涉税服务实务第二章税务管理概述习题.docx

1、涉税服务实务第二章税务管理概述习题第二章 税务管理概述一、单项选择题1、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2017年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。A、2020年1月7日B、2020年12月7日C、2021年1月7日D、2021年12月7日 2、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。A、纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B、税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息C、税务

2、机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款D、纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息3、某个体户主要经营羽绒服的生产加工，由于8月份属于销售淡季，流动资金不足，关于能否申请延期纳税咨询某税务师事务所的税务师小王，小王的下述观点您认为不恰当的是（）。A、如果当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及到期银行贷款后，不足以缴纳税款的，就可以申请递延纳税B、报送的申请资料中包括当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单等资料C、即使被批准了递延纳税，也应及时纳税申报D、可以递延纳税的最长期限是3个月4、下列主管税务机关对欠税的纳税

3、人作出的行为中，不符合税收征收管理法及有关政策规定的是（）。A、通知出入境管理机关阻止其办税人员出境B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权C、应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况D、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内5、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权和（）。A、处理权B、撤销权C、处分权D、留置权6、根据相关规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务

4、应当承担（）。A、共同责任B、民事责任C、连带责任D、刑事责任7、下列关于税收征收管理的表述，不正确的是（）。A、非从事生产、经营的纳税人，都应当自按有关规定成为法定纳税义务人之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、纳税人、扣缴义务人可以委托税务师代为办理纳税申报C、纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种D、税款征收是税收征收管理工作中的中心环节8、下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行

5、同期利率加收滞纳金C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年9、某进出口企业2017年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将面临（）处罚。A、处5年以上10年以下有期徒刑B、处5年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金C、处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金D、处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金10、税务局对某企业采取强制执行措施

6、时，发现该企业把主要财产故意隐藏起来妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以（）的罚款。A、50%以上1倍以下B、50%以上2倍以下C、50%以上3倍以下D、50%以上5倍以下11、某企业向税务专管员妻子赠送贵重首饰，达到少缴税款的目的，按法律规定，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款（）以下的罚金。A、2倍B、3倍C、5倍D、10倍12、税务机关对某卷烟加工厂进行检查发现，该加工厂未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，则下列行政处罚不恰当的有（）。A、由税务机关责令改正B、情节轻微的，可以处以1500元的罚款C、情节严重的，可以处以5000元的

7、罚款D、情节严重的，可以处以10000元的罚款13、下列不属于税务检查的范围的是（）。A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C、责令纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴有关的文件D、要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法14、下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。A、纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B、从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算

8、软件报送税务机关备案C、根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记D、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿15、刘某想设立一个从事生产经营的个体户，那么应该自领取营业执照之日起（）日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。A、10B、15C、30D、4516、小张开设个人独资企业，在取得税务登记证之日起（）日内，要将财务、会计制度和会计核算软件报送税务机关备案。A、10B、15C、30D、45二、多项选择题1、某税务机关在筛选纳税评估对象时，可采用（）方法。

9、A、计算机自动筛选B、人工分析筛选C、重点抽样筛选D、电话筛选E、口头筛选2、纳税评估的工作内容主要包括（）。A、设立评估指标及其预警值B、筛选评估对象C、进行深入分析并作出定性和定量的判断D、对评估分析中发现的问题直接提出行政诉讼E、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息3、下列情况属于延期缴纳税款申请中所讲的特殊困难的有（）。A、企业因雪灾，导致其发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响B、企业因雪灾，导致其发生损失，但经过企业的努力已正常生产C、企业因投资过量，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款D、企业因“三角债务”的长期存在，当期货币

10、资金在扣除应付职工工资、社会保险费及应付账款后，不足以缴纳税款E、企业因地震灾害导致生产经营长期中断4、税务机关可以对下列（）物品实施税收保全措施。A、机动车辆B、单价5000元以上的生活用品C、古玩字画D、被执行人扶养家属维持生活的必需用品E、豪华住宅5、税务机关采取的下列措施中，属于强制执行措施的有（）。A、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B、书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C、拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D、对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款E、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物或其他财产6、关于纳税人欠税的处理

11、，下列说法正确的有（）。A、税务机关应对纳税人的欠税额保密B、税额优先的原则要求在清理税额时，税款优先各类债权执行C、纳税人欠缴税款同时又被行政机关处以罚款的，税款优先于罚款D、欠税金额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应当向税务机关报告E、尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境7、纳税人需要延期缴纳税款的，在缴纳税款期限届满前提出申请，并需报送的材料有（）。A、申请延期缴纳税款报告B、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单C、当期利润表D、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。E、资产负债表8、税收立法权中不包括（）。A、税法制定权B、税法解释权

12、C、税目的增减权D、税率的调整权E、税法公布权9、下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法中，正确的有（）。A、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50以上3倍以下的罚款B、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，由税务机关责令改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款C、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照D、纳税人伪造或者变造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万

13、元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任E、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50以上5倍以下罚款10、非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有（）。A、处以2000元以下的罚款B、处以1万元以上5万元以下的罚款C、构成犯罪的，依法追究刑事责任D、处以2000元以上1万元以下的罚款E、处以少纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款11、变更税务登记的适用范围包括（）。A、改变经营范围的B、改变主管税务机关的C、改变经济性质或者企业类型的D、改变经营方

14、式的E、改变注册资金的12、下列关于税务检查的陈述，正确的有（）。A、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户B、税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证C、税务机关可以检查扣缴义务人的有关私人情况D、税务机关可以检查纳税人的账本、记账凭证和报表等资料E、税务机关可以检查纳税人的存款账户，但是不可以查看嫌疑人的储蓄存款三、简答题1、电器生产商甲企业没有在规定的期限办理纳税申报，2018年3月以经营亏损资金紧张为由同时申请延期纳税。所在地税务所驳回其延期纳税的申请并责令其限期申报，但甲企

15、业逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款30000元，限其于15日内缴清税款。甲企业在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不接受甲企业的申辩，直接扣押其价值30000元的一批电器。扣押后甲企业仍未缴纳税款，税务所遂将电器以30000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。、根据税法规定，应如何处理甲企业的行为？、哪些情况可以延期纳税？、分析税务所的执法行为有何不妥之处。2、2018年7月，某县税务局稽查科接到举报，该县甲企业有偷税、漏税行为。于是以稽查科的名义下发检查通知书，派检查人员王某到甲企业检查。甲企业拒不提供纳税资料，县税务局核定其应纳税额为3万，责令其7月15日之前缴纳

16、。7月7日王某发现该企业一批材料运出委托加工，王某担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供企业资金情况，在银行不予配合的情况下，扣留了甲企业价值3万元的材料，并委托一家商业机构拍卖，取得价款4万元。7月15日甲企业缴纳税款3万元，对其扣押措施不服，向中级人民法院提起税务行政诉讼。、该县税务局的执法行为的不当之处在哪？应如何做才正确？、银行是否应该提供甲企业的账户资金情况？为什么？、法院是否应该受理此案？为什么？、若法院受理该如何判决？、对该企业拒不提供纳税资料的行为应该如何处理？答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人可以在结算

17、缴纳税款三年内申请退还。2017年12月7日结算，因此其多缴税款应于2020年12月7日以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。【该题针对“纳税人的权利、义务”知识点进行考核】2、【正确答案】 A【答案解析】 纳税人发现的受三年的时间限制，并加算银行同期存款利息；税务机关发现的不计算银行同期存款利息，不受时间的限制。【该题针对“纳税人的权利、义务”知识点进行考核】3、【正确答案】 A【答案解析】 因有特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，才可以延期缴纳税款，特殊困难是指：（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动

18、受到较大影响的；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。【该题针对“纳税人的权利、义务”知识点进行考核】4、【正确答案】 A【答案解析】 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。【该题针对“税款征收的措施”知识点进行考核】5、【正确答案】 B【答案解析】 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。【该题针对“税收优先和纳税人有合并、分立情形的

19、税收规定”知识点进行考核】6、【正确答案】 C【答案解析】 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。【该题针对“税收优先和纳税人有合并、分立情形的税收规定”知识点进行考核】7、【正确答案】 A【答案解析】 选项A，非从事生产、经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应当自有关部门批准之日起30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。【该题针对“税务管理（综合）”知识点进行考核】8、【正确答案】 A【答案解析】 选项B，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者

20、少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项C，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征；选项D，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。【该题针对“税务机关的权利、义务和责任”知识点进行考核】9、【正确答案】 B【答案解析】 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核

21、】10、【正确答案】 D【答案解析】 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】11、【正确答案】 C【答案解析】 纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金。【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】12、【正确答案】 D【答案解析】 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机

22、关责令改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款。【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】13、【正确答案】 D【答案解析】 选项D，不属于税务检查的范围。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】14、【正确答案】 D【答案解析】 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】15、【正确答案】 B【答案解析】 从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。【该题针对“账簿、凭证管

23、理”知识点进行考核】16、【正确答案】 B【答案解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】 ABC【答案解析】 筛选纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。【该题针对“纳税评估”知识点进行考核】2、【正确答案】 ABCE【答案解析】 选项D，对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。【该题针对“纳税评估”知识点进行考核】3、【正确答案】

24、 ACE【答案解析】 特殊困难是指：（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。选项B，已经开始正常生产经营，不属于特殊困难；选项D，应该是扣除应付职工工资及社会保险费用后的余额不足以缴纳税款的，不应扣除应付账款。【该题针对“纳税人的权利、义务”知识点进行考核】4、【正确答案】 ABCE【答案解析】 个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围内。【该题针对“税款征收的措施”知识点进行考核】5、【正确答案】 BC【答案解析】 选项D，属于税收行政处罚措施；选项AE，属于税收保

25、全措施。【该题针对“税款征收的措施”知识点进行考核】6、【正确答案】 CD【答案解析】 选项A，税收违法行为信息不属于保密范围；选项B，税收优先原则是指税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；选项E，欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。【该题针对“税收优先和纳税人有合并、分立情形的税收规定”知识点进行考核】7、【正确答案】 ABDE【答案解析】 纳税人需要延期缴纳税

26、款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。【该题针对“税务管理（综合）”知识点进行考核】8、【正确答案】 BCD【答案解析】 税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。选项BCD，属于税收管理权。【该题针对“税务管理体制”知识点进行考核】9、【正确答案】 BCD【答案解析】 选项A，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50以上5倍以下的罚款；选项E

27、，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50以上3倍以下的罚款。【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】10、【正确答案】 BCD【答案解析】 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】11、【正确答案】 ACDE【答案解析】 变更税务登记的适用范围包括：改变纳税人名称、法定代表人的；改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的

28、）；改变经济性质或企业类型的；改变经营范围、经营方式的；改变产权关系的；改变注册资金的。【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】12、【正确答案】 ABD【答案解析】 税务检查可以针对纳税人（或扣缴义务人）的生产经营情况的检查，但是，不能无限扩大，不能检查和生产经营情况无关的私人信息。税务机关可以检查纳税人的存款账户，经过设区的市、自治州（分局）以上局长的批准可以查看嫌疑人的储蓄存款。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】三、简答题1、【正确答案】 （1）对于甲企业未按期办理纳税申报，税务所应责令其限期申报，并可处以2000元以下处罚。（2）对于甲企业在限期内未申报逾期仍不申报，税务所有权核

29、定应纳税款并责令其限期缴纳；对于甲企业逾期仍未缴纳税款，税务所可以按规定程序采取税务强制执行措施。【该题针对“税务管理（综合）”知识点进行考核】【正确答案】 可以延期纳税的情况有两种：（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。【该题针对“税务管理（综合）”知识点进行考核】【正确答案】 税务所执法不妥之处有：（1）实施税收强制执行措施时，未经县以上税务局（分局）局长批准；（2）所扣押的商品未依法拍卖或变卖，而自行委托商店销售，应当遵循拍卖优先的原则；（3）纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申诉

30、、抗辩权，税务所未听其申诉，做法不妥。【该题针对“税务管理（综合）”知识点进行考核】2、【正确答案】 （1）该税务局不应以稽查科名义下发检查通知书，因为稽查科没有执法主体资格，所以应该以县税务局的名义下发检查通知书；（2）根据征管法实施细则第六十三条规定，税务机关执行扣押、查封商品等财产时，应由两名以上税务人员执行，不应单人稽查；（3）根据征管法第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，不应只出示税务检查证；（4）根据征管法规定，采取税收保全措施之前应先责令企业提供纳税担保；还要经过县以上税务局（分局）局长批准，王某直接扣押商品不正确；（5）根据征管法第六十九条规定，税务机关责令限期缴纳税款，期限届满之前不应拍卖抵税；且拍卖应委托依法成立的拍卖机构拍卖，而不应直接委托商业机构拍卖。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】【正确答案】 银行不应提供甲企业的账户资金情况，因为根据征管法第五十四条规定，税务机关进行检查时，应出示经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，才允许查询纳