XX公司借款和费用报销的管理办法（最新海关高级认证企业标准模板）.doc

1、XX公司借款和费用报销的管理办法（最新海关高级认证企业标准模板）目录一、借款和费用报销的管理原则二、借款管理三、费用报销管理四、报销时间和费用报销单填列要求五、附则XX公司借款和费用报销的管理办法（最新海关高级认证企业标准模板）为加强企业付款及费用的管理和控制，规范付款程序和费用报销手续，合理使用企业的资金，提高企业的办公效率，进一步明确职责和权限，根据国家有关制度规定并结合公司的实际情况，特制定本办法。一、借款和费用报销的管理原则（一）付款和费用报销的单据必须要真实合法，粘贴整齐，并符合国家有关财务制度管理规定的有效单据。（二）费用报销应按照发票的先后时间有序进行，防止后期的发票先报，再报之

2、前的发票费用。（三）凡是涉及到公司的业务招待费用、汽油柴油费用支出的，须向公司董事长签批后付款。二、借款管理（一）借款的定义借款指的是公司各个部门为了经营或管理的需要，需垫支或对外支付的，尚无正规发票的款项，借款分为现金借款和票据借款两种。1、现金借款：借款人应提前半天通知财务部门,将借款单经部门经理签字后，根据金额大小分别签字。现金借款应严格按现金使用范围借支。流程图附下：2、票据借款： 票据是特指支票、汇票、电汇、银行承兑等银行票据；除必须支付现金的款项外，公司的对外支付，原则上均应以票据支付。借款单注明借款事由，经部门经理签字后，依照有无合同等不同情况分别办理审批手续。流程图附下：（二）

3、财务部门对已支付的借款应作如下处理1、“现金借款单”为增加应收款的凭证；2、“现金借款单”存根由出纳人员留存，作为催收借款和还款时的依据。（三）借款的归还程序 1、职工出差返回及零星采购结束后，必须及时到财务部门办理报销手续，并结清欠款。2、会计人员应根据借款申请严格审核报销单据，对不符合借款申请用途的票据不予报销，一切后果由责任人承担。3、职工借款的归还期限如下：（1）出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的车船票日期算起，在十日内，到财务部门办理报销及还款手续；（2）零星采购以购货发票日期为准，在十日内，到财务部门办理报销及还款手续。 4.职工借款的归还实行逐笔结清的办法，已发生借款尚

4、未结清者，一律不准再发生新的借款。具体还款程序如下：（1）借款人将手续齐全的现金报销单据交财务部门，由稽核员审核无误后交现金出纳办理现金付讫手续；（2）借款人足额归还借款时，出纳员将现金清点无误与借款单存根核对相符后，开具现金收讫凭证作为借款人归还借款的依据。同时，将借款单存根和现金收据一并交借款人存查。 5.实行备用金制度的，借款人报销时，由财务部门付讫现金，借款滚动使用。借款人调离原部门后，应立即归还所借的备用金。（四）借款违章的处罚职工借款后，不按本制度规定办理还款手续的，一律视为挪用公款，并按以下办法给予处罚：1、超过购货发票日期及超过最后一天住宿日期或回本地车船票日期十天，未还清借款

5、的，从第十一天开始，按日计收1的罚息。由财务部门出具收据，从借款人工资或报销的费用中扣回。罚息计算公式如下：罚息数额=借款金额1超期天数2.职工出差回本地后超过一个月未到财务部门办理结算手续的，除执行罚款外，取消其享受出差补助费的资格。三、费用报销管理（一）费用的内容公司费用分为日常项目费用和专项审批项目费用等两项费用。1、日常项目费用指的是日常发生的、非贸易产生的费用支出，包括：市内交通费、电话通讯费、邮政费、办公用品费、水电费、办公设备维修费、其他固定资产修理费等。2、专项审批项目费用是指非日常发生的、与企业管理和贸易相关的费用支出或资本性支出，包括：业务招待费、运输费、律师费、诉讼费、咨

6、询费、审计费、广告费、固定资产购置费、装修费、赞助费、对外借款、投资等。（二）费用报销流程1、费用的报销，各部门必须指定专人到财会部办理。该办法实施时,各部门指定专人的姓名填列在本稿所附表格里，流程及表格后附：（1）流程图：（2）表格：部门指定人部门指定人部门指定人办公室市场部化工建材部人力资源部审计部进口业务部财务部企业管理部出口业务部法务部经营部饲料部2、其他费用的报销：公司各部门为经营或管理而取得正规单据后， 需支付或应支付的各种款项，也包括借款冲账的款项。报销人应及时整理好各类单据，并进行分类，将同一事项的单据归集并编制报销单，经部门经理签字后，再按金额大小分情况分别签字报销。具体流程

7、图如下：3、物资采购的报销：物资采购核算企业购入材料、商品等的采购成本，其报销的流程如下：四、报销时间和费用报销单填列要求（一）为保证原始凭证的完整与整齐，报销时应将所有原始单据整齐地粘贴在报销单后，并在报销单上填写原始单据张数。（二）费用报销时间为每周四，若月末最后一天是周四，则暂缓报销一天。（三）费用支出和报销应根据费用项目填制相关的费用报销单，业务经办人须在费用报销单上将收款人名称、开户银行账号、付款内容、付款金额、付款日期等相关信息填写清晰、准确、完整。（四）财会部对外办工时间：凡涉及报销和借款冲账的各种款项，只在周三、周四集中办理；现金及票据借款，可在周一至周四全天和周五上午办理，周

8、五下午财会部原则上不对外办公。1、对外办公时间如下： （1）周一至周四： AM9：00-12：00 PM1：00-5：30（2）周五 ： AM9：00-12：002、报销时间如下：（1）周三 ：AM9：00-12：00 PM1：00-5：30（2）周四 ：AM9：00-12：00 PM1：00-5：30五、附则（一）各级领导应对其签字负责，财务人员和财务部经理对授权范围内的付款单据是否齐全。合法。签字是否有效负责。（二）公司财务部对所有付款和费用报销均有监督和跟踪的职责。（三）本办法未列示的费用，均凭专项报告由财务部经理和公司总经理、董事长签批付款。（四）本办法自20XX年XX月XX日起实施。（五）本方法由财务部负责解释说明。XXXXXXXX X有限公司 20XX年XX月XX日- 9 -