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1、煤炭企业会计实习报告第一章 企业的地理位置、隶属关系及历史沿革一、企业的地理位置山西潞安矿业（集团）有限责任公司常村煤矿是潞安矿业集团下属的五大矿之一，位于山西省长治市屯留县渔泽镇，矿办公基地设于208、309国道旁，北往太原，南到长治、郑州，东向邯郸，矿区地势平坦.交通便利，环境宜人。井田面积 107.38 Km2，井田南北走向17公里、东西走向7.4公里,。该矿目前核定生产能力 700 万吨/年，2011年实际生产煤炭 772. 2万吨。与矿井配套建成有一座年处理能力400万吨、入洗能力210万吨的大型现代化选煤厂，井下采掘、运输、主副井提升等主要设备是由国际招标国外引进的。二、企业的隶属

2、关系及历史沿革潞安矿区位于山西省上党盆地，是国家重要的煤炭生产基地。其前身是成立于1959年1月的潞安矿务局，2000年8月，企业整体改制为潞安矿业集团公司，是山西五大煤炭生产企业和12户国有资产授权经营单位之一。常村煤矿隶属潞安矿业(集团)有限责任公司，是我国特大型现代化矿井之一。集团公司成立以来，我们把握市场机遇，突出战略管理，依靠战略致胜,制定并实施了“十五”“再造一个潞安”、“十一五”“建设能化大集团”、“十二五”“建设中国潞安，实现潞安国际化，建设国际化潞安”“三步走”发展战略，坚持走好安全发展、集约高效发展、绿色和谐发展、永续发展道路，实现了又好又快发展，潞安不断做强做大。现有资产

3、总额468亿元，员工5.5万人(含潞安新疆公司9000人)，下属45个子分公司。2011年，常村煤矿以学习实践科学发展观活动为契机，紧紧围绕潞安建设既强又大国际化新潞安、特别是建设亿吨级煤炭大企业的发展战略，确立了全面加快安全发展、高效发展、创新发展、永续发展、绿色发展、和谐发展，着力打造既强又大国际化新潞安第一品牌企业、简称品牌化新常村的全新发展战略。常村煤矿安全生产、经营管理各方面工作都取得了跨越性的发展。消灭了轻伤以上事故，生产原煤772万吨，销售收入39.5亿元，实现利润11.28亿元。近年来，常村煤矿先后获得首届全国矿产资源合理开发利用先进矿山企业，全国煤炭工业特级安全高产高效矿井，

4、全国企业文化建设优秀单位，首批全国文明社区，全国煤炭系统建设和谐社区先进单位，山西省文明和谐标兵单位等荣誉称号。第二章 企业的生产经营管理概况第一节 公司的治理结构与组织结构设置一、公司的治理结构公司自2001 年成立以来，在证券监管部门和保荐机构的指导下，严格按照公司法、证券法、上市公司治理准则、上市公司章程指引等法律法规以及关于提高上市公司质量的意见等文件要求，以保障股东利益最大化为目标，同时兼顾利益相关方，建立健全了完善的股东大会、董事会、监事会、经理层管理制度、内部控制制度以及约束激励机制，形成权力机构、决策机构、监督机构与经营层之间权责分明、各司其职、有效制衡、 科学决策、协调运作的

5、法人治理结构，如图2-1所示： 潞安矿业集团公司潞安环能股份公司经理层董事会股东大会漳村煤矿王庄煤矿石圪节煤矿五阳煤矿常村煤矿控股公司参股公司图2-1 潞安矿业集团公司治理结构图二、企业的组织结构潞安集团常村煤矿组织结构按照职能横向可划分为：综合科室：矿长办公室，人事科，劳资科，财务科，调研室，计划科，企管科，审计科。 业务科室：生产技术科，总工办，安监处，班组科，地测科，机电科，自动化科，调度室， 通风科，抽采科，运输科，安全调度科，运输调度科，教育科，供应科，运销科，地销科， 煤质科，四大件科，电力科，基建科，工程科，法务室，土地办，爱卫办，疾病控制科 计生办。 基层队组与相关部门：综采一

6、队，综采二队，综采三队，综采安装队，综掘预备队，开拓机掘进队，开拓炮掘队，综掘一队，综掘二队，综掘三队，机运一队，机运二队，机运三队， 皮带队，供电队，通风队，抽采队，水仓队，更新队，综采车间，西坡工区，动筛车间，机修厂，洗煤厂，社区后勤中心，后勤调度，幼儿园，老龄委，招待所，车管办，新型墙体材料厂。潞安集团常村煤矿纵向组织结构如图2-2所示： 图2-2 潞安常村煤矿组织结构图第二节 企业的生产管理状况一、企业主要产品潞安所属各矿均为行业特级高产高效矿井，综合机械化程度达到100%，原煤核定生产能力为1860万吨。煤炭产品属特低硫、低磷、低灰、高发热量的优质动力煤和炼焦配煤，主要有混煤、洗精煤

7、、喷吹煤、洗混块等4大类煤炭产品以及焦炭产品，主要应用于发电、动力、炼焦、钢铁行业。潞安集团常村煤矿本部可采储量94399.2万吨，主采3#煤层，平均厚度6.02米。主要产品为14级混煤：80-50mm50-25mm 25-13mm 大中小块，13-50mm混块，-13mm末煤，另外，还生产高炉喷吹用煤及灰分10-13%的低硫低灰高发热质量优质动力煤。常村煤矿主导产品结构合理、高附加值的喷吹煤市场占有率较高。其煤质的主要特征为“二低、二好、二高”。“二低”：低灰，精煤灰分9.50%；特低硫St,d80；热稳定性好，Ts+690。“二高”：各品种低位发热量25MJ/Kg；灰熔点高，ST1400。

8、具体数值如表2-1所示：表2-1 常村煤矿产品特征表产品名称粒度（mm）工业分析发热量(MJ/kg)限下率（%）哈氏可磨HGI煤灰软化温度(ST)粘结指数GRI胶质层厚度Y（mm）灰分全水分挥发分全硫分洗大块50-801526801400洗中块25-501526801400洗小块13-251526801400混煤5012.026801400喷吹煤501112.026801400二、企业生产规模2010年，潞安煤炭产量达到7098万吨，同比增长29%；营业收入一年内增长93%，达到900亿元，翻了近一番；实现利润42亿元，同比增长20%；资产总额1000亿元，同比增长58.9%。公司目前拥有的6

9、个煤矿产量基本上稳定在3010万吨左右。2009年常村矿入选原煤2488186吨 ，其中喷吹煤 1896396吨 ，矸石583813吨，共产出商品煤 1867180吨；2010年常村矿入选原煤 2583218吨， 其中喷吹煤 1905614吨，洗选矸石666911吨，共产商品煤1879932吨；2011年常村矿入选原煤2934456吨，其中喷吹煤1823583吨，2#喷吹煤123506吨，共产商品煤1947089吨。2011年较同期商品煤产量同比增长3.6%。2011年常村矿综采工作面利用情况如表2-2所示：表2-2 常村矿本部2011年综采工作面利用情况表名称综采产量（吨）期末工作面个数平均

10、指标采煤面积（平方米）每平方米产量（吨）平均个数平均总长度平均月进度月产量（吨）综采队720156241228307.096001308417448.56三、企业生产工艺流程图 图2-3 常村煤矿煤炭生产工艺流程图 四、企业新产品开发潞安集团始终把循环经济作为资源型企业可持续发展的最佳途径，坚持以煤为基础，延伸煤电化、煤焦化、煤油化三条主产业链，建设煤电、煤油、焦化、电化四大循环经济园区，发展煤、电、油、化、硅五大产业。目前，非煤产业销售收入占到集团总销售收入的一半左右，集团被确定为全国循环经济试点企业。今年将全面形成工业硅聚氯乙烯高纯度多晶硅太阳能电池、具有循环经济特征的硅产业链条。潞安煤基

11、合成油示范项目于2008年12月产出了我国第一桶煤基合成油，2009年21万吨/年煤基合成油示范项目全部建成。潞安成为世界上唯一一个掌握钴基、铁基两种催化剂进行煤制油的企业。目前，潞安正在全力推进煤基合成油百万吨级产业化项目。第三节 企业的人力资源概况一、企业人数及构成企业人力资源管理企业管理的一个重要组成部分，它是为了实现企业战略目标，通过一整套科学有效的方法，对企业全体人员进行的管理。截至2011年底,常村矿有在职干部851人，其中女干部353人，党员干部275人。全矿共有585名专业技术人员，其中正高1人，副高47人，中级152人，初级385人。具体职工分布如下表2-3、表2-4所示：表

12、23 2011年全矿各系列专业技术人员分布情况 级别序列高级中级初级小计工程3089203322经济1113749卫生141116统计437档案257教育163794147会计53237合计48152385585表2-4 2011年全矿职工分布情况名称20102009全部职工72026376一 生产工人52414526二 工程技术人员165151三 管理人员387373四 服务人员12961214五 其他人员113112原煤生产人员19671845其中：原煤生产工人18251719井下工人16811570回采工人186186掘进工人544448其中：地面工人144144运输工人5050机修工人

13、5959非原煤生产人员38263205其中：非原煤生产工人34162807洗煤工人408424机修工人7066其他人员13631056二、企业劳动定额管理的现状（一）劳动定额管理的内容劳动定额管理主要内容为：1、对生产工人的劳动量进行计量、监督和考核；2、定期分析劳动定额和工时利用状况；3、积累各种有关资料，改善各项专业管理，处理好人与人、人与物的各种关系。加强劳动定额，实行定额劳动是搞好科学管理、推行经济责任制的基础工作。劳动定额的制定应坚持实事求是、平均、先进的原则，通过劳动定额，把劳动者和劳动对象、劳动资料合理的结合起来，制定出企业的产量、成本、利润、劳动生产率等技术指标，为企业编制生产

14、预算、作业预算、劳动预算提供依据。（二）劳动定额的概念、计量和管理所谓劳动定额是产品生产过程中劳动消耗的一种数量标准。它是指企业在一定的生产技术和组织条件下，在充分利用生产工具、合理组织劳动和有效运用先进技术的基础上，为生产合格产品或完成一定量的工作所预先规定的必要劳动消耗量的标准或者在单位时间内所必须完成合格产品产量的标准，有工时定额、产量定额、看守定额。劳动定额的计量方法有经验估工法、统计分析法、类推比较法、技术测定法。公司结合自身情况对生产条件较正常、产品较固定、大批量的生产、原始记录健全、统计资料真实的产品采用统计分析法，对新产品试制采用经验估工法。劳动定额的管理按照集中管理和分散管理

15、、专业管理和群众管理相结合的原则，实行二级管理体制。厂部劳动人事部门设立专职定额管理人员，指责主要有：负责全厂时间定额标准的编制，以及各种产品和劳务定额的制定并组织贯彻执行；负责平衡掌握和管理全厂定额水平，提出和下达工时定额压缩率指标，组织全厂定额修改工作；负责各产品工时定额汇总，同有关部门车间配合，组织全厂工时消耗的记录及统计分析工作；负责定额与工时消耗资料的整理、管理与信息的传递；负责全厂定额业务的领导，组织培训定额人员；负责向使用定额的单位提供定额资料。车间一级定额管理机构人员的职责是贯彻执行厂部制定的规章制度，参与本车间定额的制定与修改，掌握和平衡车间内各工种、班组和各产品的定额水平，

16、负责汇总和提供车间分产品、零部件工种的定额，督促搞好车间工时原始记录，搞好工时统计及定额完成情况的统计分析、整理积累和公布上报。（三）现行工资制度目前，潞安集团实行岗位绩效工资制。岗位绩效工资制是以按劳分配为原则，以加强工资宏观调控为前提，以劳动岗位测评为基础，确定各类岗位薪资水平的新型工资制度，它包括：劳动评价体系、基础工资单元和绩效工资单元及辅助工资单元的设置，还包括运行机制的建立以及工资的日常管理制度等。岗位确定仍以原潞安矿务局1994年的岗位评价结果为依据。岗位绩效工资制共设四个工资单元：岗位工资、辅助工资、年功工资、绩效工资。岗位工资：生产（服务）岗位共划分八个岗位，从二岗开始至九岗

17、结束，除二岗分为初、中、高三个岗级外，三岗以上均分为初、中、高、技师、高级技师五个岗级，岗次之间交叉三个岗级。岗位工资标准最低650元，最高2140元；管理人员岗位工资设置30表岗级标准，世职位、工作年限和任职年限分别应对，岗位工资最低700元，最高4520元；专业技术人员岗位工资共设20个岗级标准，按职称、工作年限和任职年限分别对应、岗位工资标准最低700元，最高点440元。辅助工资：是将以往各种生活和工资性津贴纳入岗位工资后，所保留的部分津贴，即：下井津贴，中、夜班津贴，保健津贴，班组长津贴，救护队员营养津贴、带氧津贴。年功工资 ：年功工资体现对职工以往劳动的补偿，按累计计算。具体标准：1

18、-5年，1元/年；6-10年，2元/年；11-15年，4元/年；16-20年，6元/年；21-25年，8元/年；26-30年，10元/年；31年以上,12元/年。具体计算如下：日年功工资个人年功工资标准额当月制度工作日月实际年功工资日年功工资个人实际出勤。绩效工资（即奖金或超额工资）按企业整体效益或经营业绩，结合职工的劳动贡献考核计发。同时，还实行以6S考核积分计资，将岗位工资、绩效工资全部捆绑，融入到6S管理之中，进行了全方位活化。岗位系数参与分配的实施，充分体现了按绩、按劳、按效取酬的真正意义。他们将整个工艺流程中的各道工序按绩效大小，性质轻重划分了三六九等，定岗定员，分别设立了不同的岗位

19、系数，总系数是固定的，岗位人员不能确定（因为每天出勤人数不能确定），人多，系数分配就降低，人少，系数分配就高，分配权归当班班长。第四节 企业营销管理概况一、企业营销市场常村煤矿煤炭产品经长治北站进入太焦、长邯铁路销往全国各地。主要销售市场包括华东、华中、华南、华北及西南等地区17个省市500多家常年客户，另向日本等国家出口。近3年，公司混煤比重保持稳中略增的趋势，而喷吹煤比重呈现良好的上升态势，对应的洗精煤（炼焦配煤）销售总量则随焦化行业景气下降而有所降低。二、企业营销渠道2010年8月30日，对于潞安集团煤炭营销信息网络建设具有非凡的意义，就在这一天，潞安煤炭营销信息网络系统公路销售模块成功

20、启用，标志着潞安公路销售全面跨入数字化时代。这是继铁路实现销售数据采集、视频监控、随车煤质化验处理、联办流向分配、空坏车预报和还车处理全面实现数据流闭环控制后，潞安营销信息化建设的又一重大举措。潞安营销网络系统公路销售模块的启用，实现了公路销售从合同到通知单、通知单审核、过磅信息采集、日报表生成、结算处理，直至财务凭证生成等一系列工作的信息流程化和数据不落地处理，铸就了潞安营销信息化建设的又一个里程碑。至此，潞安煤炭营销信息系统涵盖了铁路、公路、调度、计划、结算、煤质、统计、联办及运输等所有核心营销业务。建立了潞安煤炭营销MIS模型，将其划分为计划统计、财务回款、调运请车、发运起票、制票结算、

21、清欠和3W查询七个模块，并运用结构化分析方法，对各功能模块进行了详细的设计。据此生成的“潞安煤炭营销管理信息系统”运行平稳，与实际紧密结合，使该处营销管理工作上了一个较大的台阶。煤炭营销工作主要由企业内部存储、装车、计量、发运组织管理，外部市场管理，货款结算回收和铁路协调四大部分组成。各环节在工作过程中都会产生大量的报表、帐卡或文字信息，常规的手工记录方法不但工作效率低，而且漏报、重复、不一致现象严重，致使信息质量差，严重影响了营销工作管理的提高，在一定程度上影响了企业的快速健康发展。第五节 企业研究与开发概况一、企业新产品开发情况作为转型发展的重大战略性项目，煤基合成油一直为世人所关注，潞安

22、力挫对手，让拥有中国自主知识产权的煤基合成油示范项目在山西扎根；2008年12月22日，潞安产出全国第一桶钴基煤基合成油；2009年8月，铁基浆态床生产出合格油品，潞安成为世界上唯一一个掌握钴基、铁基两种催化剂进行煤制油的企业；2009年12月联产的1830化肥项目投产，今年10月回收利用低热值尾气的IGCC发电项目将建成投产，初步实现了气、油、肥、电与高端化工品的多联产。目前，21万吨/年潞安煤基合成油示范厂已稳定运行8个月，各项指标都优于国内外同类企业，柴油、石脑油、石蜡等产品销往河南、山东、上海、广东、香港等地。此外，潞安集团还发挥周边石英砂资源丰富及潞安富余电量优势，初步构建了煤矸石综

23、合利用电厂工业硅聚氯乙烯高纯度多晶硅太阳能电池垂直一体化的硅产业链条，60MW/年太阳能电池项目，今年9月将建成投产。二、企业研发投入与产成情况潞安坚持产学研用相结合，相继建成了国家级企业技术中心，成立了山西省首家企业研究院，同时与中科院、清华大学、中国矿大等全国多家科研院所和大专院校建立了长期稳定的合作关系，形成了完整的技术创新体系；公司掌握领先的喷吹煤技术，潞安高炉喷吹煤被认定为高新技术产品；除喷吹煤技术外，在其他煤炭技术创新方面同样硕果累累；2010年公司被认定为高新技术企业，预计2011年起所得税率将按照15%计征，对于公司业绩的提升具有重要作用，预计增厚2011年业绩0.41元/股左

24、右；重视研发投入是公司形成强大研发实力和很强的技术优势的重要原因。公司目前在产煤矿产能合计约为3010万吨/年；技改煤矿产能合计约为450万吨/年，技改煤矿预计投产时间在2012-1013年左右。公司在山西省的资源整合，主要是通过潞宁煤业在忻州宁武地区进行整合、公司在临汾蒲县进行整合，整合后新增产能分别约为780万吨/年和720万吨/年，投产时间大致在2013-2015年左右。 第三章 企业会计核算与财务管理概况第一节 企业会计岗位的设置和岗位的核算业务情况目前，我国财务工作岗位一般可分为：会计机构负责人或会计主管人员、出纳、财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来核

25、算，总账报表，稽核，档案管理等。财务岗位可以一人一岗，一人多岗或者多岗一人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。潞安会计岗位的设置及岗位核算业务主要有：（1）出纳负责现金、银行存款收付及账户、支票管理，负责编制现金周报表及现金流量表。（2）销售会计负责销售业务处理，包括开票、盘点产成品、编制销售周报、与客户核对往来账，与销售部门核对出货等。（3）成本会计负责成本核算，包括费用报销、成本费用的归集、分配，编制成本报表、成本分析表。（4）采购会计采购业务及应付账款管理，包括盘点原材料、核对客户往来、合同初审。（5）会计主管负责处理税务问题、筹资问题、预算汇总、

26、支出审批等问题。报税也很多事情要做，可以指定一个人收集资料，交给出纳或销售会计或采购会计来做。 第二节 企业财务管理概况一、会计政策的选择会计政策是指公司在会计核算时所遵循的具体原则、基础及采用的会计处理方法。 会计政策由公司财务部统一制定和变更，经董事会批准后自下一会计年度执 行。各子、分公司未接到财务部的书面通知不得随意变更会计政策。如法律、行 政法规、国家统一的会计制度或者其他客观情况等要求变更，由财务部统一制定变更措施及账务处理办法。 （一）坏账核算方法坏账的确认标准为：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应收款项。

27、上述确实不能收回的应收款项（包括应收账款和其他应收款），报经董事会批准，予以核销。 坏账的核算方法：公司的坏账核算采用备抵法，期末公司对应收款项（包括应收账款和其他应收款）按账龄分析法计提坏账准备。如表3-1所示：表3-1 账龄分析法账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年）111-2年552-3年10103-4年40404-5年50505年以上100100 坏账损失的估计首先通过单独认定已有迹象表明回收困难的应收款项，并根据相应不能回收的可能性提取坏账准备。对其他无迹象表明回收困难的应收款项按账龄分析法计提。（二）存货核算方法存货分类为：原材料、低值易耗品、产成品、

28、委托加工材料等。存货的计价方法：原材料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。主要原材料按计划成本核算，实际成本与计划成本的差异，在材料成本差异科目核算，月末按分类材料成本差异率分摊材料成本差异，将计划成本调整为实际成本；库存商品入库按实际成本计价，发出采用后进先出法；低值易耗品采用计划成本核算，发出或领用采用一次摊销法。存货的盘存制度：实行永续盘存制。存货跌价准备的确认标准、计提方法：年末对存货进行全面清查，对由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因形成的存货成本不可收回的部分，采用成本与市价孰低计价原则，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。(三)

29、长期股权投资核算方法长期股权投资中的股票投资按实际支付价款扣除已宣告发放的现金股利作为入账价值，其他股权投资按实际发生成本作为入账价值。 潞安集团公司对其他单位的投资占被投资单位有基本表决权资本总额的20%(不含)以下,或者虽拥有20%或20%以上的股权但不具有重大影响的，采用成本法核算；本公司对其他单位的投资占该单位有基本表决权资本总额的20%或20%以上,或者虽投资不足20%但有重大影响的，采用权益法核算；本公司对其他单位的投资占该单位有基本表决权资本总额的50%（不含50%）以上的，采用权益法核算并编制合并财务报表。 长期股权投资采用权益法核算时，其初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额分别情况进行会计处理:借方差额按规定的投资期限进行摊销，计入损益；贷方差额计入资本公积。(四)固定资产折旧方法固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入帐，并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法(年数平均法)提取折旧。如表3-2所示：表3-2 各类固定资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下：类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物203485运输设备123808专用设备5-10319.40-9.70专用设备5-10319.40-9.70