会计题.doc

1、第三章 存款业务核算单位存款业务：甲银行发生下列业务：1、开户单位大新百货存入现金，缴款单金额为80000元 借：库存现金80000 贷：活期存款800002、开户单位红星工厂提取现金，开出现金支票30000元。 借：活期存款30000 贷：库存现金300003、开户单位红星工厂转存定期存款，收到单位签发的转账支票200000元。 借：活期存款200000 贷：定期存款200004、第三季度红星工厂活期存款账户累计积数855000元，活期存款年利率为0.72%。支付利息。 利息=8550000.72%360=17.1（元） 借：利息支出17.1 贷：活期存款17.1储蓄存款业务：甲银行发生下列

2、业务：1、该行储户李红09年分别在该行办理如下存款业务：（活期存款月利率为：0.6）（1）1月5日开户，存入现金10000元；（2）2月18日支取1500元；（3）3月20日结息，代扣利息税后转入储户账户；（4）5月26日存入4000元；（5）6月15日李红要求销户，计算应付利息，代扣利息税后支付本息。答:（1）借：库存现金10000 贷：活期储蓄存款李10000（2）借：活期储蓄存款利1500 贷：库存现金 1500（3）计息积数=440000+255000=695000（元） =1000044天+850030天 利息=695000（0.630）=13.9（元） 计息天数，算头不算尾。 代扣

3、利息税=13.95%=0.695（元） 借：利息支出13.9 贷：应付利息13.9 借：应付利息0.695 贷：其他应付款-代扣0.695 借：应付利息 13.205 贷：活期储蓄存款李13.205（4）借：库存现金4000 贷：活期储蓄存款李4000(5)计息积数=570384.735+250264.1=820648.8（元）=（8500+13.205）67天+（12500+13.205）20天=820648.8（元）利息=820648.8（0.630）=16.41代扣利息税=16.415%=0.82（元）借：利息支出16.41 贷：应付利息16.41借：应付利息0.82 贷：其他应付款-代

4、扣0.82借：应付利息15.59 贷：活期储蓄存款李15.59借：活期储蓄存款李 12528.795贷：库存现金 12528.7952、（1）储户陈奇于2007年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期存款20000元。借：库存现金20000 贷：定期储蓄存款20000（2）上述陈奇于2007年9月20日要求提前支取5000元剩余部分续存。开户时3年期定期存款月利率为2.7，2007年9月20日活期存款月利率为0.6，假设利息税率为20%。2007年9月20日应付利息=500010.60.8=2.4（元）借：定期储蓄存款-陈5000 利息支出 3 贷：库存现金 5002.4 其他应付款-代扣

5、0.62010年8月20日到期还本付息：利息=15000362.70.8=1166.4（元）借：定期储蓄存款陈15000 利息支出 1458 贷：库存现金 16166.4 其他应付款-代扣 291.63、2007年9月末储户王刚存入存本取息现金100000元，存期3年，年利率为2.25%，约定每半年支付一次利息，2008年3月王刚按约支取利息。（利息税率20%） 存入时：借：库存现金 100000 贷：定期储蓄存款-存本取息-王1000002008年3月取息时：每次取息=10000032.25%60.8=900元 借：利息支出1125 贷：库存现金 900 其他应付款-代扣利息税225 练习题

6、思考题：1、银行为什么要吸收存款？2、什么是存款?存款有哪些分类？储蓄存款种类与定期存款种类?3、简述存款利息的计算方法以及账务处理方法。4、活期存款怎样结计利息？它有那种计息形式？5、什么是活期储蓄存款？简述其开户和支取的业务程序及核算。业务题(编制会计分录)： 一、单位存款业务工商银行南方支行发生下列经济业务：1、6月5日，收到甲商厦送来的缴款单和现金120000元，清点无误，予以入账。2、6月12日，收到华欣公司送来的缴款单和解缴的现金90000元，清点无误，入账。3、6月15日，收到甲商厦签发的现金支票，取现金20000元，审核无误，当即支付现金。4、6月25日，收到乙工厂签发的转账支

7、票一张，金额78000元，要求转存一年期定期存款，审查无误，予以转账。 5、6月30日，本行一年期定期存款4、5、6月份的期初余额分别为1005000元、1017000元和1026000元，年利率1.98%；三年期定期存款4、5、6月期初余额分别为127000元、116000元和132000元，年利率为2.52%。预提本季度定期存款利息。6、7月5日，收到华欣公司交来本日到期存单一张，金额75000元，存期一年，年利率1.98%。要求将支取的本息转入活期存款户，审核无误，予以转账。二、个人储蓄存款业务工商银行南方支行发生下列经济业务：1、5月30日，收到王先生送交开户的储蓄存款凭条，办理活期储

8、蓄存款，金额9000元；并收到现金9000元，现金入库。2、6月20日，收到张先生送交的储蓄取款凭条，填列活期存款5000元，审查无误，交付现金5000元。3、6月30日，储户杜小姐、张先生、王先生、郭先生活期储蓄存款的积数分别为9000000元、7200000元、4800000元和360000，年利率为7.2，利息税率为20%。提取应付储户活期储蓄存款利息，并为税务部门代扣利息税。4、7月30日，张先生送交销户的储蓄取款凭条，填列活期储蓄，金额为16152元，积数为484560元，年利率为7.2，审查无误。利息税率20%，以现金支付其本金和税后利息。5、8月1日，收到田先生送交开户的储蓄存款

9、凭条，填列整存整取储蓄，存期一年，金额20000元，收到缴存的现金。点收无误，现金入库。6、8月15日，收到杜小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单，金额18000，存期一年，年利率1.98%。要求支取本息。审查无误，按20%税率代扣利息税，以现金支付其本金和税后利息。第四章 贷款业务核算贷款业务业务核算题举例一、甲银行2009年7月发生下列贷款业务：1、2日开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200000元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款户。借：短期贷款-新兴200000 贷：活期存款-新兴2000002、3日开户单位机械厂申请办理抵押贷款300000元，审核后予以办理。借：抵押贷款

10、-机械厂300000 贷：活期存款-机械 3000003、7日机械厂归还1月7日借入的短期贷款500000元，月利率为6，本息一并归还。利息=50000066=18000元借：活期存款-机械厂518000 贷：短期贷款-机械厂500000 利息收入 180004、20日计收借款人制药厂贷款利息34000元。借：应收利息 34000 贷：利息收入 340005、25日借款人李红申请短期贷款20000元，审查后予以办理。借：短期贷款-李红20000 贷：现金 200006、30日向借款人制药厂收取贷款利息34000元。借：活期存款 制药厂34000 贷：应收利息 34000二、乙银行2009年发生

11、下列业务：1、一季度末按账龄分析法提取坏账准备金60000元。借：资产减值损失提取坏账60000 贷:坏账准备 600002、7月1日确认一笔其他应收款15000元形成呆账无法收回，予以核销。借：坏账准备 15000 贷：其他应收款 150003、年末按各类贷款余额的1%计提贷款损失准备80000元。原贷款损失准备账户有贷方余额30000元。借：资产减值损失 50000 贷：贷款损失准备 50000三、7月1日，在本行（甲银行）开户的信息公司持银行承兑汇票申请办理贴现汇票金额350000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率3）。贴现息=350000（330）126天=

12、4410元借：贴现（贴现资产）面值350000 贷：活期存款信息公司户 345590 利息收入 4410 （贴现资产利息调整）贷款业务运用的主要账户:短期(中长期)贷款(贷款)逾期贷款抵押贷款利息收入应收利息贴现(贴现资产)贷款损失准备非应计贷款坏账准备资产减值损失本章练习题一、思考题1、什么是贷款？贷款有哪些分类？非应计贷款?2、什么是担保贷款？担保贷款分为哪几种方式？抵押贷款?3、贷款利息的计算有哪些方法？在核算上有何不同？4、银行对贷款展期有哪些规定？5、抵押贷款可作为抵押物的财产和质押贷款可作为质押物的财产各有哪些？6、什么是贷款损失准备？如何计提贷款损失准备？内容?7、银行为何要计提

13、坏账准备？如何计提？二、业务题（编制会计分录）农业银行红桥支行发生下列业务：(一）信用贷款1、1月10日，收到信贷部门转来甲商厦借款凭证一份，金额80000元，准予贷款，期限一个月，年利率5.4%。利随本清，审核无误，予以转账。2、1月20日，收到信贷部门转来农户王某借款凭证一份，准予信用贷款，金额20000元，期限10个月，年利率5.4%，利随本清。审查无误，付给现金。3、2月10日，收到甲商厦提交的还款凭证一份，收回本息，予以转账。4、3月20日，短期贷款余额表本季度累计积数，甲商厦为27660000元、乙工厂为36840000元、丁公司为59340000元，年利率为5.4%，计收本季度利

14、息。5、10月20日，甲商厦有一笔半年期信用贷款30000元，已到期，但无力归还，予以转账6、10月30日，甲商厦归还逾期10天的贷款30000元，并按7.56%的逾期贷款年利率计收利息。(二)抵押贷款1、2月20日，收到信贷部门转来乙工厂借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款90000元，期限半年，年利率5.4%。审查无误，予以转账。2、3月15日，丙公司抵押贷款125000元已逾期一个月，结欠贷款利息2000元，将其抵押的仓库一座作价入账(仓库作价127000元)。3、4月20日，C工厂抵押贷款111000元已逾期一个月，结欠贷款利息1800元，今将其抵押的小汽车一辆出售，收入现金11

15、5000元。4、5月30日，因L工厂一年期抵押贷款90000元到期，但无款归还，予以转账。5、6月30日，G公司抵押贷款125000元已逾期一个月，结欠贷款利息1200元，将其抵押的设备出售，收入现金125500元。6、8月20日，收到乙工厂提交的还款凭证一份和转账支票一张，还清90000本金和两个月的利息。（三）票据贴现1、2月10日，收到红星工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在农业银行海淀支行开户的京西公司签发，金额108000元，到期日为5月20日，月贴现率为3。审查无误，予以贴现。2、5月20日，收到农业银行海淀支行划来红星工厂的商业承兑汇票的票款108000。3、5

16、月20日，假设收到农业银行海淀支行退回的委托收款凭证，金额为108000元的票款未收到，将红星工厂已贴现的票款从其账户中扣回。（四）坏账准备（现核算方法有变化）1、2005年12月31日，“应收款项”类账户余额为192000元，坏账准备率为3%，“坏账准备”账户为贷方余额2460元，计提本年度坏账准备。2、2005年4月15日，大海公司因遭受水灾，经追偿后仍有15000元逾期贷款和2700元利息无法追回，经上级核准分别作贷款损失和坏账损失处理。3、2006年1月30日，大海公司还来前已核销的逾期贷款15000元和应收利息2700元，予以转账。第五章 现金出纳业务本章练习题一、思考题1、什么是现

17、金？现金出纳工作有哪些任务？2、简述现金出纳工作的原则。3、什么是出纳错款？发生错款应如何核算？4、库房管理有哪些要求？二、业务核算题工商银行红桥支行3月份发生下列经济业务：1、1日，收到甲商厦交来现金解款单一份，金额159500元，现金点收无误。2、10日，收到乙公司交来现金支票一张，金额为78400元，用途为发放工资。审查无误，予以支付。3、14日，出纳收款发生现金长款110元，原因待查。4、15日，今查明昨日长款中有100元系乙公司解款时多交，以现金退还，其余10元经批准作为银行收益处理。5、19日，出纳付款发生现金短款52元，原因待查。6、20日，今查明19日短款中有50元系五星工厂提

18、取现金时多付已从对方收回，其中2元经批准作为银行损失处理7、24日，将宽余现金270000元调剂给工商银行南开支行。8、31日。从工商银行北辰支行调入现金240000元，审核无误，予以入账。9、31日储户张立提取定期存款本金10000元，利息180元。第六章 联行往来业务核算一、思考题1、试述开展联行往来的意义。2、试述我国现行的联行往来管理体制。3、全国联行往来使用哪些联行报单？4、什么是发报行？主要任务是什么？5、什么是收报行？主要任务是什么？6、什么是分行辖内往来？试述它的主要核算方法。7、什么是联行汇差？不同的联行汇差是如何表示的？8、联行汇差资金是如何清算的？二、业务核算题根据工商银

19、行上海市分行营业部发生的下列经济业务编制会计分录：1、收到全国联行往来贷方报单及所附信汇凭证，汇款金额为12000元，收款人为开户单位华生公司，审核无误，办理转账。2、开户单位华丽工厂持一张面额为10000元，实际结算金额为8800元的银行汇票及进账单来行办理进账，银行汇票签发行为山西大同支行，审核无误，办理进账并划转款项。3、收到南京分行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，金额为13200元，审核无误，为开户单位五金工厂办理转账支付手续。4、收到异地联行发来的全国联行往来借方报单及所附本行的银行汇票。票面金额为10000元，结算金额为7920元，申请签发单位为在本行开户单位红光公司，审核无

20、误，办理转账。第七章 金融企业往来核算一、思考题1、什么是金融企业往来？金融企业往来有哪些内容？2、试述中国人民银行的含义以及商业银行与央行往来的业务内容。3、简述缴存存款的意义、范围和比例。财政性存款?4、简述同城票据交换的定义和基本做法。5、什么是再贴现？再贴现有何意义？6、什么是同业拆借？同业拆借的意义是什么？二、业务题1、工商银行天津市分行6月10日调整缴存存款时，通过计算应调减财政性存款58000元，调增一般性存款218000元，轧差后净调增缴存存款160000元，但其在中国人民银行的存款只有120000元，暂时欠缴40000元。2、6月14日，工商银行天津市分行将资金调入中国人民银

21、行存款户，补缴所欠缴存存款，同时按每日60的比率支付罚款。3、某商业银行向当地人民银行借入一年期贷款2000000元，办理转账。4、归还向人民银行借款本息，其中本金2000000元，利息36000元。5、提交人民银行再贴现凭证与票据，办理再贴现手续。票据面值500000元，贴现天数29天，贴现率为40，办理转账。6、上项再贴现票据到期收回，办理转账。第八章 支付结算业务的核算一、思考题1、什么是支付结算？它有哪些意义？2、简述我国目前确定的结算方式。哪些为同城结算？哪些为异地结算等？3、什么是支票？支票有哪些种类？4、何谓银行本票和银行汇票？银行本票结算业务有哪些主要规定？5、什么是托收承付？

22、托收承有哪些主要规定？6、简述商业汇票的含义、种类和有关规定。二、业务题 根据工商银行上海市分行静安支行发生的下列业务编制会计分录：1、3月5日，收到在本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单，金额为45000元，要求将款项划给在工商银行宝山支行开户的康泰工厂。2、3月8日，从工商银行徐汇支行交换提入新开公司签发的转账支票一张，金额为45000元，予以入账。3、3月26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42000元，款项由其存款户收取。当即签发本票，交付该公司。4、4月1日，收到春光工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票100000元，款项从其存款户收取，当即签发银行汇

23、票，交付该厂。（去长春采购） 5、4月5日，收到在本行开户的华兴公司交来进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票金额为75000元，进账单和银行汇票实际结算金额均为72000元，审查无误，予以入账。6、4月10日,收到工商银行长春支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知，填列汇票出票金额100000，实际结算金额也是100000元。审查无误，予以入账。7、4月10日，收到在本行开户的沪光公司交来汇计单、进账单和签购单各一份，列明在卢湾支行开户的大洋商厦购物消费8000元，手续费按3计算。收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。8、4月10日，收到在本行开户的华丽商厦交来信汇凭证一份，

24、要求将36000元货款汇给在开封支行开户的吉利工厂，审查无误，汇款从其存款户扣除。9、4月11日，收到未在本行开户的刘先生交来“现金”字样的信汇凭证一份及现金22000元，要求汇至工商银行常州支行，收款人为江先生。10、4月15日收到工商银行苏州支行寄来的邮划给宏伟工厂货款的信汇凭证一份，金额30000元。审查无误，予以入账。第九章 外汇业务的核算买方信贷是指出口国政府为了支持该国商品的出口,通过出口方银行直接向进口商或进口方银行提供的一种信贷.出口押汇是出口商在发运商品后,以提货单为抵押,签发出口商或其委托承兑的银行为付款人的汇票,是由银行融通资金的一种业务.进口押汇是指进口商申请银行开发信

25、用证,通知出口商所在地的联行或代理行按规定条件购进出口商签发的以进口商为付款人的跟单汇票,再由开证行转向进口商收回汇票本息的一种业务.1、什么是外汇？试述外汇的种类。2、试述外汇分账制的主要内容。3、什么是外汇买卖？试说明“外汇买卖”账户的内容。4、什么是套汇？套汇业务如何进行账务处理？5、什么是外汇(币)存款？试述外汇存款的种类。6、什么是外汇贷款？试述外汇贷款的种类。7、简述买方信贷的含义与意义。二、业务题根据中国银行南开支行下列业务编制会计分录：1、某入境游客持1000欧元来行兑现人民币。欧元现钞买入价为：EUR100=￥884.20。2、凭批文兑换给某出国人员1000英磅(GBP)，收

26、取人民币。英磅卖出价为：1312.90。3、某外宾持美钞300元来行兑换人民币。美元现钞买入价为：821.50。4、某侨眷持700英磅现钞来行开立个人外汇定期存款美元户，定期两年。英磅现钞买入价为：1278.20，美元卖出价为：829.00。5、服装进出口公司持现钞HKD2000，存入其外汇活期存款港元户。(现钞买入价105.3,现汇卖出价106.8)6、客户刘静的一份金额为USD10000的定期存单到期，将该存单的本金连同利息USD200一并另开一份定期一年的新存单转存。7、一外籍船员持金额为USD5000已过期10天的一年期定期存单一份来行要求提现，该存单利率为3%，适用活期利率为0.9%

27、。经查已按规定提取应付利息USD125。8、新春公司申请贷款60000美元，期限7个月，利率为6.6%，经审核同意办理贷款手续。9、食品进出口公司一年期短期外汇贷款到期，贷款本金USD50000，利率4.8%，已提应付利息USD2000，从其外汇活期存款（美元户）账户主动扣收贷款本息。第十一章 投资1、什么是投资？对外投资是如何分类的？2、“投资收益”账户的运用？3、我国短期投资期末计价方法？ 4、甲银行2007年10月5日购入某公司2006年7月1日发行的3年期债券，该债券到期一次还本，分期付息，债券面值90000元，年利率7%，甲银行以96000元价格购入，另支付相关费用1100元。5、甲

28、银行2007年4月18日购入某公司已宣告但尚未分派现金股利的股票4万股作为短期投资，每股成交价9.50元，其中0.50元为尚未分派现金股利，另支付相关税费1200元。甲银行5月3日收到现金股利。6、某工商银行2005年1月1日以1000000元购入大河公司同年1月1日发行的2年期债券，债券面值1000000元，年利率5.5%，另支付相关税费600元，到期一次还本付息。要求编制购入债券、年末计息和债券到期收回本息的会计分录。第十五章 损益核算其他营业收入是指银行除存款、贷款、投资、证券买卖和代理业务以及金融企业往来以外的其他业务的营业收入。主要包括：咨询服务收入、无形资产转让收入等。一、工商银行红桥支行12月31日有关损益类账户余额如下：利息收入 3