4S专营财务管理及财务知识分析培训.pptx

1、张镇2013 年 11 月解读财务语言 专营店总经理培训之财务管理12345财务你怎么看一般人眼中的“财务”l天天在算计-数据控l表哥和表姐-报表控l死心眼，难沟通，认死理，不会转弯l权力大，说不给钱就不给钱l一口价，工资说发多少，就是多少l财务，你怎么看？其实，“财务”是这样的：l资产资金管理l基础制度执行l绩效管理l发票管理l报表管理l预算管理l内容管理l反映和监督l财务你怎么看专营店在建店初期的生存奋斗阶段，最重要的是保持收支平衡及正常、稳定的现金流，而当专营店进入扩大发展阶段的时候，则会侧重于加强经营管理能力，其中包括盈利能力、融资能力、偿债能力等，也就是通过合理有效的使用资金，让专营

2、店获利，与此同时筹集专营店发展所需的资金，并力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力。专营店财务管理的内容：人们经常将财务与会计的概念混为一谈，其实，虽然财务与会计有着共同的会计基础及财务分析能力要求，但却有着本质的不同，用简单的话来说就是，财务管钱不管帐，会计管帐不管钱。会计专业发展的方向是：预算与绩效管理 规范税务规定 建立内控监督机制 建立企业会计制度财务专业发展的方向是：金融商品操作 寻求筹资渠道 营运资金管理财务你怎么看 专营店会计基础流程发生业务原始凭证获取财务记录记账凭证编制账务管理财务账簿形成定期汇编报表报告上报记帐、算帐、报帐是会计最基本的核算职能，它贯穿专营店经济活动的各个方面

3、和各个过程中，专营店在一定期间内购买了多少台车，花费了多少钱，销售了多少台数，卖了多少钱，发了多少工资，最后是赚钱还是亏损，其数目是多少，交了多少税等都要计算清楚，并在帐簿中登记。经过汇总统计，则以会计报表形式向会计信息使用者报告。财务会计报告主要分为会计报表、会计报表附注、财务情况说明书等。常见的会计报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。财务你怎么看12345 1.1 专营店会计报表报告会计报表财务会计报告会计报表附注财务情况说明书资产负债表利润表现金流量表会计报表提供给谁看？经营者：董事长、总经理 投资者：股东、老板、创业投资公司债权人：银行、个人政府机构：税务部门、会计监管机构等让报表

4、飞一会 1.2 资产负债表解读会计衡等式：资产=负债+所有者权益编制单位:EEE 公司 20XX 年 X 月 31 日流动资产非流动资产（长期资产）流动负债非流动负债（长期负债）所有者权益资产负债表让报表飞一会占用来源资产总额这个数字的变化可以说明：截至报表编制日企业拥有多少资 产；同前期报表中资产总额相比较，评价企业资产是增加还是 减少，可笼统反映企业当年经营效果的好坏。负债总额这个数字的变化可以说明：企业拥有多少负债，负债的多少、结构可以反映企业承担的风险大小；同前期报表中负债总额相 比较，评价企业负债的增减变化情况。当然，负债的增加并不一 定就是坏事，比如说，企业的负债增加是为了满足投资

5、的需要，谋求长远利益。但是负债的畸形增长必然显示企业经营的恶化。所有者权益总额这个数字的变化可以说明：企业的股东实际拥有的净资产，企 业所有者在企业中的财富有多少；同前期报表的所有者权益总 额相比较，评价企业净资产是否增加。资产负债表 1.3 利润（损益情况）表解读编制单位:EEE 公司 20XX 年 X 月-X 月损益情况反馈表损益表是反映企业在一定会计期 间经营成果的报表。例如，反映 1 月 1 日至 12 月 31 日经营成果的损益表。损益表也称为利润表、收益表。利润是总括的反映企业在一定期 间内（月度、年度）利润或亏损实现 情况的会计报表，是将“收入-费用=利 润”的公式用一目了然的表

6、格形式表现 出来。损益表能反映的内容损益表可以反映企业在一定期间内的经营成果，以此评价公司的经营成果与效率水平，从而衡量公司的经营管理水平。企业是否具有持久的盈利能力，主要看主营业务利润或营业利润，如果企业的营业外收入很多，可以认为企业能够创造利润，但不能判断企业具有盈利能力。让报表飞一会 1.3 利润（损益情况）表解读让报表飞一会企业经济活动投资活动经营活动筹资活动企业现金流量投资活动现金流量经营活动现金流量筹资活动现金流量经营活动产生的现金流入经营活动产生的现金流出销售商品、提供劳务收到的现金购买商品、接受劳务支付的现金收到的增值税销项税额和退回的增值税款支付给职工以及为职工支付的现金支付

7、的增值税款、所得税款及除增值税、所得税以外的其他税费投资活动的现金流入投资活动的现金流出收回投资所收到的现金购建固定资产所支付的现金处置固定资产收到的现金与其他投资活动有关的现金支出筹资活动的现金流入筹资活动的现金流出增加注册资本所收到的现金减少注册资本所支付的现金借款收到的现金偿还债务所支付的现金偿付利息所支付的现金 1.4 现金流量表解读让报表飞一会净流量流入流出财务关键指标分析收益性分析获利性偿债能力分析安全性经营效率分析周转性会计报表分析常用的方法包括如下几种：纵向比较 历年来同一比率比较横向比较 与同一时期的其他公司同一比率比较标准比率比较：1 历史标准 也就是与过去实绩相比较2 行

8、业标准 和同行业或同规模的其他厂家相比较3 预算标准 与年度设定的目标相比较财务关键指标分析财务关键指标分析包括收益性分析、偿债能力分析和经营效益分析。1.5 会计报表分析让报表飞一会 1.5 会计报表分析让报表飞一会项目公式指标意义毛利率（主营业务收入主营业务成本）/主营业务收入 100 商品的竞争力净利率净利润/主营业务收入 100 行业的盈利水平费用率（营业费用+管理费用+财务费用）/主营业务收入 100%企业费用的控管能力资产净利率净利润/平均资产总额 100 企业管理水平净值报酬率（亦称投资报酬率）净利润/平均股东权益 100 投资者的回报（一）收益性分析（二）偿债能力分析：短期偿债

9、能力项目公式流动比率流动资产总额/流动负债总额 100%速动比率（流动资产存货）/流动负债总额 100%现金比率现金类流动资产/流动负债总额 100%现金类流动资产现金现金等价物流动资产存货应收帐款 1.5 会计报表分析让报表飞一会（二）偿债能力分析：长期偿债能力项目公式资产负债率负债总额/资产总额 100 负债资本比率负债总额/所有者权益 100 已获利息倍数（利息保障倍数）息税前利润/利息费用（三）经营效率分析项目公式存货周转率存货周转天数商品销售成本/存货平均占用额存货平均占用额（期初存货期末存货）/2应收帐款周转率应收帐款周转天数主营业务收入/应收帐款平均余额应收帐款平均余额（期初应收

10、帐款期末应收帐款）/2固定资产周转率主营业务收入/平均固定资产净值总资产周转率主营业务收入/平均资产总额 1.5 会计报表分析让报表飞一会（四）企业安全指标 获利安全信号1 安全周转率(主营业务收入保本点主营业务收入)/主营业务收入 100%2 保本点收入：收入支出 0 这个收入就是保本点收入资本结构安全信号1 资产负债率负债总额/资产总额100%2 负债资本比率负债总额/所有者权益总额 100%偿债安全信号1 流动比率2 速动比率3 已获利息倍数4 净营运资金流动资产总额流动负债总额指标项目指标意义（仅供参考）安全周转率越高越好资产负债率不应大于 80%负债资本比率最终由资产负债率约束流动比

11、率理想是 2速动比率理想是 1已获利息倍数越大偿付能力越强净营运资金偿还短期债务的可能性 1.6 综合分析让报表飞一会投资人关注经营者关注杜邦图分析法利润表一、营业收入其中：主营业务收入其他业务收入 减：营业成本其中：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失二、营业利润 加：营业外收入净额三、利润总额 减：所得税费用四、净利润毛利账面利润表+当期应计返利-当期入账返利=当期实际利润 1.7 报表与专营店业务对应让报表飞一会销售收入-全部成本+其他利润-所得税制造成本期间费用利润表杜邦图对应关系一、营业收入销售收入其中：主营业务收入其他业务收入 减：

12、营业成本成本其中：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用期间费用 管理费用 财务费用 资产减值损失其他利润与损失二、营业利润 加：营业外收入净额其他利润与损失三、利润总额 减：所得税费用所得税四、净利润12345思考：如何提升业绩？方向在哪里？一、整车环节整车毛利（不含税）=整车进销差价+随车附件成本+返利整车进销差价（不含税）=销售价-提车价影响因素业务管控要素风险控制点整车进销差价：DLR 商务政策、销量商务政策执行情况返利：是否最大化达成返利条件经营层熟悉商务政策、保持监控返利到账情况其他：周转率、长期库存车、滞销车、提车时点PVDLR市占率销量目标（提车目标）二、售后环节

13、影响因素业务管控要素风险控制点入场台次、单台维修收入工时成本=售后服务部员工薪酬和工资性费用+油漆+辅料+外加工+工具成本折扣权限与标准、积分政策、免费项目、反结算权限、保险事故车定损状况完整性免保保修单据稽核机制避免退赔等情况售后毛利=有偿入场台次 X 单台维修收入 X 售后毛利率=备件毛利+工时毛利=备件收入-备件成本+工时收入-工时成本延长保修业务毛利=延长保修业务收入-延长保修业务成本=延保销售台数 （单台延保业务收入-单台延保业务成本）影响因素业务管控要素风险控制点延保台次单台延保收入（精品-新车精品、售后精品）影响因素业务管控要素风险控制点单台精品收入商务政策执行情况、精品着装率、

14、精品品种、单台精品收入私自加装精品、飞单、挪单DLR 商务政策、满足 PV 精品管理政策三、水平事业部分新车精品毛利（不含税）=新车销量 X 单台精品毛利（不含税）售后精品毛利（不含税）=售后入场台次 X 单台精品毛利（不含税）单台精品毛利（不含税）=单台精品收入-单台精品成本三、水平事业部分（保险-新车保险、售后续保）新车保险毛利=新车销量 X 单台新车保险投保额 X 返利率售后续保毛利=续保台次 X 单台新车保险投保额 X 返利率续保台次=（上年同期新保台次+续保台次）X 续保率影响因素业务管控要素风险控制点合作保险公司合作方式、返利率飞单、合法性值得思考：如何增长？新车按揭毛利=新车月销

15、量 X 按揭渗透率 X 单台按揭毛利按揭渗透率=当月按揭台数/当月销售台数影响因素业务管控要素风险控制点合作的按揭公司手续费返点、收入完整性飞单、合法性、当地法规如何合理运用日产金融政策进行阶段促销（按揭）三、水平事业部分代办业务毛利=新车月销量 X 上牌率 X 单台上牌毛利单台上牌毛利=单台上牌收入-单台上牌成本影响因素业务管控要素风险控制点上牌率手续费标准飞单、收入完整性（牌证代办）二手车业务毛利=二手车业务收入 二手车业务成本置换率=本月换台数/本月销售台数影响因素业务管控要素风险控制点收购价、销售价库存周期飞单、收入完整性、当地税务环境、经营资格（二手车）三、水平事业部分易租车业务毛利

16、=易租车业务收入-易租车业务成本=易租车出租台数 单台租金收入-易租车业务成本影响因素业务管控要素风险控制点出租率收费标准租车人的信用（易租车）易租车业务成本=折旧+保险费+维修费+其他成本等四、其他指标指标名称费用率统计周期季度指标定义公司总费用占公司总营收的比率计算公式费用率当期三项费用总额/当期总营收 100%公式说明总费用包括营业费用、管理费用和财务费用总营收包括整车销售收入和售后营收及其他业务收入设立目的衡量公司三项费用控制能力数据来源损益表四、其他指标指标名称服务吸收率统计周期月度指标定义公司售后服务毛利占专营店总运营费用的倍数计算公式服务吸收率售后服务毛利/专营店总运营费用100

17、%公式说明总费用包括营业费用、管理费用和财务费用设立目的衡量售后服务对专营店经费的摊销贡献度数据来源损益表四、其他指标指标名称整车库存比率统计周期月度指标定义整车库存额与销售额的比率设立目的衡量整车的库存情况指标公式整车库存比率=平均整车库存金额/当月整车总营业收入 100%公式说明平均整车库存金额=（月初库存金额+月末库存金额）/2数据来源资产负债表的存货二级科目/损益表另一个指标是库存度四、其他指标指标名称展厅销售比率统计周期月度指标定义展厅自销与二级网点销售的比率设立目的分析销售业绩的结构指标公式展厅销售比率=展厅销量/总销量 100%公式说明无数据来源销售业务报表四、其他指标指标名称钣

18、喷营收比统计周期月度指标定义售后车间钣喷收入占售后总营收的比率设立目的衡量钣喷业务在售后业务中的比重指标公式钣喷营收比=当月钣喷收入/当月售后总营收 100%公式说明无数据来源损益表/DMS 系统四、其他指标指标名称钣喷营收比统计周期月度指标定义售后车间钣喷收入占售后总营收的比率设立目的衡量钣喷业务在售后业务中的比重指标公式钣喷营收比=当月钣喷收入/当月售后总营收 100%公式说明无数据来源损益表/DMS 系统12345如何合理控制费用？毛利如何优化税金支出？如何优化利息？如何优化流程提高效率？如何管理返利？1、风险控制2、资金周转率3、收入的结构4、业务管控能力5、渠道管控能力6、12345

19、平台月度报表模板关键业绩评价指标基础业务数据库财务分析表经营指标对比分析表经营分析报告绩效考核现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？会计核算：建立完整、真实的财务核算体系。真实反映经济活动贯彻专营店内部管理制度审核业务权限重要时可向管理机构反映问题现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？资金管理：包括资金筹集、资产管理、投资分析与决策。合理筹集资金，运用优化的资金组合方式保障专营店业务正常运营对现金资产、实物资产、往来账款等进行监督、调度，必要时建议决策层采取措施对专营店投资进行测算提供决策依据现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？内外关系：包括公司内部各部门关系、外部关系的管理与维

20、护。对内外关系反映会计管理的结果与要求内部部门关系维护：既要坚持原则，又要让相关部门理解公司制度，配合执行外部关系维护：客户、供应商对公司政策的理解合理运用政策，为公司争取到更多的权益现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？预算与决算：将业务、资金、信息、人才资源的整合，通过适度的分权授权，战略驱动的业绩评价，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，从而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？分析与决策：通过财务数据与经营数据的收集，并与预算指标、企业同期指标、同级企业指标进行对比，分析差异，找出差异原因；通过

21、数据分析，趋势分析，以及构建数学模型，为商务政策、业务发展作决策依据现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？绩效管理：企业 KPI 检核结果、专营店业务人员绩效核算，以及执行过程中的具体问题，需要财务人员提供专业的数据支持全面真实完善独立专营店针对业务版块的内控机制权限设置：即商务政策与内部流程管理业务人员折扣权限部门经理审批权限单据复核审批权限不相容职务设置：即“运动员”与“裁判员”分设业务人员不接触现金收款人不进行账务处理审批人与操作人分离台账设置：收银、会计分别登记收款、回款台账不定期进行车辆、仓库、车间盘点财务管理风险点：付款与收款“收支二条线”不定期盘点机制财务审核权设置绩效监督：奖励节约，考核浪费资产管理：对长期库存车、呆滞备件、长期往来账进行跟踪管理以上是一个财务人员从财务角度对业务的理解谢谢！