商业银行资本充足率管理办法.docx

1、商业银行资本充足率管理办法商业银行资本充足率管理办法第一章 总 则第一条 为加大对商业银行资本充足率的监管，促进商业银行安全、稳健运行，按照中华人民共和国银行业监督治理法、中华人民共和国商业银行法、中华人民共和国外资金融机构治理条例等法律法规，制定本方法。第二条 本方法适用于在中华人民共和国境内设置的商业银行，包括中资银行、外资独资银行、中外合资银行。第三条 本方法中的资本充足率，是指商业银行持有的、符合本方法规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率。第四条 商业银行资本充足率的运算应建立在充分计提贷款缺失预备等各项缺失预备的基础之上。第五条 商业银行资本应抵御信用风险和市场风险。第六条 商

2、业银行应同时运算未并表的资本充足率和并表后的资本充足率。第七条 商业银行资本充足率不得低于百分之八，核心资本充足率不得低于百分之四。第八条 中国银行业监督治理委员会（以下简称银监会）按照本方法对商业银行资本充足率、资本治理状况进行监督检查。第九条 商业银行应按照本方法披露资本充足率信息。第二章 资本充足率运算?第十条 商业银行运算并表后的资本充足率时，应将以下机构纳入并表范畴：（一）商业银行拥有其过半数以上（不包括半数）权益性资本的被投资金融机构，包括： 1.商业银行直截了当拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构； 2.商业银行的全资子公司拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构； 3.

3、商业银行与其全资子公司共同拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构。（二）商业银行不拥有其过半数以上的权益性资本，但与被投资金融机构之间有下列情形之一的，应将其纳入并表范畴： 1.通过与其他投资者之间的协议，持有该机构半数以上的表决权； 2.按照章程或协议，有权操纵该机构的财务和经营政策； 3.有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员； 4.在该机构董事会或类似权力机构有半数以上投票权。能够不列入并表范畴的机构包括：已关闭或已宣告破产的金融机构；因终止而进入清算程序的金融机构；决定在一年之内售出而短期持有其过半数以上权益性资本的金融机构；受所在国外汇管制及其他突发事件阻碍、资金调度受到限

4、制的境外附属金融机构。第十一条 商业银行资本充足率的运算公式:资本充足率=（资本?扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）核心资本充足率=（核心资本?核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）第十二条 商业银行资本包括核心资本和附属资本。核心资本包括实收资本或一般股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。附属资本包括重估储备、一样预备、优先股、可转换债券和长期次级债务。第十三条 商业银行的附属资本不得超过核心资本的100%；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。第十四条 商业银行运算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：（一）商誉；（二）商业银行

5、对未并表金融机构的资本投资；（三）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。第十五条 商业银行运算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：（一）商誉；（二）商业银行对未并表金融机构资本投资的50%；（三）商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。第十六条 商业银行运算各项贷款的风险加权资产时，应第一从贷款账面价值中扣除专项预备；其他各类资产的减值预备，也应从相应资产的账面价值中扣除。第十七条 商业银行境外债权的风险权重，以相应国家或地区的外部信用评级结果为基准。不同评级公司对同一国家或地区的评级结果不一致时，选择较低的评级结果。（一）对其他国家或地区政府的债权，该国家或地区的评级为AA

6、-以上（含AA-）的，风险权重为0%，AA-以下的，风险权重为100%；（二）对境外商业银行、证券公司的债权，注册地所在国或地区的评级为AA-以上（含AA-）的，风险权重为20%，AA-以下的，风险权重为100%；（三）对其他国家或地区政府投资的公用企业的债权，所在国家或地区的评级为AA-以上（含AA-）的，风险权重为50%，AA-以下的，风险权重为100%。第十八条 商业银行对多边开发银行债权的风险权重为0%。第十九条 商业银行对我国中央政府和中国人民银行本外币债权的风险权重均为0%。商业银行对我国中央政府投资的公用企业债权的风险权重为50%。第二十条 商业银行对我国政策性银行债权的风险权重

7、为0%。第二十一条 商业银行对我国其他商业银行债权的风险权重为20%，其中原始期限四个月以内（含四个月）债权的风险权重为0%。第二十二条 商业银行对我国中央政府投资的金融资产治理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券的风险权重为0%。商业银行对我国中央政府投资的金融资产治理公司的其他债权的风险权重为100%。第二十三条 商业银行对企业、个人的债权及其他资产的风险权重均为100%。第二十四条 个人住房抵押贷款的风险权重为50%。第二十五条 下列质物具有风险缓释作用：（一）以特户、封金或保证金等形式特定化后的现金；（二）黄金；（三）银行存单；（四）我国财政部发行的国债；（五）中国人民银行发行的

8、票据；（六）我国政策性银行、商业银行发行的债券、票据和承兑的汇票；（七）我国中央政府投资的公用企业发行的企业债券、票据和承兑的汇票；（八）评级为AA-以上（含AA-）国家或地区政府发行的债券，在这些国家或地区注册的商业银行、证券公司及政府投资的公用企业所发行的债券、票据和承兑的汇票；（九）多边开发银行发行的债券。往常款所列质物质押的贷款，取得与质物相同的风险权重，或取得对质物发行人或承兑人直截了当债权的风险权重。部分质押的贷款，受质物爱护的部分获得相应的低风险权重。 第二十六条 下列保证主体提供的保证具有风险缓释作用：（一）我国政策性银行、商业银行；（二）经国务院批准，为使用外国政府或国际经济

9、组织贷款进行转贷的我国国家机关；（三）我国中央政府投资的公用企业；（四）评级为AA-以上（含AA-）国家或地区的政府以及在这些国家或地区注册的商业银行，这些国家或地区政府投资的公用企业；（五）多边开发银行。往常款所列保证主体提供全额保证的贷款，取得对保证人直截了当债权的风险权重。部分保证的贷款，被保证部分获得相应的低风险权重。第二十七条 商业银行应对表外业务的信用风险计提资本。商业银行应将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数,获得等同于表内项目的风险资产，然后按照交易对象的属性确定风险权重，运算表外项目相应的风险加权资产。关于汇率、利率及其他衍生产品合约的风险加权资产，使用现期风险暴露法运算。

10、第二十八条 商业银行应对市场风险计提资本。市场风险是指因市场价格变动而导致表内外头寸缺失的风险。本方法所称市场风险包括以下风险：交易账户中受利率阻碍的各类金融工具及股票所涉及的风险、商业银行全部的外汇风险和商品风险。第二十九条 商业银行应该按照本方法的规定设置交易账户，交易账户中的所有项目均应按市场价格计价。交易账户包括：商业银行从事自营而短期持有并旨在日后出售或打算从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸；为执行客户买卖托付及做市而持有的头寸；为规避交易账户其他项目风险而持有的头寸。第三十条 交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或超过85亿元人民币的商业银行，须计提市

11、场风险资本。第三十一条 按照本方法不须计提市场风险资本的商业银行，必须每季向银监会报告市场风险头寸。第三十二条 商业银行应按照本方法规定的标准法运算市场风险资本。经银监会审查批准，商业银行能够使用内部模型法运算市场风险资本。第三章 监督检查第三十三条 商业银行董事会承担本银行资本充足率治理的最终责任, 负责确定资本充足率治理目标，审定风险承担能力，制定并监督实施资本规划。未设置董事会的，由行长负责。第三十四条 商业银行高级治理人员负责资本充足率治理的实施工作，包括制定本银行资本充足率治理的规章制度，完善信用风险和市场风险的识不、计量和报告程序，定期评估资本充足率水平，并建立相应的资本治理机制，

12、加大对资本评估程序的检查和审计，确保各项监控措施的有效实施。第三十五条 商业银行应向银监会报告未并表和并表后的资本充足率。并表后的资本充足率每半年报送一次，未并表的资本充足率每季报送一次。如遇阻碍资本充足率的专门重大事项，应及时报告银监会。商业银行向银监会报告资本充足率时，应同时抄报中国人民银行。第三十六条 银监会对商业银行资本充足率实行现场检查和非现场监控。检查内容要紧包括：（一）商业银行资本充足率有关规章制度的制定和执行情形；（二）商业银行保持资本充足率的资本规划和执行情形，监控资本水平的能力和手段；（三）商业银行的信用风险和市场风险状况；（四）商业银行交易账户的设置、项目计价是否符合本方

13、法的规定。第三十七条 按照商业银行的风险状况及风险治理能力，银监会能够要求单个银行提升最低资本充足率标准。第三十八条 按照资本充足率的状况，银监会将商业银行分为三类：（一）资本充足的商业银行：资本充足率不低于百分之八，核心资本充足率不低于百分之四；（二）资本不足的商业银行：资本充足率不足百分之八，或核心资本充足率不足百分之四；（三）资本严峻不足的商业银行：资本充足率不足百分之四，或核心资本充足率不足百分之二。第三十九条 对资本充足的商业银行，银监会支持其稳健进展业务。为防止其资本充足率降到最低标准以下，银监会能够采取下列干预措施：（一）要求商业银行完善风险治理规章制度；（二）要求商业银行提升风

14、险操纵能力；（三）要求商业银行加大对资本充足率的分析及推测；（四）要求商业银行制定切实可行的资本坚持打算，并限制商业银行介入部分高风险业务。第四十条 对资本不足的商业银行，银监会能够采取下列纠正措施:（一）下发监管意见书。监管意见书的内容包括：对商业银行资本充足率现状的描述、将采取的纠正措施、各项措施的详细实施打算；（二）要求商业银行在接到银监会监管意见书的二个月内，制定切实可行的资本补充打算；（三）要求商业银行限制资产增长速度；（四）要求商业银行降低风险资产的规模；（五）要求商业银行限制固定资产购置；（六）要求商业银行限制分配红利和其他收入；（七）严格审批或限制商业银行增设新机构、开办新业务

15、。除前款所列的纠正措施外，按照商业银行风险程度及资本补充打算的实施情形，银监会有权要求商业银行停办除低风险业务以外的其它一切业务、停止审批商业银行增设机构和开办新业务。第四十一条 对资本严峻不足的商业银行，银监会除采取本方法第四十条所列的纠正措施外,还能够采取以下纠正措施：（一）要求商业银行调整高级治理人员；（二）依法对商业银行实行接管或者促成机构重组，直至予以撤销。在处置此类商业银行时，银监会还将综合考虑外部因素，采取其他必要措施。第四章 信息披露第四十二条 商业银行董事会负责本行资本充足率的信息披露，未设置董事会的，由行长负责。信息披露的内容须经董事会或行长批准。第四十四条 商业银行资本充

16、足率信息披露时刻为每个会计年度终了后的四个月内。因专门缘故不能按时披露的，应至少提早十五个工作日向银监会申请延迟。第四十五条 商业银行资本充足率信息在披露前应报送银监会。第四十六条 商业银行应在要紧营业场所公布本方法要求披露的信息内容，并确保股东及有关利益人能及时获得。第五章 附 则第四十七条 外资独资财务公司、合资财务公司资本充足率的运算、监督检查和信息披露，比照适用本方法。外国银行在华分行参照本方法规定的风险权重运算人民币风险加权资产。第四十八条 附件1、附件2、附件3、附件4和附件5是本方法的组成部分。附件有关内容如下：（一）附件1：资本定义；（二）附件2：表内资产风险权重表；（三）附件

17、3：表外项目的信用转换系数及表外项目的定义；（四）附件4：运算市场风险资本要求的标准法；（五）附件5：信息披露的内容。第四十九条 本方法中采纳了标准普尔AA-的评级符号，但对商业银行选用外部信用评级公司不做规定，商业银行可自行选择评级公司的评级结果，并保持连续性。第五十条 对其他国家或地区政府的债权包括对这些国家或地区政府、中央银行和其他等同于政府机构的债权。关于等同于政府的机构的界定，以所在地银行监管当局的规定为准。第五十一条 权益性资本是指能够据以参与公司治理，对经营决策有投票权的资本。第五十二条 公用企业是指涉及公用事业的经营者，包括供水、供电、供热、供气、邮政、电讯、交通运输等行业的经

18、营者。公用企业要紧分布在国民经济基础行业中，多数担负向公众提供服务的任务，这些企业通常由国家通过政府财政手段创立，且投资规模庞大。第五十三条 商业银行最迟要在2007年1月1日达到最低资本要求。在过渡期内，商业银行要制定并实施切实可行的资本充足率分步达标规划，并报告银监会。银监会按照商业银行资本充足率达标规划的实施情形，采取本方法第四十条、第四十一条规定的纠正措施。第五十四条 本方法由银监会负责讲明。第五十五条 本方法自2004年3月1日起施行。附件1 资本定义一、核心资本实收资本：投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。资本公积：包括资本溢价、同意的非现金资产捐赠预备和现金

19、捐赠、股权投资预备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。未分配利润：商业银行往常年度实现的未分配利润或未补偿亏损。少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直截了当或间接方式归属于母银行的部分。二、附属资本重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储备能够列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70%。一样预备：一样预备是按照全部贷款余额一定比例计提

20、的，用于补偿尚未识不的可能性缺失的预备。优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权益的股票。可转换债券：商业银行按照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件能够转换成商业银行一般股的债券。计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件：1.债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他一般债权人之后，并不以银行的资产为抵押或质押；2.债券不可由持有者主动回售；未经银监会事先同意，发行人不准赎回。长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的一般的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入

21、附属资本的数量每年累计折扣20%。如一笔十年期的次级债券，第六年计入附属资本的数量为100%，第七年为80%，第八年为60%，第九年为40%，第十年为20%。附件2表内资产风险权重表项 目权重a.现金类资产 aa.库存现金0% ab.黄金0% ac.存放人民银行款项0%b.对中央政府和中央银行的债权 ba.对我国中央政府的债权0% bb.对中国人民银行的债权0% bc.对评级为AA-及以上国家和地区政府和中央银行的债权0% bd.对评级为AA-以下国家和地区政府和中央银行的债权100%c.对公用企业的债权(不包括下属的商业性公司) ca.对评级为AA-及以上国家和地区政府投资的公用企业的债权5

22、0% cb.对评级为AA-以下国家和地区政府投资的公用企业的债权100% cc.对我国中央政府投资的公用企业的债权50% cd. 对其他公用企业的债权100%d.对我国金融机构的债权 da.对我国政策性银行的债权0% db.对我国中央政府投资的金融资产治理公司的债权dba. 金融资产治理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券0%dbb.对金融资产治理公司的其他债权100% dc.对我国商业银行的债权 dca.原始期限四个月以内（含四个月）0% dcb.原始期限四个月以上20%e.对在其他国家或地区注册金融机构的债权 ea.对评级为AA-及以上国家或地区注册的商业银行或证券公司的债权20%

23、eb.对评级为AA-以下国家或地区注册的商业银行或证券公司的债权100% ec.对多边开发银行的债权0% ed.对其他金融机构的债权100%f.对企业和个人的债权 fa. 对个人住房抵押贷款50% fb. 对企业和个人的其他债权100%g.其他资产100%附件3 表外项目的信用转换系数及表外项目的定义一、表外项目的信用转换系数 项 目信用转换系数等同于贷款的授信业务100%与某些交易有关的或有负债50%与贸易有关的短期或有负债20%承诺 原始期限不足1年的承诺 原始期限超过1年但可随时无条件撤销的承诺 其他承诺0%0%50%信用风险仍在银行的资产销售与购买协议100%上述表外项目中：1.等同于

24、贷款的授信业务，包括一样负债担保、远期票据承兑和具有承兑性质的背书。2.与某些交易有关的或有负债，包括投标保函、履约保函、预付保函、预留金保函等。3.与贸易有关的短期或有负债，要紧指有优先索偿权的装运物资作抵押的跟单信用证。4.承诺中原始期限不足1年或可随时无条件撤销的承诺，包括商业银行的授信意向。5.信用风险仍在银行的资产销售与购买协议，包括资产回购协议和有追索权的资产销售。二、汇率、利率及其他衍生产品合约的风险资产汇率、利率及其他衍生产品合约，要紧包括互换、期权、期货和贵金属交易。这些合约按现期风险暴露法运算风险资产。利率和汇率合约的风险资产由两部分组成：一部分是按市价运算出的重置成本，另

25、一部分由账面的名义本金乘以固定系数获得。不同剩余期限的固定系数如下表： 项 目剩余期限利率汇率与黄金黄金以外的贵金属不超过1年0.0%1.0%7.0%1年以上，不超过5年0.5%5.0%7.0%5年以上1.5%7.5%8.0%附件4 运算市场风险资本要求的标准法一、利率风险利率风险包括交易账户中的债券（固定利率和浮动利率债券、可转让存款证、不可转换优先股及按照债券交易规则进行交易的可转换债券）、利率及债券衍生工具头寸的风险。利率风险的资本要求包括特定风险和一样市场风险的资本要求两部分。1.特定风险特定风险的资本要求按以下五个等级逐步增加：政府证券： 0.00%合格证券：（1）剩余期限为不超过6

26、个月： 0.25% （2）剩余期限为6个月至24个月：1.00% （3）剩余期限为24个月以上： 1.60% 其他证券： 8.00%2.一样市场风险一样市场风险的资本要求由以下三部分组成：（1）每时段内加权多头和空头头寸可相互对冲的部分所对应的垂直资本要求； （2）不同时段间加权多头和空头头寸可相互对冲的部分所对应的横向资本要求； （3）交易账户的加权净多头或净空头头寸所对应的资本要求。一样市场风险资本要求的运算采纳到期日法。时段的划分和各时段的风险权重见表一，时区的划分和匹配的风险权重见表二。第一，各时段的头寸乘以相应的风险权重运算各时段的加权头寸；第二，各时段的加权多、空头头寸可相互对冲的

27、部分乘以10%得出垂直资本要求； 第三，各时段的加权多头头寸和加权空头头寸进行抵消得出各个时段的加权头寸净额；将在各时区内各时段的加权头寸净额之间的可相互对冲的部分乘以表二所列的第一组权重得出各个时区内的横向资本要求；第四，各时区内各时段的加权头寸净额进行抵消，得出各时区加权头寸净额；每两个时区加权头寸净额之间可相互对冲的部分乘以表二所列的第二组权重得出时区间的横向资本要求。第五，各时期加权头寸净额进行抵消，得出整个交易账户的加权净多头或空头头寸所对应的资本要求。表一：时段和权重息票利率不小于3%息票利率小于3%?风险权重假定的收益变化不长于1个月不长于1个月0.00%?1.001至3个月1至

28、3个月0.20%?1.003至6个月3至6个月0.40%?1.006至12个月6至12个月0.70%?1.001至2年1.0至1.9年1.25%?0.902至3年1.9至2.8年1.75%?0.803至4年2.8至3.6年2.25%?0.754至5年3.6至4.3年2.75%?0.755至7年4.3至5.7年3.25%?0.707至10年5.7至7.3年3.75%?0.6510至15年7.3至9.3年4.50%?0.6015至20年9.3至10.6年5.25%?0.6020年以上10.6至12年6.00%?0.6012至20年8.00%?0.6020年以上12.50%?0.60 表二：时区和权

29、重时 区时 段同一区内相邻区之间1区和3区之间息票利率不小于3%息票利率小于3%1区0-1个月0-1个月40%40%40%100%1至3个月1至3个月3至6个月3至6个月6至12个月6至12个月2区1至2年1.0至1.9年30%2至3年1.9至2.8年3至4年2.8至3.6年3区4至5年3.6至4.3年30%5至7年4.3至5.7年7至10年5.7至7.3年10至15年7.3至9.3年15至20年9.3至10.6年20年以上10.6至12年3.利率及债券衍生工具利率衍生工具包括受利率变化阻碍的衍生工具合约及资产负债表外工具，如：利率期货、远期利率协议、利率掉期及交叉货币掉期合约、利率期权及远期

30、外汇头寸。债券衍生工具包括债券期货和债券期权。 上述衍生工具应转换为基础工具，并按基础工具的特定风险和一样市场风险的方法运算资本要求。利率和货币掉期、远期利率协议、远期外汇合约、利率期货及利率指数期货不必运算特定风险的资本要求；如果期货合约的基础工具是债券或代表债券组合的指数，则应按照发行人的信用风险运算特定风险资本要求。二、股票风险股票风险是指交易账户中股票及股票衍生工具头寸的风险。其中股票是指按照股票交易规则进行交易的所有金融工具，包括一般股（不考虑是否具有投票权）、可转换债券和买卖股票的承诺。1.特定风险和一样市场风险特定风险的资本要求等于各不同市场中各类股票头寸绝对值之和乘以8%后所得各项数值之和。一样市场风险对应的资本要求，等于各不同市场中各类股票净头寸（取绝对值）乘以8%后所得各项数值之和。2.股票衍生工具包