农业科技成果转化资金项目验收.docx

1、农业科技成果转化资金项目验收附件4：农业科技成果转化资金项目验收专项审计报告编制要求第一章 报告内容专项审计报告应包括以下主要内容：一、说明部分1、说明委托方名称（被审计企业名称）及委托目的（审计目的）；2、说明会计责任、审计责任、审计依据。二、单位及项目基本情况1、单位基本情况，包括：单位名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。2、简述项目情况。三、转化项目合同及相关规定1、项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新基金资助金额及资助方式。2、项目投资总额。3、转化资金用途。4、项目合同规定的各项经济指标情况。 四、合同执行期间项目

2、各项经济指标完成情况1、资金到位情况2、资金支出情况3、项目各项经济指标完成情况（1）项目实现销售收入情况（按年度分列）（2）项目成本情况（3）项目缴纳税金情况（4）项目应承担的期间费用（5）项目实现利润五、报告附注1、会计政策注释。2、企业适用税种及税率。3主要财务指标注释。第二章 注意事项一、关于审计依据：在说明段中应明确农业科技成果转化资金*项目合同作为审计依据。二、关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新增部分，新增部分中转化资金资助部分。 三、关于资金支出情况：应按固定资产投入、开发费用投入、流动资金投入三类分别列示。四、关于项目收入确认：不仅应包括项目产品本身的销售

3、收入，还包括通过服务、出租、培训等方式实现的收入也应计入项目收入。五、关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为转化资金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。六、关于项目累计收入：累计收入是从转化资金合同规定之日起截止到审计当月的前一月，资金项目实现的总收入。七、关于项目年度收入：年度收入是截止到审计当月，前12个月内基金项目实现的收入。八、关于项目应承担的期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。九、注意农业科技成果转化资金项目与非资金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非转化资金资助项目的各项财务指标列进转化资金资助项目的指标之中。十、

4、审计过程中注意转化资金资助项目实现的收入与支出是否相配比。十一、关于报告使用范围问题：报告末尾应注明“本报告仅供农业科技成果转化资金*合同验收使用”。十二、关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。 十三、关于审计意见问题：审计报告只报告农业科技成果转化资金收支使用情况及农业科技成果转化资金*合同中经济指标的执行情况，不发表审计意见。第三章 基本要求一、审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据；二、审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章；三、审计报告必须加盖齐缝章或每页加盖专用章；四、上报的审计报告必须是原件；五、必须附事务所营业执照副本（复印件）。审计报告参

5、考样式审计报告*审字*第*号（企业名称）：我们接受委托，审计了贵公司*年*月至*年*月“农业科技成果转化资金”的收支情况以及“农业科技成果转化资金无偿资助（或贷款贴息、资本金注入）项目合同”（以下简称合同）中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对转化资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则与农业科技成果转化资金无偿资助（或贷款贴息、资本金注入）项目合同进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下是：一、企业及项目基本情况

6、*公司系*年*月*日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由*工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号*，注册资本：人民币*万元；法定代表人：*；公司住所：*。公司经营范围：*项目基本情况：（简述项目基本情况）二、资金合同有关规定（一）贵公司于*年*月*日申报“*”项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于*年*月*日签订了农业科技成果转化资金无偿资助（或贷款贴息、资本金注入）项目合同，立项代码：*，取得转化资金总额为*万元人民币的无偿资助（或贷款贴息、资本金注入），用于“*”项目的投入。（二）项目投资总额为*万元，在转化资金合同签订时，已完成投资额*万元，计划新增投资*万元，其中

7、转化资金资助*万元（先行拨付*万元，剩余的*万元将视项目进展及验收情况再予拨付）。（三）转化资金用途规定：转化资金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。（四）项目执行阶段的经济指标：合同规定：在项目执行期内，累计实现销售收入*万元交税总额*万元利润总额*万元三、转化资金合同中各项经济指标的执行情况经审计，合同执行情况如下：（一）项目投资到位情况：我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：截止到*年*月*日已到位的总投资额为*万元；其中立项时已完成投资*万元，新增投资*万元，其中：转化资金*万元企业自筹资金*万元银行贷款*万元其他*万元（二）项目资金支出情

8、况：我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：截止*年*月*日，本项目实际支出资金*万元（开发费用中*万元为合同签订时已投入的资金），其中：项目产品开发及试制其中：购置仪器、设备*万元购置生产设备*万元流动资金*万元销售费用*万元基建*万元其他*万元合计*万元（三）经济指标完成情况：截止*年*月*日，贵公司各项经济指标完成情况如下：1、项目实现收入：经审计贵公司提供的转化资金资助项目“*”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“*项目”的销售收入，项目实现收入总额为*元，其中：项目收入*年*月-*年*月*年*月-*年*月*年*月-*年*月累计项目销售收入技术服务收入合计2、项目成本

9、：根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*元，其中：项目成本*年*月-*年*月*年*月-*年*月*年*月-*年*月累计项目销售成本3、项目税金根据项目应计缴的税金增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*元，税项及对应额明细如下：税种*年*月-*年*月*年*月-*年*月*年*月-*年*月累计增值税营业税城建税教育费附加企业所得税合计4、项目应承担的期间费用：贵公司生产、销售的产品（不）仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间其发生期间费用合计*元，其中（转化资金项目产品所发生的期间

10、费用分摊为*元）：项目*年*月-*年*月*年*月-*年*月*年*月-*年*月累计管理费用销售费用财务费用合计5、项目实现利润：项目执行期间共累计实现利润总额*元，其中：项目收入*年*月-*年*月*年*月-*年*月*年*月-*年*月累计利润总额净利润本报告仅供“农业科技成果转化资金无偿资助（或贷款贴息、资本金注入）项目合同”验收使用。附送：转化资金申请项目财务报告附注地区：*会计师事务所中国注册会计师（签名、盖章）：中国*年*月*日中国注册会计师（签名、盖章）：附送：*公司转化资金申请项目财务报告附注*年*月*年*月一、公司的主要会计政策1、会计制度：公司执行*企业会计制度及其补充规定。2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。3、记账本位币：以人民币为记账本位币。4、记账基础：权责发生制；计价原则；实际成本。5、存货的核算方法：存货取得时按实际成本记账，销售成本按先进先出法。6、固定资产计价和折旧方法；（1）固定资产计价：按实际成本计价。（2）固定资产折旧：采用直线平均法计算。7、收入确认原则：以合同约定工程完工或按工程进度取得收款凭据确认。二、适用的税费及税率：税种税率增值税*%营业税*%城建税*%教育费附加*%所得税*%三、主要财务指标注释： （本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。请预览后才下载，期待您的好评与关注！）