会计继续教育(小企业-93分).docx

1、2017年会计继续教育试题（小企业会计）成绩：93分第一部分 小企业会计准则基本情况简介小企业会计准则基本情况简介4生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。（）(1分) 正确 错误小企业会计准则基本情况简介4企业用银行存款购买原材料时，应（）。(1分) 借记“银行存款” 贷记“银行存款” 借记“库存现金” 贷记“库存现金”小企业会计准则基本情况简介4关于执行小企业会计准则的问题衔接下列说法不正确的是（）。(1分) 新准则下不再设置长期待摊费用 新准则没有设置“预提费用”科目 新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算 转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益小企业会计

2、准则基本情况简介4小企业会计准则下，存货盘盈，应当计入（）。(1分) 营业外收入 营业外支出 财务费用 管理费用小企业会计准则基本情况简介4企业外购的存货采购成本不包括（）。(1分) 运输费 装卸费 可抵扣的增值税 购买价款小企业会计准则基本情况简介4长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。（）(1分) 正确 错误小企业会计准则基本情况简介4应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。（）(1分) 正确 错误小企业会计准则基本情况简介4小企业会计准则下，不计提坏账准备。（）(1分) 正确 错误小企业会计准则基本情况简介4小企业应对（）计提折旧。(1分

3、) 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 自营建造的固定资产 以经营租赁方式租入的固定资产 已提足折旧仍继续使用的固定资产小企业会计准则基本情况简介4在企业会计准则下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理。（）(1分) 正确 错误小企业会计准则基本情况简介4甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。则该固定资产的入账价值是（）元。(1分) 10 000 10 3

4、00 11 300 13 000小企业会计准则基本情况简介4小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。（）(1分) 正确 错误小企业会计准则基本情况简介4小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。（）(1分) 正确 错误小企业会计准则基本情况简介4网上开店属于（）。(1分) 概念创业 团队创业 兼职创业 网络创业第三部分 有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。（）(1分) 正确 错误新、旧转换后的几项会计工作3新准则要求小企业对长期股权投资一律采用（

5、）核算。(1分) 成本法 权益法 重置核算法 物价指数法新、旧转换后的几项会计工作3小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。（）(1分) 正确 错误新、旧转换后的几项会计工作3小企业上市或成为大中型企业时改为执行企业会计准则。（）(1分) 正确 错误新、旧转换后的几项会计工作3小企业应当对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，正确实现数据转换，确保新旧账套的有序衔接。（）(1分) 正确 错误新、旧转换后的几项会计工作3非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。包括：存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。 （）(1分) 正确

6、 错误新、旧转换后的几项会计工作3新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，转账时，应对原账中“待摊费用”科目的余额进行分析，转入新账中“（）”等科目。(1分) 预付账款 固定资产 无形资产 库存商品新、旧转换后的几项会计工作3新准则中新设置的的科目是（）。(1分) 短期投资跌价准备 坏账准备 存货跌价准备 周转原材料新、旧转换后的几项会计工作3小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（）(1分) 正确 错误新、旧转换后的几项会计工作3对于季节性生产性小企业，“制造费用”科目年末有余额的，应在转账时将原账中该科目的余

7、额直接转至新账，也可沿用原账。（）(1分) 正确 错误新、旧转换后的几项会计工作3小企业不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。（）(1分) 正确 错误新、旧转换后的几项会计工作3小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。（）(1分) 正确 错误第四部分 小企业会计准则案例分析小企业会计准则的内容16下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（）。(1分) 小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值 小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目） 小企业长期债券投资处

8、置不存在减值转出问题 小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值小企业会计准则的内容16下列关于小企业固定资产的核算正确的是（）。(1分) 小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定 小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用 小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认 小企业固定资产应计提减值小企业会计准则的内容16小企业无形资产只能按（）摊销。(1分) 双倍余额递减法 年数总和法 年限平均法 工作量法小企业会计准则的内容16下列企业的划分，正确的是（）。(1分) 工业制造业，从业人员300

9、人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型企业 工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业小企业会计准则的内容16小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。（）(1分) 正确 错误小企业会计准则的内容16关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（）。(1分) 符合小企业会计准则规定的

10、小企业，只可以执行小企业会计准则 已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行小企业会计准则 执行企业会计准则的小企业，可以在执行企业会计准则的同时，选择执行小企业会计准则的相关规定 执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或者事项在小企业会计准则中未给出规范的，可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理小企业会计准则的内容16小企业无形资产，下列不正确的是（）。(1分) 小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销 小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产 小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致 小企业无形资产发生减值时要计提

11、无形资产减值准备小企业会计准则的内容16小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。（）(1分) 正确 错误第五部分 小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25 000元（不含税，下同），2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。(1分) 1月份计提的增值税为750元 2月份计提的增值税为600元 3月份计提的增值税为1500元 本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人销售

12、自己使用过的除固定资产以外的物品，按（）征收率征收增值税。(1分) 2% 3% 11% 6%六、小企业其他税种的会计处理自2016年 12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（）。(1分) 20% 30% 10% 15%六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入 “应交税费应交增值税”科目核算。（）(1分) 正确 错误六、小企业其他税种的会计处理按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（）。(1分)

13、财务费用 营业外支出 管理费用 营业外收入六、小企业其他税种的会计处理自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。（）(1分) 正确 错误六、小企业其他税种的会计处理下列关于小企业其他税种的处理正确的是（）。(1分) 房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算 利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为：借：应交税费应交印花税贷：银行存款 企业收到返还的增值税，对应的分录为：借：银行存款贷：税金及附加六、小企业其他税种的会计处理委托加工的会计处

14、理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（）(1分) 正确 错误第六部分 小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法3在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。（）(1分) 正确 错误三、小企业税务筹划的基本方法3科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高65%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。（）(1分) 正确 错误三、小企业税务筹划的基本

15、方法3人工费用中可以加计扣除的项目不包括（）。(1分) 工资、薪金 五险一金 外聘研发人员的劳务费用 交通补助三、小企业税务筹划的基本方法3纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（）(1分) 正确 错误三、小企业税务筹划的基本方法3关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。(1分) 20人以下（含20人） 30人以下（含30人） 20人以下（不含20人） 30人以下（含30人）三、小企业税务筹划的基本方法3关于小企业税收优惠政策，下列

16、税法不正确的是（）。(1分) 按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度 增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费 其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策 自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之

17、间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税三、小企业税务筹划的基本方法3以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（）万元的，免征增值税。(1分) 6 9 12 3三、小企业税务筹划的基本方法3按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。（）(1分) 正确 错误第七部分 小企业税收风险防范案例分析四、小企业税务风险的防范措施4一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（）以上容易预警。(1分) 10% 15% 20% 30%四、小企业税务风险的防范措施4自

18、2016年1月1日起，按照新的会计档案管理办法,原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为（）年，总账、明细账的保存期限由15年变为（）年。(1分) 30；30 20；30 20；20 30；20四、小企业税务风险的防范措施4增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。（）(1分) 正确 错误四、小企业税务风险的防范措施4零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。（）(1分) 正确 错误四、小企业税务风险的防范措施4某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（）元确定是否免税。(1分) 30000 23846 31000 29524四、

19、小企业税务风险的防范措施4如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（）个月或者累计（）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。(1分) 2；4 3；6 3；8 4；8四、小企业税务风险的防范措施4新办的小规模纳税人按季申报，例如月新办，月销售额3万元，月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业月和月之和没有超过9万元，所以免税。（）(1分) 正确 错误四、小企业税务风险的防范措施4增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。（）(1分)正确 错误四、小企业税务风险的防范措施4下列关于小规模纳税人发票作废，不正确的是（）。(1分) 小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、

20、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废 在未收回专用发票抵扣联及发票联的情况下，不得作废已开具的专用发票 已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，可以作废已开具的专用发票 小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税。第八部分 最新资源税、环境税政策解读二、最新环境税政策解读纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他

21、煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。（）(1分) 正确 错误二、最新环境税政策解读纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭（）缴纳。(1分) 核算地 开采地 洗选地 加工地二、最新环境税政策解读纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算的外购原煤的相关内容，以下不正确的是（）。(1分) 数量 单价 运费 以上均不对二、最新环境税政策解读纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的（），在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。(1分) 数量 单价 运费 数量、

22、单价及运费二、最新环境税政策解读固体废物的计税依据是（）。(1分) 污染物当量 分贝 当量值 排放量二、最新环境税政策解读洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整。（）(1分) 错误 正确二、最新环境税政策解读对在2016年7月1日前已按原矿销量缴纳过资源税的尾矿、废渣、废水、废石、废气等实行再利用，从中提取的矿产品，不再缴纳资源税。（）(1分) 正确 错误二、最新环境税政策解读对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。（）(1分) 正确 错误第九部分 2017企业所得税新政

23、之公益性捐赠支出如何进行纳税调整四、公益股权捐赠企业所得税政策解读企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。（）(1分) 正确 错误四、公益股权捐赠企业所得税政策解读公益性捐赠能用行政事业单位结算票据税前扣除，无需提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，作为法定扣除凭证。（）(1分) 正确 错误四、公益股权捐赠企业所得税政策解读纳税调整金额为负数表示（）。(1分) 调增 调减 无变化 无法判断四、公益股权捐赠企业所得税政策解读对超过年度利润12%的部分，一般（）。(1分) 当年的允许扣除 以后年度的

24、允许扣除 当年和以后年度的均可以扣除 当年和以后年度的均不可以扣除四、公益股权捐赠企业所得税政策解读企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。(1分) 1 2 3 5四、公益股权捐赠企业所得税政策解读在确定公益性捐赠税前扣除限额时，其计算依据应为（）。(1分) 调整前的利润总额 调整后的利润总额 直接计算的利润总额 直接计算的净利润四、公益股权捐赠企业所得税政策解读实操可以允许后发生捐赠支出的先扣除。（）(1分) 正确 错误四、公益股权捐赠企业所得税政策解读向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是（），且受

25、赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。(1分) 企业所得税汇算清缴所属年度 当年 会计期间 实际发生年度第十部分 规范三去一降一补有关业务的会计处理规定PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理2016年的五个主要任务包括：去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，即三去一降一补。（）(1分) 正确 错误PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划入企业在接到上级部门通知之日，编制个别财务报表。（）(1分) 正确 错误PART 03关于中央企业对工业

26、企业结构调整专项奖补资金的会计处理被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划入企业编制个别财务报表的日期为（）。(1分) 派出管理人员之日 取到上级部门批复之日 财产交接之日 取得被划拨企业的控制权之日PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并利润表时，不包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末发生的净利润。（）(1分) 正确 错误PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理中央企业按要求开展化解产能相关工作后，按照253号文规定的计算

27、标准等，能够合理可靠地确定因完成任务所取得的专项奖补资金金额的，应做的会计处理为（）。(1分) 借记“专项应付款”科目，贷记有关损益科目 借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积”科目 借记“专项应付款”科目，贷记“利润分配未分配利润”科目 借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”科目PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理针对合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表，均需要考虑被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末实现的净利润、现金流量及所有者权益变动情况。（）(1分) 正确 错误PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会

28、计处理划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表。（）(1分) 正确 错误PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制合并财务报表时，不应再将被划拨企业纳入合并财务报表范围。（）(1分) 正确 错误PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理将被划拨企业资产、负债的账面价值调整为经审计并经国资委批复的资产和负债的账面价值时，应同时考虑控制权转移之前发生的变动。(1分) 正确 错误PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理对于即将关闭出清的“僵尸企业”，不适用持续经营假设，对资产采用的计量方式为（）。(1分) 以清算价值计量 以预计结算金额计量 以持续经营价值计量 以可回收金额计量第十一部分 全盘账务流程第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4远方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2012年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120万元，增值税20.4万元；另支付运杂费6万元（假定不考虑运费抵扣进项税的因素），途中保险费16万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本12万元，售价为13万元，支付安装人员工资10万元，该设备在2012年