银行结算账户的开立、变更及撤销.ppt

1、 题目：银行结算账户的开立银行结算账户分为：1、基本存款账户 2、一般存款账户 3、专用存款账户 4、临时存款账户 一、银行结算账户的开立（一）基本存款账户开立单位：企业法人、非企业法人、机关事业单位、社会团体、个体工商户、居民委员会等。开户材料：开户申请书、企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法人身份证。填写“开立单位银行结算账户申请书”一般存款账户（二）、一般存款账户开立是单位客户因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的。要向开户行出具开立基本存款账户规定的证明文件。其他资料同基本存款账户。专用存款账户对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的。如基本建设

2、资金、财政预算外资金、证券交易结算资金等 临时存款账户单位客户因申请设立临时机构或者异地临时经营活动申请开立的。申请开立注册验资账户的，填写申请书后，还要出具企业名称预先核准通知书 注意1.存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。2.存款人应以实名开立。3.自正式开立日自正式开立日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。正式开立日：对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为银行为存款人办理开户手续的日期。（1）核准类账户：基本存款账户、临时存

3、款账户和预算单位专用存款账户（2）备案类账户：开立一般存款账户、其他专用账户和个人银行结算账户 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。A.自正式开立之日起 3 个工作日 B.自正式开立之日起 5 个工作日后 C.自正式开立之日起 15 个工作日后 D.自正式开立之日起 30 个工作日后 正确答案：A 下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核准的是（）。A.个人银行结算账户 B.基本存款账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户 正确答案：BD （二）注意事项（开立过程中）单位的:该单位的公章或财务专用章+其 法

4、定代表人（单位负责人）或授权代理 人的签名或盖章1.存款人的预留签章（银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档）个人的：个人签名或盖章 2.账户名称，存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章的名称一般保持一致（特殊情况除外）特殊：（1）因注册验资开立的临时存款账户因注册验资开立的临时存款账户 账户名称：有关部门批文中注明的名称 预留银行签章：协议中出资人名称（2）预留银行签章名称，可使用简称使用简称，账户名与其保持一致 （多选）下列各项中，允许账户名称与预留签章名称不一致的情形是（）A.公司在注册地开立的基本存款账户B.公司因注册验资开立的临时存款账户

5、C.依法可使用简称的公司开立的银行账户D.没有字号的个体工商户开立的银行结算账户答案：BCD 3.注册验资资金或增资验资资金的退还出具工商行政部门的证明：在临时存款账户有效期届满前退还无法出具该证明的：在账户有效期届满后办理销户退款手续 4.银行结算账户的信息查询 打印初始密码中国人民银行当地分支行中国人民银行当地分支行 存款人存款人 提交开户许可证 中国人民银中国人民银行分支行或开户行行分支行或开户行 允许 存款人使存款人使用密码查询账户相关信息用密码查询账户相关信息 二、银行结算账户的变更（一）变更事由：存款人名称单位法定代表人主要负责人住址组织机构代码证明文件种类及证明文件编码、邮政编码

6、、电话经营范围注册资金币种及其金额的变更等其他开户资料 （二）重点了解变更过程存款人名称变更，开户银行及账户不变 存款人 提出变更申请和有关部门证明文件 开户银行 五个工作日内 两个工作日内 报送申请 审查 书、证明文件 注：符合条件的，核准，且收回原许可证，发新许可证；不符合条件的不核准 中国人民银行当地分支行 2.法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料变更存款人 发出书面通知和提供有关证明 开户银行 五个工作日内 报送相关证明文件 两个工作日内 审查 央行 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（）日内书面通知开户银行并提交有关证明；开户银行办理变更手续并于（）内向中国人民银行报告。

7、A 3,2B 5,2C 2,3D 2,5答案：B 三、银行结算账户的撤销（一）、概念：存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户的行为（二）撤销事由 根据账户管理办法，发生下列事由之一，存款人应向开户行提出撤销银行结算账户申请：（p68）（1）被撤并、结算、宣告破产或关闭的（2）注销被吊销营业执照的（3）因迁址需要变更开户银行的（4）其他原因需要撤销其银行结算账户的 例题根据人民币银行结算账户管理办法的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）A、被撤销、解散、宣告破产或关闭的B、注销、被吊销营业执照的C、单位法定代表人被撤销（变更）D、因迁址需要变更开户银行的

8、 答案：ABD （三）手续办理1.由事由（1）、（2）引起的撤销存款人 提出撤销申请（基本存款账户）开户行 五个工作日内 收到通知三个 两个工作日内 两个工作日内 通知（书面通知）工作日内 通知撤销撤销其他银行账户 其他开户银行 注：1.撤销顺序：存款人主体资格终止 一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 基本存款账户2.银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权终止其银行结算账户的对外支付 2.由事由（3）（4）引起的 提出撤销申请存款人 开户行注（两个工作日内办理撤销手续）审核存款人撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤

9、销其原账户后 10 日内申请重新开立基本账户，同时应出具“已开立银行结算账户清单”。3.撤销手续注意事项（P69）1.未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户2.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户3.存款人撤销银行结算账户必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续，存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的由其自行承担 4.银行撤销单位银行结算账户时，应在其基本存款账户开户许可证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起两个工作日内向中国人民银行报告。5.存款人因撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户或银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户应通知单位自发出通知之日起 30 日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。