生产企业(一般纳税人)出口退(免)税申报系统培训材料.pptx

1、河源国税生产企业出口退（免）税申报系统培训 2013.1,一、初次启用申报系统应进行如下作：（免抵退税、免税一样处理）,（一）最初进入系统时，必须以管理员的身份sa,密码：空。（二）必须先添写企业的信息：进入版面系统维护系统配置系统配置设置与修改，注意：1、企业代码：是指海关代码；2、纳税人类别填：1（一般纳税人）；,3、计税计算方法：A、免抵退税 B、先征后退 C、免税 D、免抵（不退）4、进料计算方法填：A、实耗法 B、购进法；5、分类管理代码填：A、B、C、D；6、税务机关代码填：44169200；（直属局）7、税务机关名称填：河源市国税直属税务分局；,（三）进行系统参数设置与修改：进入

2、版面系统维护系统配置系统参数设置与修改特别注意新增加内容：业务方式：1、有无进料加工业务；2、18位报关单执行日期：2011.09.01；3、核销单调整日期：2012.08.01；4、进口扣除保税料件计算方式。,（四）系统口令设置与修改：（修改密码）进入版面系统维护系统配置系统参数设置与修改,二、免税申报操作流程,兼营免抵退税和免税业务的生产企业发生出口免税业务时，不需单独进行出口免税申报，只需在“免税申报数据录入”模块录入相关数据，与免抵退税生成同一批申报数据即可，以下为仅发生免税业务的申报系统操作：,（一）免税申报数据录入（第三步）,企业当月发生免税出口业务并且在财务上做销售收入处理后，需

3、要在退税申报向导为第三步的“免税出口货物劳务录入”模块中录入并进行申报。进入该模块后，点击“增加”键激活编辑窗口录入免税出口货物劳务数据：,数据项目说明：,【所属期】申报年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如201209；系统会带出本次系统登录时的所属期，登录时录入正确所属期后不需再另行录入。【序号】由4位流水号构成，如“0001”、“0002”、“0003”。【记销售日期】记出口销售帐日期。【出口报关单号】18位“海关编号”“”位“项号如”，委托出口的（即有代理证明的）不需录入。【出口日期】出口报关单右上角的“出口日期”。,【外汇核销单号】出口收汇核销单编号，即报关单上的“批准文号”，20

4、12年8月1日后出口的不需录入，委托出口的（即有代理证明的）不需录入。【代理证明号】代理出口货物的“代理证明”编号。【单证不齐标志】：当期单证不齐的，录入“”；当期单证录入当期收齐的，在税务机关未通知取消录入前，一律录入“”；委托出口的（即有代理证明的），当期单证不齐的，录入“”；当期单证录入当期收齐的，为空。【出口商品代码】出口报关单上的商品编码。【库码商品名称】出口报关单上的商品名称。,【下载商品名称】不能录入。【出口卷烟牌号】免税出口卷烟用。【计量单位】出口报关单上注明的该商品的海关标准计量单位。【出口数量】出口报关单上注明的实际出口数量。但应注意所采用的计量单位要海关标准计量单位保持一

5、致。【原币代码】出口报关单上注明的币别代码。【原币币别】出口报关单上注明的币别。【原币离岸价】原币FOB价。若不是以FOB价结算，则折算成FOB价；,【原币汇率】100外币兑人民币汇率。【人民币离岸价】人民币离岸价=原币离岸价原币汇率。【美元汇率】100美元兑人民币汇率。【美元离岸价】美元离岸价=人民币离岸价美元汇率。【出口发票号】该出口货物的出口发票编号。【免税类型代码】选择该栏次下拉框的提供的免税业务。【免税类型代码】选择了“免税类型代码”后自动带出。,【申报标志】空：未申报；“R”：已申报。【审核标志】空：未审核通过；“R”：已审核通过。【标志】不能录入。【原申报序号】不能录入。录入完上

6、述各项内容后点击“保存”键进行保存，重复上述操作将当月取得的出口报关单录入此模块。但在退出该模块前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以免出错。,注意：,一是企业在录入报关单出口额时要检查报关单的成交方式，如果以FOB价成交的可以直接录入报关单上填写的金额，若成交方式为CIF或C&F价，必须按照出口报关单上注明的CIF价或C&F价减去运费、保险费及杂费后的余额作为免税出口额录入。,二是如果录入商品代码后，电脑提示“非基本商品”，企业可以选择一个与原商品代码征退税率一样、商品名称相近的同一类别的基本商品代码进行录入。三是在系统没有升级之前，在保存数据时会出现“该商品属非免税商品”提示，可忽略继

7、续保存。,（二）生成出口货物冲减明细（第三步）,企业的免税出口货物发生退运退关、转作内销征税或者对于前期单证不齐的记录，当期收齐单证后发现原申报的数据有误时（例如商品代码、金额、数量、出口日期等），执行此功能。,主菜单的操作步骤为：选择“向导第三步-生成免税出口冲减明细”，在索引窗口中找到需做冲减的记录，编辑窗口中显示该条记录的相关内容，点击“冲减出口”按钮。,数据项目说明：,【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：200201。【序号】规则：4位流水号，如：0001、0002.。【记销售日期】含义：记出口销售帐日期。【所属期标识】含义：该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与

8、“所属期”一致。【纳税所属期】含义：“纳税所属期”是指与该笔出口货物相对应的小规模纳税人出口货物免税明细表中的“申报所属期”。,【出口报关单号】规则：18位海关编号+0+2位项号。执行日期前按原规则录入，海关编号后9位+0+2位项号。【代理证明号】规则：出口代理证明编号+2位项号。【出口商品代码】含义：出口报关单上的商品编码。【原币离岸价】含义：外币 FOB 价。【原币汇率】含义：100 外币兑人民币汇率。【人民币离岸价】含义：人民币 FOB 价。,【美元汇率】含义：100 美元兑人民币汇率。【美元离岸价】含义：美元 FOB 价。【免税类型代码】栏按照免税出口货物劳务业务类型填列对应代码。【申

9、报标志】空：未申报 R：已申报。【审核标志】空：未审核通过 R：已审核通过。,（三）生成申报数据,第七步：生成申报明细数据 1、数据一致性检查2、生成明细申报数据:在软盘建立存放明细数据的文件夹，如存放2013年1月明细数据，可建立名称为“201301mx”的文件夹。,第十步：纳税申报数据采集该步骤必须在录入免抵退申报汇总表之前进行。根据征税部门通过的增值税申报表中的数据进行填写，即是说按增值税申报表收执联上的数据如实进行录入。,第十一步：免抵退税汇总数据采集 1、这一步即是免抵退税申报汇总表录入，把前几个步骤采集的数据加工汇总后填报。2、该步骤必须在生成申报明细数据、纳税申报数据采集后进行。

10、3、若系统自动生成的报表与实际情况不符，企业可用修改功能自行修改数据。,第十二步：免抵退税正式申报 1、数据一致性检查 2、打印申报报表：所有的表格一律采用A4纸打印。3、生成汇总申报数据：建议在软盘建立存放汇总数据的文件夹，如存放2013年1月汇总数据，可建立名称为“201301hz”的文件夹。4、生成申报数据软盘后，在每月15日前，将其以及一系列的申报资料报送主管税务机关。,注意：,申报完后已申报的数据在“基础数据采集”模块里没有显示，只能在“综合数据查询”功能中才能找到，如果要更改记录内容，请先撤销申报再在录入界面修改，修改完毕后再按照以前的步骤进行申报。,第十三步：正式申报审核反馈信息

11、处理,1、税务机关反馈信息读入：每个月底，取得主管税务机关返还的正式申报审核反馈软盘时必须要进行该步骤，否则申报系统将会提示该月的免抵退税申报尚未完成。存放正式申报审核反馈结果的路径是：A：201301tsfk.2、税务机关反馈信息处理。,三、免抵退税申报操作流程,工具栏有“向导”按钮，可利用向导功能进行申报操作。申报操作的具体流程如下：第二步：免抵退税明细数据采集（最关键）1、进料加工手册登记录入，注意：,（1）企业每新启用一本进料加工登记手册，都应在当月对该本手册进行登记录入，如果不进行录入直接造成的后果是：用该本手册发生的进料与出口数据在有关的明细表中无法录入。（2）表中所说的商品码是指

12、复出口货物的商品码。如果发现复出口货物的退税率有异，请检查一下是否录到进口料件的商品码。,（3）若一本手册有多种出口商品，只需录入出口金额最大的一种商品名称及相应的商品代码、征税率和退税率即可。（4）当海关手册发生变更时，在系统未升级前可以不录入，升级后，变更内容就在进料加工手册登记变更表进行录入。,目前，在税务审核端可对手册的有效期进行变更，操作步骤：进入审核系统-生产企业历史数据查询进料加工登记手册历史数据查询调整-在数据窗口找到相应的手册-按右上角的“调整”。5）序号是指流水序号如：0001、0002,2.进料加工登记手册核销录入，注意：,A、进料加工登记手册使用完毕，到海关核销以前，企

13、业应持手册原件、复印件到主管税务机关确认，税务机关在核对复印件与原件一致后，在复印件的每一页签章，并将原件和复印件返还给企业。在申报期内企业录入手册核销的有关内容并持原件或已签章的复印件向主管税务机关核销。（录入审核申报期办理核销）。,B、该表中的实际进口总值与实际出口总值系统将会自行计算。企业需要核对这两数值是否正确。C、该表中的剩余边角料、结转料件、其它调减料件、剩余残次成品、结转产品、其它未出口这些栏目应准确填写。,3、进口料件明细录入（不包括国内免税料件），注意：,A、进口报关单号为：18位海关编号+0+2位项号B、原币是指报关单上的币种。C、对于发生退货的进料，可以在系统当期进口料件

14、明细数据中录入一笔负数进行冲减，报关单号输入退货的出口报关单，并在备注上注明为进料退回。,D、进料加工的进料件转为内销后，海关补征的进口环节增值税完税证可以作为增值税进项抵扣，相应的进口料值也要在当期扣减。E、在购进法下，系统对国内转厂业务所耗用的进口料件，平时不进行处理。待手册核销时根据手册中的直接出口和间接出口比例进行进口料件转出。,F、当进料手册中发生由企业另一本手册转至的进口料件时，应按转入进口料件的报关单录入该明细表，并在备注里注明“本厂手册结转”。G、请认真、准确填写“手册号”“金额”。,4、国内免税原料申请录入（略）,5、出口货物明细录入，注意：,A、当出现多份出口发票一张报关单

15、和一张核销单，无法录入多个发票号码时，只需要输入一张主要出口发票的号码，金额要输入所有相关发票的合计数。B、在录入该表时，要非常认真地填入报关单号码及金额。如果一但录入错误，退税审核系统无法判断其错误，反馈的信息只会说是“信息不齐”。在以后月份才发现录入错误的话，操作起来非常麻烦。为了避免与减少这种失误，录完后，必须要进行复核。“金额”在交易方面要特别注意是FOB价还是“CIF”价。,C、销售日期为出口货物报关离境日期，即出口货物报关单上的出口日期。D、出口报关单号：18位海关编号+0+2位项号。E、出口商品代码：出口报关单上的商品编码。（增加了“申报商品代码”功能，主要与附件9中列名的材料有

16、关）,F、该表录入的数据是指直接出口采用“免抵退”税方法计算的出口货物，切记：国内转厂业务以及其它免税货物并不在该表录入。G、该表录入的数据是当期发生的业务，这些数据又可以按单证不齐标志细分成：当期出口收齐单证数据与当期出口单证不齐数据。,H、单证不齐标志：出口货物报关单（出口退税联）没有收到填“B”、代理证明没有收到就填“D”，收齐了就不用填了。I：增加了“业务类型代码”，特别注意以下代码的录入：特殊区域TSQY、列名原材料LMYCL、保税区BSQ、跨境贸易KJ、视同自产STZC。,4、生成出口货物冲减明细录入（略）,5、收齐单证出口货物明细录入，（要注意与第五份表的区别）：,A、该表反映的

17、数据是指以前月份发生单证不齐的出口额在当期收齐的数据。B、在索引窗口中找到收齐单证的信息，按“修改”，一般情况下只需要填内容中的“所属期、序号”即可。,C、如果上述的信息点激错误，可以按菜单中的“撤销接单”键，将信息恢复到未收齐单证时的状态。D、如果在出口货物明细录入中报关单号码错误，在这个环节发现时，必须修改成正确号码。,第三步：免税货物明细数据采集（略）,第四步：免退税明细数据采集第五步：免抵退税预申报1、数据一致性检查2、生成预申报明细数据：指定存储路径：a:201301ysb3、应注意：当操作到这一步时，办税员应持已生成预申报明细数据的软盘到主管税务机关进行预申报。当税务机关预审完毕后

18、，会将预审的结果反馈给企业，预审结果的存储路径是：a:201301ydfk.（现在这一步请大家尽量进行网上预审）。,第六步：预审核反馈疑点调整,1、税务机关反馈信息读入 2、出口信息不齐情况查询 3、撤消已预申报数据 4、税务机关反馈信息查询 5、税务机关反馈信息处理,第七步：生成申报明细数据,1、数据一致性检查2、生成明细申报数据:在软盘建立存放明细数据的文件夹，如存放2013年1月明细数据，可建立名称为“201301mx”的文件夹。,第八步：计算进料扣除保税料件（即：模拟出具进料加工免税证明）注意：必须在生成明细申报数据后才能进行该步骤的操作。,第九步：纳税申报 指每个月的增值税纳税申报。

19、,第十步：纳税申报数据采集,1、该步骤必须在录入免抵退申报汇总表之前进行。2、根据征税部门通过的增值税申报表中的数据进行填写，即是说按增值税申报表收执联上的数据如实进行录入。免抵退税办法出口销售额主表第七栏。,3、不得抵扣税额：按增值税纳税申报表附表二中的第18栏“免抵退税货物不得抵扣税额”填报。4、销项税额合计：按增值税纳税申报表主表的第11栏“销项税额”填报；5、进项税额合计：按增值税纳税申报表主表的“第12栏”填报；,第十一步：免抵退税汇总数据采集,1、这一步即是免抵退税申报汇总表录入，把前几个步骤采集的数据加工汇总后填报。2、该步骤必须在生成申报明细数据、计算进料扣除保税料件、纳税申报

20、数据采集后进行。,3、若系统自动生成的报表与实际情况不符，企业可用修改功能自行修改数据。4、增加了“免抵退税申报资料情况录入”，按“修改”键一直按“回车”键，数据会自动出来。（该表格属申报必报的资料之一）,第十二步：免抵退税正式申报,1、数据一致性检查 2、打印申报报表：所有的表格一律采用A4纸打印。3、生成汇总申报数据：建议在软盘建立存放汇总数据的文件夹，如存放2013年1月汇总数据，可建立名称为“201301hz”的文件夹。,4、生成申报数据软盘后，在每月15日前，将其以及一系列的申报资料报送主管税务机关。5、免抵退税申报后发现数据错误，必须先撤消申报后才能进行修改，撤消时必须遵循如下原则

21、：一是先撤消汇总申报数据，再撤消明细申报数据；二是不能只撤消中间月份数据，必须连同以后月份的申报数据一起撤消；三是要撤消多个月份的数据必须由后往前撤消。,6、关于免抵退税申报错误后数据的修正。如果税务机关未将数据读入，企业可将申报软盘取回，对有关数据进行调整，调整时要注意，如对申报明细数据进行了调整，即使重新生成了免抵退税汇总数据，免抵退税汇总数据不会因此而改变，因此，要对免抵退税汇总数据进行相应的调整，否则退（免）税数据计算会不正确。如果税务机关已将申报数据读入，企业可在税务机关撤消审核后将申报软盘取回，进行调整，调整方法与第一种情况相同。7、如果一些月份没有发生免抵退税业务，也应该进行退税

22、申报。,第十三步：正式申报审核反馈信息处理,1、税务机关反馈信息读入：每个月底，取得主管税务机关返还的正式申报审核反馈软盘时必须要进行该步骤，否则申报系统将会提示该月的免抵退税申报尚未完成。存放正式申报审核反馈结果的路径是：A：201301tsfk.2、税务机关反馈信息处理。,四、运用外部数据采集功能操作方法,出口退税申报系统从9.0版起新增了外部数据采集功能，原理是从中国电子口岸执法系统中当期的出口报关单信息导入出口退税申报系统，免去了手工录入的繁锁，大大降低了人工录入的错误，提高出口退税审核速度。,（一）前期准备,1、将中国电子口岸执法系统与出口退税申报系统10.1版安装在同一部电脑上，并

23、且能够上网。2、及时将当期的出口报关单信息在中国电子口岸执法系统中确认，即是在中国电子口岸执法系统退税子系统中提交（与原操作一样），这项非常重要：因为只有已提交的出口报关单信息才能采集。,3、在出口退税申报系统10.1版中设置好电子口岸的卡号与密码进入出口退税申报系统10.1版-系统维护-系统配置-系统参数设置与修改-功能配置-电子口岸卡信息设置好18位报关单执行日期进入出口退税申报系统10.1版-系统维护-系统配置-系统参数设置与修改-业务方式-18位报关单执行日期-录入2011.09.01,（二）中国电子口岸执法系统操作程序,登录中国电子口岸执法系统，下载出口报关单数据进入中国电子口岸执法

24、系统-出口退税-数据下载-出口报关单-查询-下载,注意：1、录入的日期必须正确，填写采集的月份。2、如果相关的出口报关单没有提交，将无法进行采集。3、由于没有提交、成品退换等原因将导致部分报关单无法采集，这部分报关单需要人工录入。4、目前只能采集出口报关单，进口报关单仍需人工录入。5、记住下载数据的存放地址。,（三）出口退税申报系统10.1版外部数据采集操作程序,1、出口报关单数据读入进入出口退税申报系统10.1版-向导-外部数据采集-出口报关单数据读入-打开从中国电子口岸执法系统的下载数据-按提示进行读入注意：A、准确找到下载数据的存放地址。B、保证中国电子口岸执法系统读卡器是正常运行的。,

25、2、出口商品汇率配置,进入出口退税申报系统10.1版-向导-外部数据采集-出口商品汇率配置-点击左边的索引窗口-按菜单里的“修改”-根据提示录入当月的相关汇率注意：A、录入的日期必须正确，填写采集的月份。B、正确录入当期的汇率,C、如果当期出口涉及几种币种，可用菜单里的“增加”功能进行添加，即允许多种币种，如：出口报关单上不是“美元”，还是应该添加“美元”的当期汇率 D、该步操作必须每月都要设置。,3、海关贸易性质设置,进入出口退税申报系统10.1版-向导-外部数据采集-海关贸易性质设置-点击左边的索引窗口-按菜单里的“修改”-根据提示选择“关联业务表”-选择“出口货物明细表”,注意：,A、首

26、次操作该步骤时必须先进行“出口报关单数据读入”，因该设置没有相应的增加功能，只有“出口报关单数据读入”之后，才会出现“贸易性质”等内容。B、一般情况下，海关贸易性质设置在新启用的时侯设置一次即可。C、当发生特殊的业务时，才需要再一次针对该类特殊业务进行设置，如：企业发生旧设备出口，该业务属免税时，应选择“出口免税货物明细表”。,4、出口报关单数据查询与确认,进入出口退税申报系统10.1版-向导-外部数据采集-出口报关单数据查询与确认-在索引窗口中，找到全选，点击“全选”-点击菜单栏的“数据检查”-数据检查无误后点击“数据确认”-录入所属期-确定-关闭注意：该步骤操作前必须确定已设置好“出口商品

27、汇率”和“海关贸易性质”配置。,（四）出口退税申报系统10.1版免抵退明细数据采集操作程序,由于采集的数据还不能直接使用，需要在“免抵退明细数据采集”中补充以下内容：1、添加单证不齐标志。如果当期有部分或全部出口报关单没有收齐单证，不需要一张张分别去添加，可以进行批量处理。,进入出口退税申报系统10.1版-向导-免抵退明细数据采集-出口货物明细申报录入-在打开的界面空白处，点击鼠标的右键-报关单确认数据处理-设置单证不齐标志-根据跳出的窗口内容进行录入,2、添加出口发票号码。该步骤必须录入。,进入出口退税申报系统10.1版-向导-免抵退明细数据采集-出口货物明细申报录入-在打开的界面空白处，点

28、击鼠标的右键-报关单确认数据处理-配置出口发票号-根据跳出的窗口内容进行录入,注意：,A、操作该步骤时需一张报关单录一张出口发票，如果该报关单有多个项号，不需要重复录入多次发票号码，只需录一次。B、如果一张报关单有多张出口发票，只需选择其中一张发票号码。,3、修改“进料加工手册”登记号。,目前，我局很多企业对“进料加工手册”登记号加了后缀，在这种情况下，企业必须去修改“进料加工手册”登记号后，才能进行申报。进入出口退税申报系统10.1版-向导-免抵退明细数据采集-出口货物明细申报录入-在索引窗口中，找到报关单-点击菜单栏的“修改”-进料登记册号-录入正确内容-按“回车”-按“保存”,注意：如果没有加后缀的或一般贸易的，则无需操作该步骤,4、核对出口报关单,在进行采集退税数据时，应将该月所需的纸制出口报关单准备好，与从电子口岸中采集的报关单进行一一核对，注意以下几点：A、有无出现漏采集的报关单，如果有，请按正常的人工采集程序进行录入。,B、核对贸易方式，有无出现应视同内销、免税等不是适用免抵退税收政策的报关单，这时应将该报关单删除。C、到此步，外部采集出口报关单完毕。其他步骤如进料报关单、收齐前期出口报关单、进料登记手册号等仍需照旧进行操作，方能进行免抵退税申报。,The End，Thank You!,