中国税制课后习题.docx

1、中国税制课后习题练习题第1章 导论第一部分 练习题一、术语解释1 税收制度2 课税对象3 税法4 起征点5 税制体系二、填空题1 以课税对象划分税种分为 、收益额、 、资源和人身等五大类。2 税率的三种主要形式包括 、累进税率和 。3 税收法律关系包括 、客体和 三个要素。4 按照税负能否转嫁，税收可分为 和 。5 扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有 并向国库 义务的单位和个人。6 税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和 。7 减免税规定是对特定的 和特定的 所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。8 累进税率是随征税对象数额增大而 的税率。9 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务

2、的 和 。10 比例税率在具体运用上又分为 、差别比例税率、 和有起征点或免征额的比例税率。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1 违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。（）2 税法关系主体之间权利与义务是对等的。（）3 纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。（）4 我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。（）5 我国的税收诉讼法规仅在税收征管法中做了具体规定。（）6 课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。（）7 在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。（）8 我国现行税

3、制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。（）9 税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。（）10 计税依据是税目的计量单位和征收标准。（）四、选择题1 税收法律关系客体包括以下几类()。A 货币B 纳税主体C 实物D 行为2 累进税率又可分为以下几种形式()。A 全额累进税率B 比例税率C 超率累进税率D 定额税率3 纳税期限是税收的()在时间上的体现。A 固定性B 强制性C 返还性D 无偿性4 税目设计方法有()。A 从价法B 从量法C 概括法D 列举法5 下列税种中以资源为课税对象的是()。A 资源税B 土地增值税C 营业税D 土地使用税

4、6 影响税制设计的主要因素是()。A 社会经济发展水平B 税收管理水平C 国家政策取向 D 纳税人的要求7 所得税制的特点是()。A 税负不易转嫁B 税负具有弹性C 征收及时便利D 税源分散8 税收按管理和受益权限划分为()。A 直接税B 中央税C 中央、地方共享税D 地方税9 构成犯罪的税收违法行为包括()。A 偷税罪B 虚开增值税专用发票罪C 抗税罪D 骗取国家出口退税罪10 我国现行的税收实体法包括()税种。A 印花税B 税收征管法C 关税D 个人所得税五、问答题1 如何理解税收制度的含义？其意义是什么？2 如何理解税法的特征？ 第2章增 值 税第一部分练习题一、术语解释1 增值税 2

5、增值额3 法定增值额4 货物5 销项税额二、填空题1 增值税的基本税率为 。2 我国增值税实行凭 扣税的办法。3 凡在我国境内销售货物或者提供 、 劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。4 增值税是以商品价值中的 为课税对象的一种税。5 增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 万元以下的，为小规模纳税人。6 我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额 ；销售应税劳务的，为月销售额 。7 我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为 。8 购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为 。9 我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生

6、时间为 。10 进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向 海关申报缴纳。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1 小规模纳税人的征收率是6%。()2 纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。()3 锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非应税劳务的营业额，一并征收增值税。()4 增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。() 5 用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。()6 增值税是价外税，消费税是价内税。()7 居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。()8 纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间

7、为货款收到的当天。()9 固定业户到外县(市)销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。()10 增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于外贸企业。()四、选择题1 增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。A 货物发出的当天B 收到销货款的当天C 发出货物并办妥托收手续的当天D 签订合同的当天2 根据增值税条例规定，企业下列()行为视同销售货物，计征增值税。A 购进材料用于在建工程B 自产货物发生非正常损失C 自产货物用于集体福利D 委托加工货物对外投资 3 划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有()A 企业规模的大小B 企业应税销售额C 企业的

8、所有制性质D 企业的会计核算水平4 我国增值税的征收范围包括()。A 在中国境内销售货物B 在中国境内提供应税劳务C 进口货物D 过境货物5 纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定()。A 当月同类货物的最高销售价格B 当月同类货物的平均销售价格 C 最近时期同类货物的平均销售价格D 组成计税价格6 按照增值税的类型划分，增值税可分为()。A 生产型B 消费型C 积累型D 收入型 7 增值税按期纳税的，下列期限()由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。A 1日B 7日C 15日 D 45日8 下列项目不得抵扣进项税额()。A 外购固定资产的进项税额B 用于免税项目的进项税额C 用于非应

9、税项目的购进劳务D 外购固定资产支付运费所含的税额9 进口货物应纳增值税的计算公式为()。A 组成计税价格=到岸价格关税B 组成计税价格=关税完税价格关税C 组成计税价格=关税完税价格关税消费税D 组成计税价格=关税完税价格消费税10 增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括()。A 随同运费支付的装卸费B 运费发票上注明的建设基金C 运费发票上注明的运费D 随同运费支付的保险费五、问答题1 不同类型的增值税在财政收入效应和投资激励效应上有何差异？2 为什么增值税的税率设计应尽可能少些？3 简述混合销售行为、兼营非应税劳务行为及其税法的相关规定。六、计算题1 某进出口公司2004年3月进口

10、商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1 400万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。要求：计算该公司2004年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。2 某洗衣机厂2004年2月发生以下经营业务：(1)批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。(2)向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。(3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。(4)购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、4080万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费13万元，并取得承运单位开具的普通发票。

11、(5)购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、2040万元。要求：计算该洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。3 某电器商场为增值税一般纳税人，2004年4月发生以下购销业务：(1)购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、1632万元。另外支付运费11万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费01万元。(2)批发空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。(3)零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。(4)采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价035万元，另支付顾

12、客每台旧空调收购价005万元。要求：计算该电器商场2004年4月应纳的增值税。4 某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，购销货物的增值税税率均为17%，2004年1月发生下列经济业务：(1)开出增值税专用发票销售A产品60台，单价7 800元，单位成本6 100元，并交给购货方。(2)基本建设工程领用材料800公斤，不含税单价60元。(3)将30台B产品作为投资提供给其他单位，单位成本5 000元，无同类产品的销售价格。(4)改建职工食堂领用A产品1台；领用材料100公斤，不含税单价60元。(5)丢失材料50公斤，不含税单价60元。(6)购进货物的全部进项税额为66 000

13、元，专用发票本月已通过税务机关的认定。要求：计算该机械厂2004年1月应纳的增值税。第3章消费税第一部分练习题一、术语解释1 消费税2 一般消费税3 特别消费税4 委托加工应税消费品5 计税销售额二、填空题1 进口应税消费品按规定的 计征消费税。2 卷烟实行 的方法计算应纳税额。3 消费税的纳税人是在中国境内从事生产、 和进口应税消费品的单位和个人。4 实行单一环节 课征制是各国征收消费税的通行做法。5 我国现阶段开征消费税，有利于贯彻国家的产业政策和 政策。6 纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的 为计税销售额。7 出口的应税消费品办理退税后，发生退关， 必须及

14、时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税额。8 消费税的纳税义务发生时间是根据 原则确定的。9 纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为 规定的收款日期的当天。10 纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的 作为计税依据。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1 一切消费品均在产制环节征收。()2 纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。()3 因为消费税是价内税，所以消费税的计税销售额含增值税。()4 在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。()5 企业受托加工应税消费品所代收代缴的消费税，在

15、采用组成计税价格计税时，组成计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。()6 纳税人到外县销售应税消费品，应当于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报缴纳。()7 委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。()8 纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。()9 纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。()10 纳税人自产自用的应税消费品应当于移送时缴纳消费税。()四、选择题1 下列收费()应作为价外费用，计征消费税。A 返还利润B 包装费C 优质费D 手续费2 外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的

16、计算依据是()。A 当期购进数量B 当期生产领用数量C 当期出库数量D 当期已出售的应税消费品的耗用数量3 下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是()。A 增值税B 资源税C 营业税D 消费税4 下列消费品()征收消费税。A 陶瓷B 鞭炮C 黄酒D 柴油5 纳税人将自产的应税消费品用于下列()项目，应视同对外销售。A 职工福利B 馈赠C 在建工程D 管理部门6 消费税采取从量定额计税的税目是。A 啤酒B 汽车轮胎C 化妆品D 粮食白酒7 消费税条例规定，下列行为属于应征消费税的有()。A 将委托加工应税消费品收回后用于非生产机构B 将自产的应税消费品用于非应税项目C 委托加工应税消费品D 将

17、自产的应税消费品用于连续生产应税消费品8 消费税具有()特点。A 课征环节的单一性B 税负的转嫁性C 减免税的多样性D 征税范围的选择性9 我国消费税分别采用()的计征方法。A 从价定额B 从量定额C 复合计税D 从价定率10 我国消费税的税率包括()形式。A 全额累进税率B 定额税率C 比例税率D 幅度比例税率五、问答题1 出口应税消费品退税的适用范围和具体条件？2 消费税具有哪些特征？3 纳税人自产自用应税消费品如何征税？六、计算题1 A化工厂为增值税一般纳税人，2004年3月销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为36万元；销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款

18、为80万元，增值税税额为1360万元；以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入42万元。要求：计算该化工厂2004年3月应纳的消费税。2 某化妆品厂2003年11月进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为28万元，关税税率为40%。当月在国内全部销售，开具的增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为71万元、1207万元。要求：计算该化妆品厂2003年11月应纳的增值税和消费税。3 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2004年1月发生如下经济业务：(1)销售汽车轮胎，开具的专用发票上注明的价款为180万元，增值税税额为3060万元。(2)委托加工一批轮胎，受托方

19、代收代缴消费税2万元，支付加工费12万元，取得的增值税专用发票本月已经通过税务机关认定。该批汽车轮胎收回后直接销售，取得不含增值税收入25万元。(3)为生产汽车轮胎，本月购入一批汽车轮胎，取得的增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为60万元、1020万元，本月已经通过税务机关认定，并全部投入生产。要求：计算该汽车轮胎厂2004年1月应纳的增值税和消费税。第4章 营业税第一部分 练习题一、术语解释1 营业税 2 营业税课税对象3 转让无形资产 4 不动产5 营业税起征点二、填空题1 营业税实行 比例税率。2 建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款以 为扣缴义务人。3 保险公司开展的 期以

20、上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。4 纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到 的当天。5 扣缴义务人应当向 的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。6 企业承包给他人经营的，以 为纳税人。7 营业税按 设计税目和税率。8 按照税收管理和受益权益划分，营业税属于 。9 无形资产是指不具有 ，但具有价值和 ，在一定时期能带来经济利益的资产。10 单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以 为扣缴义务人。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1 营业税是我国地方税体系中的主体税种，是我国流转税体系中的次要税种。()2 营业税主要以非商品销售额为税基，所以

21、其计税依据受纳税人成本、费用大小的影响。()3 营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。()4 由于营业税是由国务院颁布的暂行条例，故不对外国企业和外国公民征收。()5 营业税有偿销售不动产是指销售不动产取得的货币、实物或其他经济利益。()6 个人转让专利权，其应纳营业税款以转让者为扣缴义务人。()7 以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。8 纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，税务机关有权按规定核定其应税营业额。()9 只有单位自己新建建筑物后销售，其自建行为视为提供应税劳务，按建筑业税目征收营业税。

22、()10 以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。但转让该项股权的，应当征收营业税。四、选择题1 营业税的特点是()。A 按行业大类设计税目B 实行价外计税C 以非商品销售额征税为主D 计算简便，征收成本低2 营业税转让无形资产是指转让()。A 非专利技术 B 著作权C 土地使用权 D 商标权3 适用5%税率的税目有()。A 服务业 B 金融保险业C 销售不动产 D 交通运输业4 个人转让著作权，()营业税。A 免 B 减半征C 征 D 减20%5 下列各项中，属于营业税扣缴义务人规定的有()。A 个人转让专利权的受让人B 受托发放贷款的金融机构C 分保

23、险业务的初保人D 向境外联运企业支付运费的国内运输企业6 服务业税目中的具体征收范围包括()。A 饮食业 B 安装业C 旅游业 D 广告业7 下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有()。A 装修公司装修房屋并销售装饰材料B 饭店出租餐厅C 批发公司从事业务咨询服务D 彩电生产企业销售彩电并负责运输8 下列经营项目，属于营业税应税劳务的有()。A 从事加工业务 B 从事运输业务C 从事商品零售业务 D 从事租赁业务9 下列各项中应当征收营业税的是()。A 邮局以外的单位销售首日封B 邮局销售首日封C 汽车修理厂提供汽车修理劳务D 汽车制造厂生产汽车并销售汽车10 下列各项中，可以作为营业税计税依

24、据的是（）A 贷款业务以利息收入减去利息支出B 运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额C 建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额D 旅游企业向游客收取的全部价款五、问答题1 简述营业税的作用。2 对纳税人的混合销售行为如何征税？六、计算题1 某旅游公司组织70人旅游团旅游，向每一位游客收取费用1 800元，在旅游中由该旅游公司支付每位游客住宿费400元、餐饮费260元、交通费270元、游览区门票费100元。要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。2 某房地产公司2004年4月有关业务收入如下：（1）销售商品房取得销售收入1 500万元。（2）出租房屋取得收入50万元

25、。(3)将一套商品房送给上级主管部门，其对外售价为45万元。(4)向银行贷款借入资金300万元。要求：计算该公司2004年4月应纳的营业税。3 某汽车运输公司开展联运业务，2003年7月发生下列业务：受甲公司委托完成货物运输业务一项，运程为沈阳-大连-烟台，甲公司一次性支付运费50万元，途中转运运费20万元由该汽车运输公司支付给某海运公司，运输途中购进汽车用柴油2万元，支付码头停车费1万元，司机住宿费1万元。要求：计算该公司2003年7月应纳的营业税。第5章 资源税第一部分 练习题一、术语解释1 资源税 2 应税原油3 应税煤炭 4 资源税的征收原则5 应税盐的征收范围二、填空题1 我国在 年

26、第二步利改税时开征了资源税。2 资源税的设立应遵循 的原则。3 独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的 。4 资源税实行 定额税率。5 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向 主管税务机关缴纳。6 盐场自销的盐，由盐场直接向 税务机关缴纳资源税。7 纳税人自产自用原油，以 为课税对象。8 纳税人不能准确提供应税产品销售数量或自用量的，以其 为课税对象。9 纳税人以自产的盐加工精制后销售的，以自用时 为课税数量。10 纳税人开采原油过程中用于 的原油免税。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1 我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。()2 对盐场自销盐取得的收入，既要征盐税，

27、也要征增值税。()3 资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“普遍征收”的原则。()4 纳税人直接对外销售的天然气，以实际生产数量为课税对象。()5 1993年12月，国务院决定将原烧油特别税并入资源税。()6 纳税人用自产的液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的销售数量为课税对象。()7 纳税人的减免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算的，不予减免税。()8 资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业。()9 纳税人自产自用应税矿产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税矿产品的当天。()10 纳税人跨省开采应税资源的，其下属生产单位与核算

28、单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律向纳税人所在地主管税务机关申报交纳。()四、选择题1 资源税纳税人，应当向 ()主管税务机关缴纳资源税。A 应税产品的开采地B 纳税人所在地 C 纳税人注册地D 生产所在地2 下列产品中，应缴纳资源税的有()。A 固体盐 B 原油C 洗煤 D 金属矿原矿3 我国现行资源税属于()。A 一般资源税 B 广义资源税C 级差资源税 D 狭义资源税4 某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种()。A 营业税 B 资源税C 城市维护建设税 D 增值税5 在资源税中，煤炭的征税范围包括()。A 选煤 B 煤炭制品C 洗煤 D 原煤6 扣缴义务

29、人代扣代缴资源税的环节为()。A 开采环节 B 收购环节C 移送使用环节 D 销售环节7 与资源税纳税期限规定相同的税种有()。A 印花税 B 增值税C 营业税 D 消费税8 纳税人开采原油销售的，课税数量为()。A 实际产量 B 开采数量C 销售数量 D 生产数量9 下列属于资源税纳税人的有()。A 开采铁矿石的国有企业B 五矿进出口公司C 开采金属矿的外商投资企业D 钢铁生产企业10 五矿进出口公司某月进口一批有色金属矿石，该矿石进口环节应缴纳()。A 资源税 B 关税C 增值税 D 营业税五、问答题1 简述我国资源税的作用。2 资源税的征税品目包括哪些资源产品？六、计算题1 华北一油田2003年12月开采原油350 000吨，本月对外销售30 000吨，自用3 000吨；本月开采天然气200万平方米，对外销售190万平方米，其余部分自用。根据税法规定，该油田适用的税率为每吨12元，天然气适用税率为每千立方米6元。要求：计算该油田应纳的资源税税额。2 某盐场2003年生产销售原盐10万吨，此外还用生产的原盐加工成粉洗盐15万吨，粉精盐20万吨，精制盐20万吨。已知该盐场1吨原盐可加工0.8吨粉洗盐，或可加工0.75吨粉精盐，或可加工0.6吨精制盐。该盐场的单位税额为每吨25元。要求：计算该盐场2003年应纳多少资源税。应纳资源税=(1025)+(150.8