会计制度设计PPT.ppt

1、 会计制度设计为某一个体户进行会计核算形式的设计 小组成员：小组成员：陶 柯 亮（陶 柯 亮（05 305 35 5）陈 祖 慧（陈 祖 慧（06 306 36 6）苏梁明慧（苏梁明慧（05 005 07 7）王 月 青（王 月 青（05 005 09 9）梁 雪 莲（梁 雪 莲（06 006 04 4）黄 琳（黄 琳（06 006 05 5）张 青 玉（张 青 玉（06 306 31 1）温 夏 静（温 夏 静（06 406 42 2）演讲者演讲者PPTPPT 制作制作收集资料收集资料 原 始 凭 证 或 原 始 汇 原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表总 表收 款 凭 收 款 凭 证证付

2、 款 凭 付 款 凭 证证转 账 凭 转 账 凭 证证现 金、银 行 现 金、银 行 存 款 日 记 账存 款 日 记 账总 分 类 账总 分 类 账明 细 分 类 明 细 分 类 账账会 计 报 会 计 报 表 表 1 1、设计适用的会计核算形式、设计适用的会计核算形式 由于该个体企业经营的范围是餐饮服务和住宿，经营规模较小，经济业务比较简单，所以我们组选择为其设计的核算形式是记账凭证核算形式。原 始 凭 证 或 原 始 汇 原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表总 表付 款 凭 付 款 凭 证证收 款 凭 收 款 凭 证证原 始 凭 证 或 原 始 汇 原 始 凭 证 或 原 始 汇 总

3、表总 表付 款 凭 付 款 凭 证证转 账 凭 转 账 凭 证证收 款 凭 收 款 凭 证证原 始 凭 证 或 原 始 汇 原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表总 表付 款 凭 付 款 凭 证证转 账 凭 转 账 凭 证证收 款 凭 收 款 凭 证证原 始 凭 证 或 原 始 汇 原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表总 表付 款 凭 付 款 凭 证证明 细 分 类 明 细 分 类 账账转 账 凭 转 账 凭 证证收 款 凭 收 款 凭 证证原 始 凭 证 或 原 始 汇 原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表总 表付 款 凭 付 款 凭 证证总 分 类 账总 分 类 账明 细 分 类 明

4、细 分 类 账账转 账 凭 转 账 凭 证证收 款 凭 收 款 凭 证证原 始 凭 证 或 原 始 汇 原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表总 表付 款 凭 付 款 凭 证证现 金、银 行 现 金、银 行 存 款 日 记 账存 款 日 记 账总 分 类 账总 分 类 账明 细 分 类 明 细 分 类 账账转 账 凭 转 账 凭 证证收 款 凭 收 款 凭 证证原 始 凭 证 或 原 始 汇 原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表总 表付 款 凭 付 款 凭 证证现 金、银 行 现 金、银 行 存 款 日 记 账存 款 日 记 账总 分 类 账总 分 类 账明 细 分 类 明 细 分 类 账账

5、转 账 凭 转 账 凭 证证收 款 凭 收 款 凭 证证原 始 凭 证 或 原 始 汇 原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表总 表付 款 凭 付 款 凭 证证会 计 报 会 计 报 表 表 现 金、银 行 现 金、银 行 存 款 日 记 账存 款 日 记 账总 分 类 账总 分 类 账明 细 分 类 明 细 分 类 账账转 账 凭 转 账 凭 证证收 款 凭 收 款 凭 证证原 始 凭 证 或 原 始 汇 原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表总 表付 款 凭 付 款 凭 证证 记账凭证核算形式：特 点特 点：以记账凭证逐笔登记总账 优 点优 点：比较符合会计核算程序的一般规范做法 缺 点缺

6、 点：登记总账的工作量大 2 2、设计适用的会计科目、设计适用的会计科目 根据题目所述的业务，设计会计科目如下：根据题目所述的业务，设计会计科目如下：资 产 类：资 产 类：库存现金、银行存款、其他应收款、库存现金、银行存款、其他应收款、坏账准备、原材料、坏账准备、原材料、固定资产、累计折旧、应收账款、固定资产清理、存货核算固定资产、累计折旧、应收账款、固定资产清理、存货核算负 债 类：负 债 类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利 短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利 息、其他应付款 息、其他应付款所有者权益类：所有者权益类：本年利润、利润分配、资本公积、盈余公

7、积本年利润、利润分配、资本公积、盈余公积损 益 类：损 益 类：主营业务收入、主营业务成本、所得税费用、主营业务收入、主营业务成本、所得税费用、管理费用管理费用营业税金及附加、营业税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出出 3 3、设计原始凭证的种类、设计原始凭证的种类 原始凭证需要反映不同的经济内容，其形式繁多，按照该企业的业务范围，我们为其设计了两种类型的原始凭证，一种是按原始凭证取得的来源分类的自制原始凭证中的汇总凭证，另一种是按业务的类别分类的款项收付业务原始凭证。举例如下：合计药费房租计合粮食补贴加班工资基本工资出

8、勤天数签字实发工资应扣工资房应付工资部门姓名编号 工 资 表工 资 表 年 月 日会计主管：制单：收 款 收 据 年 月 日今收到 金额（大写）佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分￥收款单位（财务专用章）核准 会计 记帐 出纳 经手人 4、记账凭证种类、记账凭证种类记 账 凭 证记 账 凭 证复式凭证复式凭证单式凭证单式凭证汇总凭证汇总凭证通用记账凭证 通用记账凭证 专用记账凭证专用记账凭证借项凭证借项凭证贷项凭证贷项凭证分类汇总凭证分类汇总凭证全部汇总凭证全部汇总凭证收款凭证（现金、银行存收款凭证（现金、银行存款）款）付款凭证（现金、银行存付款凭证（现金、银行存款）款）转账凭证转账凭证汇总收款

9、凭证汇总收款凭证汇总付款凭证汇总付款凭证汇总转账凭证汇总转账凭证记账凭证汇总表记账凭证汇总表 该旅馆采用通用凭证 5 5、列举该企业账簿的种类及格式、列举该企业账簿的种类及格式 1.1.按账簿的用途不同分类有：序时账簿、分类账簿按账簿的用途不同分类有：序时账簿、分类账簿 （如：该企业的现金、银行存款日记账）（如：该企业的现金、银行存款日记账）2.2.按账簿的外表形式分类有：按账簿的外表形式分类有：订本式账簿（如：现金、银行存款日记账）订本式账簿（如：现金、银行存款日记账）活页式账簿（如：材料明细账）活页式账簿（如：材料明细账）卡片式账簿（如：固定资产明细账）卡片式账簿（如：固定资产明细账）3.3.按帐页格式的不同分类有：按帐页格式的不同分类有：三栏式账簿（如：现金、银行存款日记账）三栏式账簿（如：现金、银行存款日记账）6、说明该企业所使用的会计报表，并举一个内部报表的例子 内部报表：进货日报表、利润分析表 外部报表：资产负债表、利润表、现金流量表 合 计 赊 购 现 购 合 计本月累计 购 进 金 额 单 价 数 量计量单位品名及规格 进 货 日 报 表 年 月 日负责人：复核：制表：