整理经济法基础试题一.docx

1、整理经济法基础试题一2019年整理经济法基础试题一单选题1、下列各项中，不属于政府直接干预的是()。A没收资产B不履行合同C未能实施当地法律D关税壁垒单选题2、案例一位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值300万元。2009年发生以下业务：(1)全年取得旅游业务收入150万元。(2)6月50日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的机器设备一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。已知：

2、该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%；该公司适用的营业税税率为5%；租赁合同适用的印花税税率为1，融资租赁合同适用的印花税税率为0.05。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。该公司2009年应缴纳的房产税为()。A244.00元B24540元C26740元D32440元单选题3、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A产权属于集体的由使用人缴纳B房屋产权出典的由出典人缴纳C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D产权属于国家所有的不缴纳多选题4、中华人民共和国海关是国家的进出关境监督管理机关。海关的基本任务为：A监管进出境运输

3、工具、货物B征收关税和其他税费C查缉走私D编制海关统计和办理其他海关业务单选题5、土地增值税由()的税务机关负责征收。A房地产合同签订地B房地产所在地C产权人居住地D产权人户口所在地简答题6、某市房地产企业2009年建设一栋普通标准的住宅出售，取得销售收入1000万元，该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万元，房地产开发成本400万元，其中含契税6万元，银行贷款利息由于与其他项目无法划分，所以无法提供准确的数字。请计算该房地产企业应缴纳的土地增值税税额。(该市房地产开发费用的扣除比例在利息不得扣除时规定的比例10%，利息可以扣除时，规定的比例为5%)多选题7、按照我国现行税法，下列税种中，

4、其纳税义务人包括外商投资企业和外国企业的有()。A城市维护建设税B城镇土地使用税C房产税D印花税单选题8、某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2006年企业该项固定资产应缴纳房产税()万元。A2.1B2.31C2.8D3.08单选题9、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元，3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月起每月收取租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房

5、产税()。A4.8万元B24万元C27万元D28.8万元单选题10、下列说法，符合房产税规定的是()。A房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定B房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收D个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税单选题11、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是()。A房地产开发项目全部验收竣工完毕B整体转让未竣工决算房地产开发项目C取得销售许可证满三年仍未销售完毕D房地产开发企业将开发的房地产项目出租单选题12、根据房产税法律制度的规定，下列选项中，关于房产税纳

6、税人的表述，不正确的是()。A房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人单选题13、位于经济特区的某中外合资房地产公司，成立于2007年1月，准备开发两个项目。2008年发生以下业务：(1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60%建造3栋高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。(2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1680万元。(3)高级公寓开发成本为：建安工程费3000万元、基础设施800

7、万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。(4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费用120万元(含业务招待费80万元)；销售费用400万元(其中含广告费350万元，业务宣传费30万元)；财务费用500万元。(5)高级公寓3栋，平均售价3200元/平方米，其中：1号楼面积2万平方米；2号楼面积1万平方米；3号楼面积0.5万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。前两栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。(6)与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。(7)在新企业所得税法实施前，原企业所得税规定，经济特区内的外商投资企业适用15%的税率。根据上述资料

8、和税法有关规定，回答下列问题：计算企业所得税的计税收入为()万元。A12100B11200C11100D12200单选题14、按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()扣除。A税务部门估定的价格B税务部门与房地产主管部门协商的价格C房地产评估价格D房地产原值减除30%后的余值多选题15、下列项目中，应征收土地增值税的有()。A以房地产抵债而发生房地产产权转移的B被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营D国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物E建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的单选题16、

9、个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有()。A因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产B因国家建设需要而被无偿收回的房产C因市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产D转让居住7年的自用住房多选题17、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题18、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

10、应缴纳的土地增值税是（）。A3.2万元B6.4万元C8万元D7.3万元单选题19、某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008年度应缴纳的房产税税额为()万元。A18B336C42D48单选题20、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳士

11、地增值税是()万元。A1.28B3.23C2.56D4.55-1-答案：C政府的不作为或直接干预可能对企业产生政治风险。政府的不作为是指政府未能发出企业要求的许可证，或者政府未能实施当地法律。直接干预包括：不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。2-答案：B解析 应纳房产税包括办公自用部分房产税和7月1日起出租给他人使用的部分房产税。办公自用部分应纳房产税按照从价方式计征，计算公式为：从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值(1-扣除比例)1.2%；出租给他人使用的部分房产税按照房产的租金收入计征，计算公式为：从租计征的房产税应纳税额=租金收入12%。因此，

12、题中公司2009年应纳房产税=(3000000-500000)(1-30%)1.2%+500000(1-30%)1.2%6/12+2000612%=21000+2100+1440=24540(元)。因此，本题的正确答案为B。3-答案：C解析 产权属于集体的由集体纳税；产权出典的，应当由承典人纳税；产权属于国家所有的由经营管理单位纳税。4-答案：B,C,D根据海关法第二条的规定，中华人民共和国海关是国家的进出关境监督管理机关。海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品，征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务。5-答案：

13、B解析 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。6-答案：(1)确认的转让收入是1000万元暂无解析7-答案：B,C,D解析 现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。A的纳税义务人则不包括外商投资企业和外国企业。8-答案：B解析 施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。 应纳房产税=1100(1-30%)1.2%3/12=2.31(万元)。9-答案：C解析

14、分别计算从价计征部分与从租计征部分。1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月，有9个月出租，所以当年应纳房产税为：10-答案：A解析 房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。11-答案：B解析 现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1) 房地产开发项目全部竣工，完成销售的；(2) 整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3) 直接转让土地使用权的。12-答案：A解析 房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、承典人、房产代管人

15、或者使用人。产权出典的，承典人为纳税人，而不是出典人。所以，选项A的叙述是不正确的。房产产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。所以，选项B、C、D的叙述均是正确的。因此，本题的正确答案为A。13-答案：B解析 计税收入=(2+1+0.5)3200= 11200(万元)14-答案：C解析 纳税人有下列三种情况之一的，按房地产评估价格计算征收土地增值税：隐瞒、虚报成交价格；提供扣除项目金额不实；转让房地产成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。15-答案：A,E解析 房产进行投资、联营，如果以土地(房地产)作价入股作为投资或作为联营条件的，

16、暂免征收土地增值税，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中，暂免征收土地增值税，国家收回国有土地使用权，征用地上建筑物及附着物，免征土地增值税；以房地产进行抵押期间不征土地增值税，抵押期满后，对于房产抵债而发生产权转移的，应征收土地增值税，建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应征收土地增值税。16-答案：A解析 因国家建设需要搬迁后，自行转让的新房产属应税范围，应照章纳税。17-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。18-

17、答案：A 出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。 增值额=52-30-2=20(万元) 增值率=2032100：62.5，所以适用40的税率和5的速算扣除系数。 应缴纳的土地增值税=(2040-325)50=3.2(万元)19-答案：C解析 从价计征的房产税，应纳税额一应税房产原值(1-扣除比例)1.2%= 5000(1-30%)1.2%=42万元。20-答案：A计算步骤如下： 扣除项目金额=50000070+24750=374750(元) 土地增值额=460000-374750=85250(元) 增值率=85250374750F100=22.75.适用税率30 应纳土地增值税=85250F302=12787.5(元)=1.28(万元)