西藏自治区企业所得税税收优惠政策实施办法.docx

1、西藏自治区企业所得税税收优惠政策实施办法2021年西藏自治区企业所得税税收优惠政策实施办法 自治区企业所得税税收优惠政策实施办法 藏政发200833号 第一条根据中华人民国企业所得税法及其实施条例和有关法律、法规，结合我区实际，制定本办法。 第二条我区除执行中华人民国企业所得税法及其实施条例规定的税收优惠政策外，对下列产业或项目给予企业所得税优惠。 (一)为促进农牧区经济发展，对下列项目或企业在一定期限免征企业所得税，具体规定如下： 1.农牧民群众在农牧区开办的旅游接待服务项目，暂免征企业所得税。 2.在农牧区兴办扶贫企业或项目，暂免征企业所得税。 3.符合自治区产业导向政策的乡镇企业(除矿产

2、业、建筑业外)，免征企业所得税7年。 4.从事农林牧渔产品生产和加工的企业，免征企业所得税5年。 (二)对手工制作氆氇、藏毯、围裙、藏被、木碗、酥油桶、马鞍具等民族手工业产品，暂免征企业所得税。具体免税目录由自治区国家税务局明确。 (三)从事下列社会事业的，按以下规定给予税收优惠： 1.在县以下城镇(不含县城)和农牧区从事卫生事业的，暂免征企业所得税。 2.对兴办各类学校、文化培训班、学习班、幼儿园以及文艺团体演出、体育比赛、展览馆、博物馆、寺庙、公园等的门票收入和电影放映收入等，暂免征企业所得税。 3.对福利院、养老院、陵园、图书馆、博物馆、场所从事与本主业有关的生产经营所得和其他所得，暂免

3、征企业所得税。 (四)对符合以下条件的企业，按规定在一定期限给予免税优惠： 1.投资水利、交通、能源、城市(镇)公共实施等基础设施和生态环境保护项目建设、经营的，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，免征企业所得税7年。企业承包经营、承包建设和部自建自用的项目除外。 2.投资太阳能、风能、沼气等新能源建设经营的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，免征企业所得税6年。企业承包经营、承包建设和部自建自用的项目除外。 3.投资者从事地质勘查的，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，免征企业所得税3年。 4.经国家、自治区认定为高新技术企业，

4、且高新技术产品产值达到国家规定比例的，自被认定之日起，可分别免征企业所得税10年、8年;高新技术产品产值达不到国家规定比例的，仅对该产品进行免税。 5.从事新型建筑材料生产的，自开业之日起，免征企业所得税5年。新型建筑材料必须经自治区经委和自治区建设厅共同认定并符合国家制定的新型材料及制品发展导向目录围。 6.对具备下列条件之一的药品生产企业，自开业之日起，免征企业所得税6年： (1)对传统藏药剂型改良、配方革新和规模化生产，新型药品研究、开发、生产，并经自治区食品药品监督管理局认定且取得药品生产许可证的企业。 (2)根据中药材生产质量管理规要求，经行业管理部门批准，从事藏药材种植、养殖、经营

5、的。 (五)为了支持和鼓励发展第三产业企业，可按以下规定免征企业所得税： 1.新办的旅游企业或项目，自开业之日起，免征企业所得税5年。旅游企业或项目具体容由自治区财政厅、自治区国家税务局和自治区旅游局确定。 2.对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征企业所得税2年。 3.对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、物资回收业、对外贸易业、仓储业、居民服务业、餐饮业的企业或经营单位，自开业之日起，免征企业所得税1年。 (六)为促进国有企业的改革与发展，实行以下税收优惠： 1.兼并、收购国有微利或亏损企业，

6、被兼并、收购企业属于企业所得税独立纳税人的，对被兼并、收购企业，自兼并、收购签约之日起，免征企业所得税8年，同时对兼并、收购企业，按照被兼并、收购企业经营性资产占兼并、收购企业经营性资产的比例享受同比例免征企业所得税8年的税收优惠。 被兼并、收购企业与兼并、收购企业融为一体、合并经营，不作为企业所得税独立纳税人的，自兼并、收购签约之日起，按被兼并、收购企业经营性资产占兼并、收购企业经营性资产的比例享受同比例免征企业所得税8年的税收优惠。 2.托管、租凭国有亏损企业的，对所托管、租凭企业，自托管、租凭签约之日起免征企业所得税6年。 (七)就业与再就业的税收优惠： 1.对商贸企业、服务型企业(除广

7、告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、民族用品生产企业、加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体在新增加的岗位中，当年新招用持就业和再就业优惠证人员或应届高校毕业生，与其签订6个月以上限期劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数每人5000元的限额，依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。 2.对国有企业通过主辅分离或企业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体(从事金融保险业、邮电通讯业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权，服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、氧吧，建筑业中从事工程总承包的除外)，凡符合以下条件的，经有关部门认定，税务机关审核，3年免征企业所

8、得税。 (1)利用原企业的非主业资产、闲置资产或关闭破产企业的有效资产。 (2)独资核算、产权清晰并逐步实行产权主体多元化。 (3)吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数30%以上(含30%)，从事工程总承包以外的建筑企业吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数70%以上(含70%)。 (4)与安置的职工变更或签订新的劳动合同。 第三条本办法第二条所称各项企业所得税免税额均指属于我区地方分享的部分，应上缴中央的部分仍需照章纳税。对上缴中央的该部分企业所得税，根据预算级次，分别由自治区和地(市)财政部门按企业实际上缴税额进行返还。 第四条本办法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、法规及自治区

9、人民政府有关规定，享受定期减免税优惠的，可以在本办法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本办法施行年度起计算。 第五条自治区财政厅、自治区国家税务局根据本办法制定具体办法。 第六条本办法自20*年1月1日起执行。自治区人民政府关于印发自治区关于招商引资的若干规定的通知(藏政发199933号)和自治区人民政府印发自治区关于招商引资的补充规定的通知(藏政发200035号)中有关企业所得税优惠政策同时废止。本办法施行后，国家出台的有关规定优于本办法的，从其规定。 XXX地区招商引资若干优惠政策 林行发20031号 第一条为进一步扩大XXX地区对外开放的总体水平，吸引更多的

10、国外客商到XXX投资兴业、发展经济，确保XXX地区经济社会持续、快速、健康发展，围绕率先实现全面建设小康社会的奋斗目标，结合地区实际，在国家法律法规与自治区相关政策的基础上，制定本优惠政策。 第二条国家产业政策和法律法规允许经营的投资行业和领域，投资者自由投资、自主经营，不受发展速度、发展比例、经营方式、经营规模、股权比例等具体条件的限制。 第三条凡到XXX地区投资兴办企业和其他项目的投资者，除享受中央、自治区赋予的各项优惠政策外，同时，可享受我地区的各项优惠政策。 (一)投资者从事农牧林业技术推广和服务，利用“五荒”资源从事农牧林渔综合开发经营，在农牧区兴办扶贫企业或项目的，自投产经营之日起

11、，免征企业所得税5年。 (二)投资旅游景(点)旅游线路、旅游产品、旅游基础设施建设开发的旅游项目，应按地区旅游总体规划与生态环境保护开发并举的要施。投资企业自经营之日起，免征企业所税7年。 (三)投资林下资源开发、林产品深加工(限三剩物和次小薪材)、绿色产品(食品)开发加工的生产性项目，自经营之日起，免征企业所得税5年 (四)投资传统藏药剂型改良、新型藏药研制开发，培育经营、开发、生产藏药资源的药业企业，自生产经营之日起，免征企业所得税6年。 (五)国家、自治区认定为高新技术产业和高科技产品的企业，自生产经营之日起，分别免征企业所得税10年、8年。 (六)投资信息、咨询、会计、法律、审计、资产

12、评估等中介组织和技术服务的独立核算企业或经营单位，自开业之日起，免征企业所得税2年。 (七)收购、兼并、嫁接地区经营状况较好的国家企业的投资者，自签约之日起，同级财政部门对超过原上缴所得税部分全额返还3年;收购、兼并、嫁接微利或亏损的国家企业的投资者，除享受自治区赋予的有关优惠政策外，对收购、兼并资金能一次性到位支付的投资企业，可按合同价的10%给予优惠。 (八)托管、租赁地区国有亏损企业的，在托管、租赁经营期，自签约之日起免征企业所得税6年。 (九)投资者把在XXX境兴办企业所取得的利润，直接再投资于该企业增加注册资金，或者作为资本金在XXX投资兴办其他企业，经营期在3年以上的，经投资者申请

13、，税务机关审核、同级财政部门批准，可全额退还其再投资部分已缴纳所得税。 (十)投资者在XXX地区新办的各类企业。年缴企业所得税达到80万元以上的，可同时享受(藏政办发199724号)关于扶持企业发展，培植骨干财源的若干斩行规定中的各项优惠政策待遇。 (十一)鼓励投资者以技术等无形资产入股在藏设立企业，以工业产权，非专利技术作价出资的金额可突破占公司注册资本20%的限定，但不超过公司注册资本的35%，以高新技术作价出资的金额，可不受占公司注册资本35%的限定。 第四条投资企业所需用地，符合XXX产业发展方向和行署鼓励的行业优先安排，限八一城区外基准地价下调50%，免收土地使用费、土地管理费、土地

14、登记费、土地抵押登记费、减半收取土地评估费，免收土地出让金地方所得部分。征用土地原则上采取有偿使用的办法，并以市场价格为基础给予20%30%的优惠，其有偿使用期按最高年限办理。 (一)投资企业使用“五荒”资源进行农牧林渔综合项目开发的，由县级以上人民政府依照有关规定和办法无偿划拨，无偿使用最高年限期满后，土地的有偿使用按土地市场价格20%30%予以优惠。如土地用于植树造林，经林业部门验收后，予以颁发发林权证书。 (二)对不能一次性支付土地补偿费及土地使用权出让金的投资者，可按照分期付款的办法支付，即：签约后首期付款50%，剩余部分款项可在项目投产后一年付清。土地使用权持有方也可以土地入股的方式

15、投资。 第五条其他投资优惠政策 (一)投资企业与XXX地区企业进行合作，凡符合国家产业政策和中西部开发政策的，经批准可列入国家中西部优势工程项目，享受国家有关西部开发的优惠政策。 (二)投资企业可依照有关法规，对机械设备采取加速折旧办法提取折旧。 (三)凡符合乡镇企业条件的投资企业，均可享受我区乡镇企业的各项优惠政策。 (四)凡符合外商企业条件的投资企业，均可享受XXX地区行政公署关于鼓励外商投资的若干规定中的各项优惠政策。 (五)凡符合非公有制经济条件的投资者，均可享受区党委、区人民政府关于大办发展非公有制经济的决定中的各项优惠政策。 (六)投资企业参加商业保险的，均可享受我地区低保险率的优

16、惠。 (七)凡来XXX投资的投资者及其眷属和工作人员，在医疗卫生、子女就学、以及其他社会保障和社会服务方面，一律享受我地区当地居民的同等待遇。 (八)外来投资企业与我地企业同等享受低于全国信贷利率的各项信贷优惠政策。 (九)对经济效益显著、社会贡献大、上缴税金多的资企业投资者，可评定授予全国、全区劳动模，先进生产者(工作者)等各种荣誉称号，并可推荐安排为各级人大代表和政协委员。 第六条放宽入户条件： (一)凡来XXX投资的投资者，只要在我境有合法固定的经营场所，稳定的生活来源，经本人申请，均可办理城镇常住户口。 (二)凡来XXX投资的各种所有制企业，只要投资额达到人民币10万元以上者，并能出具

17、真实的投资证明，经本人申请，均可办理本人、家属及子女的农转非城镇常住户口。 (三)被地区各类企事业单位聘任为专业技术人员或管理人员的外来者，经本人申请，凭聘用单位证明，均可办理本人、家属及子女的农转非城镇常住户口。 (四)户籍管理部门办理入户手续时，除收取正常的证件工本费外，不得收取任何其他费用。 第七条建立XXX地区招商引资奖励基金。基金额度暂定为200万元人民币，由地区财政注入，基金实行专户管理，专款专用，专项用于招商引资奖励，基金当年结余部分结转下年继续使用，并由地区财政按基金额度补差，奖励采取XXX地区行署直接奖励的办法(以下简称政府奖励)。 (一)对引荐介绍国外、区外投资者来XXX投

18、资，并取得成功的项目引荐和介绍人，行署根据投资企业投产经营后实际出资数额1%2%的比例(100万元以下的，按2%的比例;1001000万元的部分，按1.5%的比例;1000万元以上部分，按1%的比例)，对项目引荐人和介绍人给予一次性奖金。 (二)为XXX地区引进新技术和新工艺，开发适销产品，投资项目实现当年税金80万元的，行署对项目引荐人、介绍人给予一次性奖励人民币10万元。 (三)对我地区微利或亏损国有企业成功进行改造、兼并、嫁接，投资项目实现当年税金100万元的，除享受合同条款里的报酬收入外，行署按照企业当年实现税金总额约20%25%对投资者另行奖励。 (四)对区外各类经营管理人才来XXX

19、竟争国有中小型企业经营管理岗位，或创办、领办、承包、托管中小型企业，使企业当年新增税金实现200万元的，行署对杰出鉴定管理经营者给予一次性奖励人民币50万元。 (五)被国家、自治区认定为高新技术产品，使企业当年新增税金实现300万元的，行署将对课题组和科研带头人给予一次性奖金人民币100万元。 第八条简化行政审批手续，提高行政办事效率。 (一)为深化行政审批制度改革，简化、规、审批程序，提高行政办事效率，成立由地区行政公署统一领导的行政审批服务中心，按照“相对集中、统一受理”的办法，实行“一站式”服务。 (二)设立展示厅公示项目审批工作流程图，示文本和自治区、XXX地区出台的各项投资优惠政策。

20、 (三)属XXX地区审批权限围的投资项目，自收到完备的申请文件之日起，有关部门必须在5个工作日予以批准、并办完审批手续(个别特珠审批项目，可酌情放宽至610个工作日办完);特急项目必须在3个工作日完成审批手续。不予批准的审批项目必须在3个工作日回复并以书面形式说明理由。 (四)依照规定需要由国家或自治区有关部门审批的投资项目，自收到完备的报批文件后，必须在10个工作日核报国家或自治区有关部门审批。 (五)各职能部门要充分发挥本部门优势，在职权围，尽可能地帮助企业出谋划策，积极促进企业发展。同时，要进一步树立服务意识，转变工作作风，杜绝“门难进、脸难看、话难听、事难办”的不良现象，切实提高办事效

21、率和工作质量。 第九条本优惠政策由XXX地区行政公署负责解释，国家或自治区有关政策规定优于本规定的，从其规定。 第十条本优惠政策自公布之日起施行。 XXX地区招商引资若干优惠政策补充规定 林行发200565号 为鼓励和吸引客商到我地区投资兴业，推进XXX经济的快速发展，迅速富集生产要素，扩充区域经济总量，根据国家法律、法规和自治区有关政策，结合XXX地区招商引资若干优惠政策(林行发20031号，以下简称若干优惠政策)，特制定本补充规定。 第一条鼓励投资商投资符合国家产业政策的各类项目，重点鼓励投资以下领域和项目： (一)高新技术项目，特别是生物资源开发、生物制药、藏医药业、藏药材种植和加工等项目。 (二)旅游资源开发，民族特色产品生产、民俗文化旅游、生态旅游和其它旅游项目。