河南省2016年内审师《内部审计基础》：公司治理模型试题.docx

1、河南省2016年内审师内部审计基础：公司治理模型试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？ A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强 B：b.它可以减小对测试的需求 C：c.它不需要新的软件开发工具 D：d.它不需要对程序员进行培训2.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？ A：要求申请者在提交申请的同时提供非正式

2、的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。 B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。 C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。 D：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。3.公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是 A：a比率分析 B：b损益表 C：c排队论 D：d决策树 4.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来

3、记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能 A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。 5. 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为 A：组件； B：审计专家程序；

4、C：工具软件； D：用户程序。 6. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？ A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。 B：即将接受审计的业务类别和性质。 C：以前风险评估的结果。 D：公司发生亏损的历史。 7. 在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致。客户跟踪订单进程。供应商自动补充存货。雇员的雇佣或重新配置。产量计划的自动调节。 A：只有、和。 B：只有和。 C：只有和。 D：、和。 8. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A：计算不正常数据的总数； B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值； C：指

5、明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准； D：确定计算的总数和进行的分析。 9. 以下那项属于内部证据 A：运输人员的运输跟单 B：领料单 C：客户采购订单 D：供应方月末对账单 10. 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是 A：按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。 B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。 C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。 D：抽取若干期的生产计划和材料需求

6、计划(MRP)，并跟踪检查其输入系统时是否正确。 11. 以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。 C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产

7、品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 12. 某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV 13. 系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是 A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。 B：审查在每个

8、实施阶段用户的参与程度。 C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。 D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 14. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A：提供的现金折扣增加； B：信贷政策的放开； C：缩短到期时间； D：增加现金销售额。 15. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。 B：在审

9、计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。 C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。 D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 16. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。 B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。 C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。 17. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据 A：整合测试设施(ITF)； B：输入控制矩阵； C：平行模拟； D：数据输入监控。

10、 18. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 19. 根据专业实务框架，评估内部控制系统

11、充分性的主要目的是确定； A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：内部控制系统是否能降低内在风险； D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 20. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始 B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行

12、报告 C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策 D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 21. 在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据 A：间接证据 B：附属证据 C：佐证证据 D：主观证据 22. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的? A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的

13、成员。 B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。 C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。 D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。 23. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表

14、格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点 A：回答率一般要高得多； B：由于避免了邮费而成本更低； C：询问者可以采用更多类型的问题； D：调查员可以增加回答者对问题的理解。 24. 为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是 A：时间序列分析 B：等候理论 C：线性规划 D：敏感性分析

15、 25. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。 B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。 C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。 D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。26.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也

16、有可能没有引起审计人员的注意。 A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 27.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项 A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策 B：根据标准和备选方案的重要性来排列 C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的 D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。 28.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要，

17、因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A：只有I正确。 B：I、正确。 C：、正确。 D：I、和都正确。 29.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能 A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。 B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。 C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。 D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。 30. 内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数

18、进行量化；II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。 A：仅有I。 B：仅有III。 C：II和III。 D：I，II和III。31. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是 A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关 B：将这一要求交由审计委员会或董事会 C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源 D：以调查不全面而推托32. 下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来

19、确定系统的用户。 B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C：c.可以划分两个连续业务的界限。 D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。33. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。， C：c.不确定的需求和非结构化的任务。 D：d.确定的需求和非结构化的任务。 34. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？ A：a

20、.只读光盘只读存储器(CDROM) B：b.计算机输出缩微胶片(COM) C：c.可读入磁盘(WORM) D：d.数字录音带(DAT) 35. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师 A：依赖内部审计部门开展审计工作。 B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。 D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 36. 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括 A：持续的教育机会和业绩评价； B：咨询建议

21、和既定的事业通道； C：既定的培训计划和章程； D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。37. “应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。”根据这一陈述，以下那项不必要 A：合理限度的检查和证实行为。 B：广泛的检查行为。 C：对存在遵循性的合理保证。 D：对重大违规可能性的考虑。38. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的? A：可信赖性 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏39. 某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的 A：年末存货余额。 B：年度存货采购量。 C：年末资产总量。

22、D：年度运营成本。40. 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明 A：工具软件； B：BBS系统； C：电子邮件系统； D：PBX系统；41. 下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定 A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。 B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。 C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。 D：d.行政上向总行政官报

23、告，职能上向外部审计师范报告。42. 某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？ A：作一个备份 B：将电子表格软件安装在多用户的网络上 C：在家里为了私人目的使用电子表格软件 D：将电子表格软件重新出售43. 与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？ A：应收账会计事项； B：事先编号的客户发票； C：客户采购订单； D：事先编号的装运单据。44. 虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。在紧急情况下使用测试库程序的风险是 A：测试库的完整性可能受

24、到威胁。 B：操作人员可能对程序的输出不完全满意。 C：准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。 D：测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。45. 下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差 A：差异估计 B：试点样本 C：回归 D：发现抽样46. 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是 A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准； B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则； C：用来解释内部审计实务的公告； D：能运用于各种类型内审部门的标准。47. 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述 A：帮助确定必要测试的性质、

25、时间安排及范围，以实现业务目标； B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正； C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证； D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。48. 某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑 .地方习俗。 .内部审计师的语言能力。 .内部审计师的经验。 .货币的汇率。 A：，； B：，； C：仅有和； D：仅有和。49. 有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的总体责任 B：一些合伙人的责任范围 C：合伙公司的持续时间 D：合伙人提取资金的情况50. 会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是 A：规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位； B：明确高效会计实务实施的标准； C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。 D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。8