财经法规案例题及答案.docx

1、财经法规案例题及答案第一套(案例题)1.H公司成立于2013年5月5日，法定代表人为李某，H公司财务人员王某持有关资料办理了税务登记并到Q银行开立了基本存款账户，9月25日，H公司购进一批价值100万元的货物，当日签发转账支票方式予以付款。9月30日，K公司持有支票向Q银行请求付款，10月12日H公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后为其发放贷款200万元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1）下列各项中，属于H公司向K公司签发支票时必须记载的事项有( )。A.收款人K公司的名称B.P银行名称C.付款人Q银行名称D.出票人H公司签章2）下列关于H公司办理税务登记的说法，正确的有(

2、)。A.H公司应从2013年5月5日起30天内办理税务登记证B.国家机关自批准成立之日起30日之内办理税务登记证C.流动性农村小商贩无需办理税务登记证D.H公司应从领取营业执照之日起15填内办理税务登记证3)下列各项中，属于H公司到Q银行开立基本银行账户应提供的证明文件有( )。A财务人员王某的个人身份证B工商部门颁发的营业执照正本C税务部门颁发的税务登记证D财政部门同意开户的证明4）关于H公司从P银行开立银行存款账户属于( )。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户5）下列关于支票的说法错误的有( )。A.H公司签发支票时必须在Q银行实有存款金额1 00万元B.H公

3、司签发支票后，Q银行应当绝对无条件付款责任C.H公司签发支票后，Q银行必须承兑后才承担绝对无条件付款责任D.K公司最迟应于2013年10月5日之前到Q银行提示付款答案：1 CD支票必须记载的事项包括：表明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章，其中支票金额和收款人名称可以授权补记。未补记前，不得背书和提示付款。2 .AC国家机关流动小商贩不需要办理税务登记证，从事生产，经营的纳税人未办理工商营业执照，经有关部门批准后应从单位成立之日起30日内办理税务登记证。3. BC开立基本存款帐户应出具下列证明文件之一：(1)、企业法人，应出具当地工商行政管理机关核发

4、的企业法人执照或营业执照正本；(2)、非法人企业，应出具企业营业执照正本。(3)、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。(4)、军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。(5)、社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。(6)、民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。(7)、外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。(8)、外国驻华机构，应出具

5、国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。(9)、个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。(IO)、居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。(II)、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证的批文。(12)、其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。(13)、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款帐户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款帐户的证明。 本条中的存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。4.B 一般存款账户用于办理存款人借款转存

6、，借款归还和其他结算资金收付，该账户可以办理现金的缴存，但不能提取现金。5 .ABCH公司签发支票在Q银行实有存款金额可以低于1 00万元，但是在收款人提示付款时必须有100元存款。H公司签发支票后，Q银行在其存款人账户金额足以支付收款人时应当承担绝对无条件付款责任支票不需要提示承兑。2.甲公司201 1年发生的关于信用卡的业务：(1)2月8日，向银行交存了备用金，申领信用卡(2)甲公司拟将信用卡注销要求：根据上述材料，分析回答下列问题：1）关于该公司申领信用卡的种类，下列说法中正确的有( )A.准贷记卡B.借记卡C.单位卡D.贷记卡2）关于信用卡资金的来源，下列表述中正确的有( )。A.公司

7、可以将资金从基本存款账户中转入持有的信用卡B.公司持有的信用卡可以交存现金C.公司可以将其销货收入的款项转存持有的信用卡D.公司可以将资金从一般存款账户中转账存入持有的信用卡3）下列情形中，可以办理销户的有( )。A.公司要求销户，且已交回信用卡30天。B.3月11日，信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用C.至2012年12月8日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D.至2013年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易4)信用卡销户时，下列表述中，正确的有( )。A.单位卡账户余额也可转入一般存款账户B.单位卡账户余额应转入基本存款账户C发卡银行应当收回信用卡，有效信

8、用卡无法收回的，应当将其止付D.单位账户余额也可由单位提取现金5)关于信用卡的表述中，正确的有( )。A同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元B贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%C信用卡透支利率为日利率5%D准贷记卡的透支期限最长为60天答案：I.AC准贷记卡是指持卡人必须先按照发卡银行要求存入一定金额备用金。当备用金余额不足支付时，可以在规定的信用额度内透支的信用卡。2.A单位卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，一律从其基本存款账户转账存入，不得缴纳现金，不得将销货收入的款项存入其账户。3.D公司要求销户，且已交回信用卡45天。信用卡必须挂失满45天后，殳有附属卡

9、又不更换新卡的。信用卡账户两年（含）以上未发生交易的，可以申请注销，2011年2月8日至2012年2月8日不足两年，所以不能注销。4 .BC单位卡账户余额只畿转入基本存款账户。单位账户余额不哉提取现金。5. AD贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%信用卡透支利率为日利率0. 05%第二套一刘东开了一家餐馆，是个体工商户。经营不是很好，于是搬到了本市的一另一个区进行经营。由于装修需要，刘东2个月没有开业。一年后由于经营不合格食品，被工商部门吊销了营业执照。根据上述材料，回答下列问题。1）刘东开餐馆( )A.可以不办理税务登记B.需要办理税务登记C.应在领取营业执照之日起30日内办

10、理税务登记D.应在办理营业执照前办理税务登记2)下列哪些事项发生后需要需要办理变更税务登记( )。A.刘东到另外一个区从事经营活动，税务主管机关发生了变动。B.刘东到另外一个区从事经营活动，但税务主管机关未发生变动C.又开了一家分店D.重新起了个店名3)刘东停业( )A.实行定期定额征收，需要办理停业登记B.不实行定期定额征收，不需要办理停业登记C.停业一年以上的才需要办理停业登记D.如果需要办理停业登记，停业期超过6个月，应当提出延长停业登记4)刘东被吊销营业执照( )。A.不需要办理注销税务登记B.应当先办理工商注销登记，再办理注销税务登记C.应当在吊销之日起15日以内办理注销税务登记D.

11、应当在吊销之日起30日内办理注销税务登记5)刘东到外地从事临时经营活动( )。A.需要办理外出经营活动税收管理证明B.不需要办理外出经营活动税收管理证明C.只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明D.应当接受营业地税务机关税务管理答案：1）BC 2)AD 3)AB 4)CB 5)AD二某集团公司2013年发生如下业务：1在组织会计职业道德学习时，单位负责人认为坚持准则就是指只坚持会计准则。2会计人员认真向生产车间工人宣讲会计基础知识，推动了班组核算制度的顺利开展。3单位负责人要求李某做假账，李某坚决抵制。根据上述情况，回答下列问题：1)坚持准则的基本要求有( )A.熟悉准则

12、B.遵循准则C.修改准则D.敢于同违法行为作斗争2)业务2中，符合的会计职业道德( )A.符合会计计职业道德强化服务要求B.符合会计计职业道德参与管理要求C.符合会计计职业道德爱岗敬业要求D.符合会计计职业道德坚持准则要求3)参与管理与强化服务的关系，正确的有( )A.不强化服务，难以保持参与管理的热情B.参与管理是强化服务的一种表现形式C.强化服务有利于参与管理D.不参与管理，也完全可以提高服务水平和质量。4)业务1中，坚持准则中的”准则”的含义有( )A.会计准则B.会计法律C.国家统一的会计制度D.会计法规5)业务3中，符合的会计职业道德要求有( )A.符合会计计职业道德强化服务要求B.

13、符合会计计职业道德坚持准则要求C.符合会计计职业道德客观公正要求D.符合会计计职业道德诚实守信要求答案：1.ABD 2.ABC 3.ABC 4.ABCD 5.BCD第三套1.某食品厂为增值税一般纳税人，201 1年5月份的购销情况如下：(1)填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；(2)填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；(3)购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元：(4)购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输业增值税专用发票，发票上注明的增值税额1

14、10元：(5)该厂用价值20000元（不含增值税）的食品换进某面粉厂一批面粉，换进面粉的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。上述专用发票都通过了相关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。1)该食品厂201 1年5月增值税的销项税额是( )元。A 144500B 6120C 154020D 1506202)该食品厂201 1年5月增值税的进项税额是( )元。A 75400B 100330C 3060D 21763)该食品厂2011年5月应纳增值税额是( )元。A 53690B 3060C 155550D 915504）按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为(

15、 )。A.生产型增值税B.收入型增值税C.服务型增值税D.消费型增值税5)增值税的纳税期限为( )。A.1日B.1个月C.1个季度D.1年答案：1、C本题考核增值税的计算。850000X 1756+42120/ (1+17%)X 1756+20000X1756=154020（元）。2.B本题考核增值税的计算580000X 1356+21760+110+18000X 1756=100330【元）。3.A本题考核增值税的计算。当期应纳税额=当期销项税额一当期进项税额154020-100330=53690（元）4. ABD本题考核增值税的分类5- ABC2.甲商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有

16、关购销业务如下：(1)购进服装100套，进价150元套，取得普通发票，价款己付：另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票：(2)购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元：(3)销售服装80套，售价412元套，开具昔通发票上往明价款32960元，价款己全部收到：(4)转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣：月初增值税留抵税额为O。）要求：根据上述材料，回答下列问题。1）下列各项说法正确的是( )。A.该企业外购服装可抵扣的进项税额为0B.该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C.该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为1

17、65元D.该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额2)该企业销售服装应缴纳的增值税税额为( )。A. 960元B. 988.8元C966元D. 983元3)小规模纳税人增值税的征收率为( )。A.13%B.17%C.3%D.7%4)该企业转让厂房应缴纳的营业税为( )A2000B4000C5000D70005)下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有( )。A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务 为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于 小规模纳税人

18、C年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常 发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D.小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出 都将计入货物的成本答案：【1)A对于小规模纳税人，由于其经营规模小，会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用发票抵扣进项税款。小规模纳税人增值税征收率统一为3%。(2)A不含税销售额一含税销售额- (1+征收率)，企业销售服装不含税销售额=32960/ (1+3%) =32000（元），企业销售服装应缴纳的增值税税额=32000X3%=960（元）。(3)C小规模纳税人增值税征收率统一为3%征收率的调整由国务院决定

19、。(4) C营业税应纳税额=营业额丰税率，营业税应纳税额=100000*5%=5000（元）(5)ABCD小规模纳税人的认定标准如下：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主。并兼营货物批发或者零售的纳税人。年应税销售额在50万元以下（含本数，下同）的。(2)其他的增值税纳税人，年应税销售额在80万元以下的。(3)对提供应税服务的，年应税服务销售额在500万元以下的。(4)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。(5)非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本。