票的持续编号和销售明细账，能够证明的认定是（ ）。10. 比较价钱清单与发票上的单价、发货单与销售定单上的数量是不是一致，从头计算发票的金额，该程序与营业收入的（ ）认定最相关。11

4、. 以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货清点记录的存货是不是存在相关的是（ ）。D.询问生产领导原材料的领用情形 12.检查固定资产所有权证书、购货合同、结算单和保险单，能够证明固定资产的（ ）认定。13. 以下各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标无关的是（ ）。A.对应收账款进行函证以确信应收账款是不是存在 B.将银行存款日记账、明细账与总账进行查对，以确信银行存款余额正确 C.检查资产欠债表日前后几天的发货单、发票日期与记账日期，以确信销售业务是不是计入适当的期间D.抽查营业收入明细账，并追查至有关原始凭证，以确信营业收入的完整性14. 注册会计师所确信的以下具体审计目标中

5、，（ ）是关于交易和事项相关的完整性认定推论得出的。C.营业本钱的金额是不是正确 D.新购进的固定资产是不是存在 15. 以下各项认定与交易和事项相关的认定是（ ）。16.以下各项中，关于注册会计师责任的说法中，不正确的选项是（ ）。C.若是财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发觉，因此能够减轻治理层和治理层对财务报表的责任。17.实施存货监盘直接能够证明存货的（ ）认定。18.以下关于财务报表审计整体目标的说法中，不适当的是（ ）。B.财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，能够只关注与财务报表编制和审计有关的内部操纵19.治理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任是不同的

6、，以下说法中不适当的是 （ ）。B.在治理层的监督下，治理层对编制财务报表负有直接责任20.以下（ ）认定是与审计期间各类交易和事项相关的认定，同时也是与期末账户余额相关的认定。21.以下情形中违背了“存在”认定的是 （ ）。22. 检查应收账款账龄分析表、评估坏账预备计提的是不是充沛能够证明应收账款的（ ）认定。23. 关于以下存货的认定，通过向生产和销售人员询问是不是存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师以为最可能证明的是（ ）认定。 24. 为了检查资产欠债表上的某存货是不是存在，以下审计程序最适当的是（ ）。C.检查购进存货的购货合同、发票25. 通过比较今年度最后几天和下一年度年初的发

7、货单日期与记账日期，最能证明收入的（ ）认定。26. 注册会计师在审查应收账款时，发觉账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证明应收的货款是80万，那么注册会计师第一以为治理层对应收账款账户的（ ）认定存在问题。 27.关于营业收入项目而言，注册会计师能够依照治理层的“准确性”认定推论得出的具体审计目标是（ ）。 A营业收入的入账时刻是适当的 B.营业收入是真实发生的 C.营业收入的记录是完整的 D.商品的销售数量和单价是正确的 28. 注册会计师审计甲公司的财务报表时，发觉甲公司将2021年发生的一笔销售业务计入2021年的“营业外收入”账户中，注册会计师以

8、为2021年该交易的认定显现错误的选项是（ ）。29. 以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产“完整性”认定的审计证据的是（ ）。A.检查固定资产相关原始凭证为起点，追查至固定资产明细账B.复核固定资产减值预备明细表，并与总账数和明细账合计数查对C.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证30. 在审计上市公司的财务报表时，注册会计师决定将高估资产和收入作为审查重点。那么注册会计师应将存在认定作为重点审计领域的是（ ）。2021年12月31日委托某商场销售自产的豆浆机，依照销售额的必然比例支付手续费，在发出商品时账上记录了该笔销售，确认收入结转本钱，被审计单位违背了（ ）

9、目标。32. 被审计单位未将一年内到期的长期欠债列为流动欠债，违背了（ ）认定。33.以下说法中不正确的选项是（）。 A.审计中的困难、时刻或本钱等事项本身，不能作为注册会计师省略不可替代的审计程序或知足于说服力不足的审计证据的合法理由B.若是依照审计准那么的规定适本地打算和执行审计工作，就能够够审查出财务报表中存在的所有错报C.某些财务报表项目的金额本身就存在必然的变更幅度，这种变更幅度不能通过实施追加的审计程序来排除D.完成审计工作后发觉由于舞弊或错误致使的财务报表重大错报，其本身并非说明注册会计师没有依照审计准那么的规定执行审计工作34.在审计实务中，为明确与财务报表有关的治理层责任，注

10、册会计师往往要求被审计单位出具（）。 35.注册会计师在存货的审计进程中，由被审计单位分类和可明白得性认定不能推出的审计目标是（）。 D.存货已适当的分为原材料、在产品和产成品等几类36.注册会计师在审计“应付账款”余额时，以下属于治理层明示性认定的是（）。 37.在注册会计师对以下各项目别离提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。 38.注册会计师在对W公司进行审计时，发觉W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，那么其要紧违背财务报表中应收账款的相关认定是（）。 39.注册会计师实施的以下审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是（）。 A.结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销

11、额是不是正确C.获取已提足折旧继续利用固定资产的相关证明文件，并作相应记录D.检查借款费用资本化的计算方式和资本化金额计算是不是正确，和会计处置是不是正确40.被审计单位昔时建造完工厂房已投入利用并办理了固定资产完工决算手续，但注册会计师发此刻建造厂房的“工程本钱”中有多笔治理部门的职工福利开支费，显然，被审计单位固定资产报表项目不正确的“认定”是（）。 41.下面与认定的表述中，错误的选项是（）。 A.被审计单位在应收账款账龄分析中未将持股在5%以上股东名单单独列示，属于列报和披露相关的分类与可明白得性错报B.被审计单位在向银行借款时已将固定资产抵押，但未在报表中记录，属于列报和披露相关的完

12、整性和权利和义务认定的错报C.被审计单位将其他业务收入记入了主营业务收入账户，那么会致使与列报和披露相关的完整性认定的错报D.若是被审计单位与所审期间的交易和事项的认定和与期末账户余额相关的认定未显现错报，与列报和披露相关的认定也可能会显现错报42.以下属于注册会计师应要紧审查收入的截止目标的情形是（）。 43.关于治理层、治理层和注册会计师责任的说法中不正确的选项是（ ）。 C.注册会计师有责任依照审计准那么的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证D.治理层有责任成立良好的操纵环境，保护有关政策和程序，以保证有序和有效地开展业务活动44.注册会计师李明负责甲公司202

13、1年度财务报表审计工作，为明确与财务报表有关的治理层责任，注册会计师李明往往要求甲公司出具（）。 注册会计师负责丁公司2020年度财务报表审计工作，在审计工作前，需要明确注册会计师与审计客户治理层、治理层相关的责任，丁公司治理层对编制财务报表的责任不包括（）。 46.在执行审计业务时，需要区分被审计单位治理层职责、治理层职责和注册会计师的责任。以下关于治理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任的表述中，不正确的选项是（）。 B.治理层对设计、执行和保护内部操纵负有责任C.经审计后的财务报表显现重大错报，治理层能够相应减轻责任47.以下关于治理层、治理层对财务报表责任的表述中，不正确的选项是（

14、）。 C.依照企业的具体情形，作出合理的会计估量注册会计师在审查2020年财务报表上的应收账款时，发觉账上某笔记录“借：应收账款A公司1 000 000，贷：主营业务收入1 000 000”，通过函证A公司，检查销货记录等，证明此笔销售发生于2021年1月5日。那么，甲注册会计师第一以为治理层对营业收入账户的（）认定存在问题。 49.以下属于A注册会计师应要紧审查营业收入的截止目标的情形是（）。 注册会计师为了确信甲公司的交易是不是确实发生，以下程序中适当的是（）。 会计师事务所同意甲股分(以下简称甲公司)的委托对其2021年度财务报表进行审计。注册会计师在审查应收账款时，发觉账上某笔记录“借

15、：应收账款B公司1 500 000，贷：主营业务收入1 500 000”，通过函证B公司检查该笔销货记录，证明B公司已于2021年12月30日归还此笔款项。那么，注册会计师第一以为治理层对应收账款账户的（）认定存在问题。 52.注册会计师在审查销售业务时，发觉甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了100万元，通过实施实质性程序确认，该笔销售实际取得收入90万元(将10的商业折扣也计入了销售收入)，那么，违背了营业收入的认定是（）。 53.注册会计师在审计“应付账款”余额时，以下属于治理层明示性认定的是（）。 注册会计师在对销售与收款循环进行审计时，发觉甲公司有一笔赊销给乙公司的业务记录为现

16、销，那么其要紧违背财务报表中应收账款的相关认定是（）。 注册会计师在检查固定资产实物时，对一台大型锻造设备产生了疑心，于是对其历史本钱进行追查，以下治理层认定中，主若是为了证明（）。 56.以下各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从甲公司销售发票当选取样本，追查至对应的发货单，以确信销售记录的完整性B.实地检查甲公司固定资产，以确信固定资产的存在C.对已清点的甲公司存货进行检查，将检查结果与清点记录相查对，以确信存货的计价正确性D.复核甲公司编制的银行存款余额调剂表，以确信银行存款余额的完整性57.注册会计师实施的以下审计程序中，能够证明固定资产存在认定的

17、审计程序是（）。 A.结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是不是正确C.获取已提足折旧继续利用固定资产的相关证明文件，并作相应记录D.检查借款费用资本化的计算方式和资本化金额计算是不是正确，和会计处置是不是正确58.在甲公司发生的以下事项中，违背治理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（）。 59.甲公司昔时建造完工厂房已投入利用但未办理固定资产完工决算手续，因此甲公司未将其结转入固定资产核算。显然，甲公司固定资产报表项目不正确的“认定”是（）。 二、多项选择题1.财务报表利用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公平性发表意见的缘故有（ ）。2. 以下事项属于致使审计的固有限制缘故的有

18、（ ）。3. 职业疑心要求注册会计师维持警觉的情形有（ ）。4. 在同意新客户业务前，或决定是不是维持现有业务或考虑同意现有客户的新业务时，会计师事务所应当获取信息有（ ）。A.考虑客户的诚信，没有信息说明客户缺乏诚信B.具有执行业务必要的素养、专业胜任能力D.被审计单位是不是能够遵守相关职业道德要求 5.注册会计师应当遵守与财务报表审计相关的职业道德要求，以下说法中正确的有（ ）。C.在实施适用于审计业务的质量操纵程序时，项目组不能够依托会计师事务所质量操纵制度6. 注册会计师要依照被审计单位的具体情形确信适当的审计目标。在审查上市公司财务报表的（ ）项目时，注册会计师应重点关注高估的风险。

19、 7. 某公司治理层的年关奖与企业的营业利润挂钩，注册会计师在审计时应重点关注的有（ ）。8.被审计单位由以往的免费提供运费改成由顾客承担50%的运费，其昔时发生的运输费用占昔时营业收入的比例却上升，这可能意味着被审计单位的（ ）认定存在重大错报。9.若是注册会计师疑心被审计单位虚构销售交易，同时结转本钱，应将（ ）认定的重大错报风险评估为高水平。10.注册会计师在审计X公司时发觉其没有对达到预定可利用状态的自建仓库计提折旧，可能致使（ ）认定产生重大错报。11. 注册会计师若是发觉甲公司的会计处置存在以下事实，其中说明“计价和分摊”认定错误的有（ ）。2021年12月28日营业收入20万元计

20、入2021年1月5日营业收入账户中12. 为证明应收账款的“计价和分摊”认定，注册会计师能够实施的审计程序有（ ）。A.检查应收账款坏账预备科目，将其与报表数查对是不是相符D.结合银行存款的检查，了解应收账款是不是存在质押和担保的情形13.注册会计师有必要在整个审计进程中维持职业疑心，以降低（ ）。C.在确信审计程序的性质、时刻安排和范围和评判审计结果时利用不适当的假设的风险14.治理层和治理层认可与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提，以下关于治理层和治理层的责任的说法中，正确的有（ ）。A.依照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公平反映B.设计、执行和保护必要的内

21、部操纵，以使财务报表不存在由于舞弊或错误致使的重大错报15.以下认定中，要紧与财务报表组成要素的高估有关的有（ ）。16. 治理层和治理层认可并明白得其应当承担（ ）责任，是执行审计工作的基础。A.依照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公平反映 B.设计、执行和保护必要的内部操纵，以使财务报表不存在由于舞弊或错误致使的重大错报C.爱惜公司商业秘密不被泄露，对注册会计师所需的信息能够加以必然的限制17.在打算和实施审计工作时，注册会计师应当维持职业疑心，以下关于职业疑心的说法中不正确的有（ ）。B.注册会计师不能够考虑过去对治理层和治理层老实和正直的观点，不能降低维持职业疑心的要求1

22、8.以下属于致使审计固有局限的缘故有（ ）。B.注册会计师没有被授予特定的法律权利（如搜寻权），而这种权利对调查是必要的19. 以下各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标有关的有（ ）。 A.检查营业收入的明细账追查至销售发票等原始凭证，以确信营业收入的完整性 B.复核银行存款余额调剂表，以确信银行存款余额正确 C.检查外购固定资产的采购发票和采购合同以确信资产的所有权 D.抽查应收账款明细账，并追查至有关原始凭证，以确信应收账款的存在认定20. 以下认定中与期末账户余额相关的认定的有（ ）。21. 在同意新客户业务前，或决定是不是维持现有业务或考虑同意现有客户的新业务时，会计师事

23、务所应当执行程序，以获取的信息有（ ）。A.考虑客户的诚信，没有信息说明客户缺乏诚信B.具有执行业务必要的素养、专业胜任能力 22. 以下关于打算审计工作的说法中，正确的有（ ）。A.打算审计工作不适当阻碍审计工作效率，但不阻碍审计目标的实现B.打算审计工作要紧包括初步业务活动、制定整体审计谋略和具体审计打算D.打算审计工作是一个持续、不断修正的进程，贯穿于整个审计进程的始终23. 为证明应收账款的“计价和分摊”认定，注册会计师能够实施的审计程序有（ ）。A.复核应收账款明细表，并与总账数查对D.抽查应收账款明细账，并追查至销售发票、销售合同、发货单等24. 在打算和实施审计工作时，注册会计师

24、应当运用职业判定。职业判定关于作出以下（ ）决策尤其重要。D.确信所需实施审计程序的性质、时刻安排和范围25. 以下审计程序中能够证明固定资产“计价和分摊”认定的有（ ）。D.从固定资产实物追查到固定资产明细账及总账 26.在每次财务报表审计进程中都应实施的程序有（）。 27.审计的固有局限性，是基于以下哪些缘故致使的（）。 28.注册会计师获取审计证据的能力受到实务和法律上的限制，包括（ ）。 C.注册会计师没有同意文件真伪鉴定方面的培训，不该被期望成为鉴定文件真伪的专家29.注册会计师在审计时，应维持必然的职业疑心态度是指（）。 30.治理层对编制财务报表的责任具体包括（）。 31.以下有

25、关与财务报表相关责任的说法中正确的有（）。 B.财务报表中若是含有错报，治理层和治理层应承担部份责任C.为了履行编制财务报表的职责，治理层通常设计、执行和保护与财务报表编制相关的内部操纵，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而致使的重大错报32.与列报和披露相关的认定包括（）。 33.以下关于注册会计师和企业治理层、治理层责任的说法中，正确的有（ ）。 A.注册会计师应保证已审财务报表不存在重大错报，并对其承担完全责任B.若是注册会计师依照审计准那么的要求执行审计业务，即便未发觉甲公司财务报表的重大错报，也无需承担相应责任C.若是注册会计师依照审计准那么的要求执行审计业务，未发觉甲公司财务报表的

26、重大错报，应承担相应责任D.若是企业已审财务报表存在重大错报，治理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任34.由于审计的固有限制注册会计师无法对财务报表不存在由于舞弊或错误致使的重大错报获取绝对保证，造成固有限制的缘故的说法中正确的有（）。 B.财务报表项目涉及主观决策、评估或必然程度的不确信性35.以下有关说法中正确的有（ ）。 A.审计中的困难、时刻或本钱等事项本身，不能作为注册会计师省略不可替代的审计程序或知足于说服力不足的审计证据的合法理由B.只要依照审计准那么的规定适本地打算和执行审计工作，就能够够审查出财务报表中存在的所有错报C.某些财务报表项目的金额本身就存在必然的变更幅

27、度，这种变更幅度不能通过实施追加的审计程序来排除D.完成审计工作后发觉由于舞弊或错误致使的财务报表重大错报，其本身并非说明注册会计师没有依照审计准那么的规定执行审计工作 36.由于存在审计固有限制，注册会计师仅对财务报表提供合理保证。以下有关审计固有限制的说法中正确的有（）。 D.审计不是对涉嫌违法行为的官方调查，注册会计师没有被授予搜寻权等特定的法律权利注册会计师负责对戊公司2021年度财务报表进行审计，对戊公司的存货而言，注册会计师能够依照其治理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标有（）。 38.注册会计师打算测试戊公司2021年度营业收入的发生，以下通常难以实现该目标的有（）。

28、2021年1月8日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票2021年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票2021年12月31日的销售发票，检查相应的发运凭证和账簿记录2021年12月31日的发运凭证，检查相应的销售发票和账簿记录39.戊公司编制的2021年12月末银行存款余额调剂表显示存在120 000元的未达账项，其中包括戊公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（）。 B.检查相关的采购合同、供给商销售发票和付款审批手续三、简答题1. A注册会计师负责对X公司2021年度财务报表实

29、施审计。在审计进程中，A注册会计师需要针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。以下是A注册会计师打算实施的部份审计程序：（1）抽取2021年12月份应付账款明细账借方记录，追查到银行对账单； （2）检查资产欠债表日前后发货单日期、发票日期与营业收入的记账日期；（3）获取银行存款日记账，复核加计是不是正确，并与明细账和总账进行查对；（4）将员工工薪表中列示的员工总人数与经实际清点并确认的员工人数比较； （5）检查固定资产抵押担保情形要求：请指出上述进一步审计程序可能证明X公司治理层对财务报表做出的哪一种认定。若是证明的认定与交易、事项或期末账户余额相关，请指出最相关的财务报表项目（仅限于

30、货币资金、固定资产、应付账款、营业收入、营业本钱、应付职工薪酬项目）。2.请填写以下与营业收入有关的认定的分类及打算实施的进一步审计程序，仅限一项。认定的分类各类认定的含义计划实施的进一步审计程序记录的营业收入已发生且与被审计单位有关所有应当记录营业收入均已记录与营业收入有关的金额及其他数据已恰当记录营业收入已记录于正确的会计期间3.某事务所同意A公司委托对A公司财务报表进行审计，注册会计师通过相关认定确信应收账款项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。相关认定具体审计目标审计程序公司对应收账款拥有所有权记录的应收账款确实存在存在的应收账款均已经记录应收账款坏账准备计提充分相关认定：完整性、存在、权利和义务、计价和分摊审计程序：（1）检查现行销售价目表；（2）函证应收账款；（3）以应收账款明细账为起点追查到销售发票；（4）检查应收账款的账龄分析表（5）询问生产员工有关生产情形（6）以原始凭证为起点追查到应收账款的相关会计记录（7）检查银行存款和银行贷款等询证函的回函、会议记要、借款协议和其他文件，确信应收账款是不是已经被质押或出售4.简述在财务报表审计中，治理层和治理层