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1、企业所得税试题企业所得税试题(最新) 作者： 日期： 企业所得税试题（满分100分，时间150分钟）一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，每小题1分，共30分) 1B 2A 3A 4A 5C6A 7C 8B 9C 10B11C 12A 13D 14A 15B16A 17A 18A 19A 20A21B 22C 23A 24B 25C26D 27C 28A 29A 30B1工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（ ）A.委托加工 B.客户品尝C.移送分支机构 D.将其用于生产另一产品2下列企业为企业所得税纳税人的是（ ）A.一人有限责任公司 B.个人独资企业C.普通

2、合伙企业 D.有限合伙企业3外购的无形资产成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产（ ）所发生的其他支出。A. 达到预定用途 B.达到资本化条件C.完成技术开发 D.研制成功4企业通过正式签订房地产销售合同或房地产预售合同，采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于（ ）确认收入的实现。A实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日B应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现C应按销售合同或协议约定的价款确定收入额D应在签订合同时确认收入5房地产开发经营企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（ ）的部分，准予据实扣除。A3%

3、 B5% C10%D15%6企业集团采取合理方法分摊研究开发费的，企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、（ ）的原则，合理确定研究开发费用的分摊方法。A. 费用支出和收益分享一致B.收入与支出配比C.权责发生制D.收付实现制7企业因生产经营发生变化，不再符合公共基础设施项目减免税条件的，企业应当自发生变化（ ）日向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。A.10B.7C.15D.308在中国境内外公开发行、上市股票的中国居民企业，在向非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，应统一按（ ）的税率代扣代缴企业所得税。A20%B10%C25%D5

4、%9高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（ ）。A20%B50%C60%D80%10金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。小额贷款是指单笔且该户贷款余额总额在（ ）万元以下的贷款。A3B5C7D611对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是要以相关规定的产业项目为主营业务，且主营业务收入占企业收入总额（）以上的企业。 A40% B60% C70% D50%12金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产有（ ）。A抵押贷款 B委托贷款 C代理贷款 D国债投资13预约定价安排期满后

5、自动失效。如企业需要续签的，应在预约定价安排执行期满前（ ）日内向税务机关提出续签申请.A20 B30C60 D9014企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用( )。A可以作为合理支出在税前扣除 B属于经营无关支出不得扣除C可以作为福利费扣除 D可以按比例进行扣除15企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，属于推倒重置的，（ ）应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。A. 固定资产的改扩建支出B. 该资产原值减除提取折旧后的净值 C.固定资产净值 D.固定资产原值16

6、. 融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为（ ）。A. 不确认为销售收入 B.确认销售收入C.确认所有权转移部分收入 D.纳税人自行选择17. 同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存（ ）年。A.10B.5C.3D.218.下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.纳税人取得企业间拆借资金的利息收入C.纳税人购买企业债券的利息收入D.纳税人接受捐赠的实物资产19. 属于企业法定资产损失，应在（ ）扣除。A. 申报年度B.损失核定年度C.实际发生年度D.企业自行选择扣除年度20.智能公司2009年8月终止生产

7、经营，尚未弥补的符合条件的亏损60万元，清算期间全部资产的计税基础为2400万元、变现价值为3000万元，发生清算费用100万元。该企业清算所得为（ ）A.440万元 B.500万元 C.600万元 D.3000万元21.2009年初企业购入一台5成新的轿车，售车方是2007年年初购买，确定折旧年限为5年。按照新的企业所得税法规定，此车的折旧年限不得低于（ ）A.1年 B.2年 C.3年 D.4年22.企业逾期（ ）年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。A.1年 B.2年 C.3年 D.4年23.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构

8、取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业（ ）的境外应纳税所得额。A.所属纳税年度 B.收回年度 C.以后纳税年度 D.经税务机关认可纳税年度24. 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额（ ）的部分，准予在企业所得税前据实扣除。 A.3% B. 5% C.15% D.10%25.企业转让限售股未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（ ），核定为该限售股原值和合理税费 A.10% B.7% C.15% D.5%26.房地产开发企业

9、采取基价加超基价分成方式委托B房产营销公司销售开发产品，委托销售合同约定每平方米基价5000元，超过基价的金额双方分成比例是4：6。2010年第三季度，B公司共销售开发产品10000平方米，销售合同以A企业的名义与购房人签订，均价为6800元。A企业2010年第三季度应确认开发产品销售收入（ ）A.5000万元 B.5720万元 C.6080万元 D.6800万元27.企业对职工的下列支出可以作为工资薪金支出在税前扣除的是（ ）A.支付给职工食堂工作人员的工资 B.年金C.管理人员的工资 D.职工交通补贴28. 2011年，（ ）、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费

10、支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A.化妆品制造与销售 B.化妆品制造C.化妆品制造、批发与零售D.化妆品联营29.符合条件的技术转让是指居民企业转让其拥有符合条件的技术的所有权或（ ）年以上全球独占许可使用权的行为。A.5年 B.3年 C.2年 D.1年30.高新技术企业应在资格期满前（ ）提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴。A.5个月 B.3个月 C.6个月 D.1年二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，每小题2分，多选、错选均不得分，少选

11、但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分) 1BCD 2AB 3ABCDE 4ABC 5BCD 6ABC 7ABC 8ABD 9ACD 10.ABCD 11ABCD 12ABD 13ABCD 14ABC 15ABCD1下列哪些纳税人不适用核定征收企业所得税（ ）A.所有享受企业所得税优惠政策的企业 B.汇总纳税企业C.上市公司 D.经济鉴证类社会中介机构2居民企业其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除的有（ ）。A. 新产品设计费B. 新工艺规程制定费C. 与研发活动相关的技术图书资料费D. 外聘人员的工资薪金3企业所得税法及实施条例规定国家金

12、融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得可以免征企业所得税，国际金融组织包括（ ）。A. 国际货币基金组织B. 世界银行C. 亚洲开发银行D. 国际开发协会E.欧洲投资银行4享受技术转让所得优惠的技术转让范围包括（ ）。A计算机软件著作权B集成电路布图设计权C植物新品种D现代服务业5特别纳税调整方法所称的转让定价方法包括（ ）A.可比价格法 B.再销售价格法C.成本加成法 D.利润分割法6根据企业所得税法规定，关联方之间借款，有关债资比例符合税收规定的说法为（ ）。A.权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额B.如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实

13、收资本（股本）与资本公积之和；C.如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。 D.这里的所有者权益是指实收资本、资本公积和盈余公积7企业从事下列（ ）农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税。A灌溉B兽医 C农机推广D农产品加工8.下列关于房地产开发企业所得税的表述，符合税收规定的有（ ）A.委托境外机构销售开发产品的，支付境外的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。B.企业开发产品转为自用的，可以在税前扣除折旧C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得作为资产损失处理D.房地产开发企业的计税成本对象应在开工前确定，

14、并报主管税务机关备案9高新技术产品（服务）收入是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合国家重点支持的高新技术领域要求的产品（服务）收入与技术型收入总和。技术性收入包括（ ）。A.技术转让收入B.技术指导收入 C.技术服务收入 D.接受委托科研收入10.企业所得税法及相关文件规定企业安置残疾人员所支付的工资可以享受加计扣除。符合条件的残疾人包括（ ）。A视力残疾B听力残疾C言语残疾D精神残疾11企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。具体包括（ ）。A事业单位B社会团体C民办非企业单位D商会12关于企业清算，下列说法正确的有（ ）。A清算所得，是指

15、企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额B投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得C剩余资产减除上述股息所得后的余额的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失D企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度E高新技术企业清算所得的适用税率为15%13申请享受免税资格的非营利组织需要报送的资料有（ ）。A税务登记证复印件B非营利组织登记证复印证C申请前年度的资金来源及使用情况D公益活动和非营利活动的明细情况14企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发

16、生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。利息支出包括（ ）。A利息B担保费C抵押费D滞纳金15. 股权收购符合以下（ ）条件，适用特殊性税务处理。A. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B. 收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%C. 收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85% D. 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权三、判断题（判断下列各题，正确的划“”，错误的划“”，每小题1分,共10分）（ ）1对只取得不征税收入的机关法人，不应成为企业所得税的纳税人。（ ）2企业以分期收

17、款方式销售货物的，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务的等，持续时间超过一个会计年度的，均可分期确认收入的实现。（ ）3法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用.（ ）4. 委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，不可以凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。（ ）5非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地不一致的，为境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关。（ ）6在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件、不动产等

18、租给中国境内企业使用，非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费全额计算缴纳企业所得税。（ ）7企业分立，以分立企业取得被分立企业资产所有权为重组日。（ ）8扣缴非居民企业所得税时，其股息红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。（ ）9企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。（ ）10企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规

19、定在税前扣除。四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在问题下面，表述要规范。本题共2小题，每小题5分,共10分）1. 简述企业所得税中企业重组类型及重组业务适用特殊税务处理的条件？2.简述企业所得税法关于享受加计扣除的研究开发费用内容有哪些？五、计算题（第1题8分，第二题12分，共计20分）某企业2011年度同时从事一个免税项目和一个应税项目。销售应税产品取得不含税收入1000万元，销售免税产品取得不含税收入200万元；应税产品销售成本595万元，免税产品销售成本99万元；应税产品销售税金及附加5万元，免税产品销售税金及附加1万元；销售费用30万元（其中广告及宣传费20万元

20、，以前年度无待结转抵扣余额）；财务费用10万元；管理费用110万元（其中业务招待费30万元），该企业2011年度应纳税所得额是多少？ 2位于北京的某居民企业有两个分支机构，一个位于深圳经济特区，称作甲分支机构，另一个位于山东济宁，称作乙分支机构。2011年总机构和乙分支机构所在地区企业所得税适用税率为25%，甲分支机构依据国发200739号文件的规定适用税率为24%。2011年一季度，该居民企业总机构、甲分支机构、乙分支机构经营结果（金额单位：万元）如下：机构营业收入营业成本实际利润额总机构800042003000甲分支机构300016001000乙分支机构20001000800合计1300068004800该居民企业2009年、2010年财务会计决算报告显示，总机构、甲分支机构、乙分支机构的营业收入、职工工资和资产总额（金额单位：万元）如下：机构营业收入职工工资资产总额2009年2010年2009年2010年2009年2010年总机构280003000078080038004000甲分支机构100001100026030010701150乙分支机构600090001402009301050合计44000500001180130058006200依照前述规定，计算企业的应纳所得税总额和总机构、各分支机构应分摊就地预缴的企业所得税款？