固定资产全员管理责任制管理细则.docx

1、河南有线电视网络集河南有线 2011191号签发人：花燕翔关于印发河南有线电视网络集团公司固 定资产全员责任制管理细则（暂行）的通知集团各部门、各分（子）公司：为促进固定资产管理由滞后到实时、由粗放到精确、由被动到主动的转变，建立及时发现问题、快速处置、有 力管理的资产管理长效机制，促进固定资产的妥善保管， 确保固定资产的安全完整，促使固定资产物尽其用，集团 公司拟定了河南有线电视网络集团公司固定资产全员责 任制管理细则（暂行） 。现将河南有线电视网络集团公司固定资产全员责任制管理细则（暂行）印发给你们，即18日起生效执行，望集团公司各部门、各分（子）公司认真遵照执行。河南有线电视网络集团有限

2、公司二 一一年十一月二十八日主题词： 资产管理固定资产管理细则通知河南有线网络集团总经理办公室2011年 11 月 28 印发河南有线电视网络集团公司固定资产全员责任制管理细则（暂行）为促进固定资产管理由滞后到实时、由粗放到精确、由被动到主动的转变，建立及时发现问题、快速处置、有力管理的资产管理长效机制，促进固定资产的妥善保管， 确保固定资产的安全完整，促使固定资产物尽其用，根据河南有线电视网络集团有限公司固定资产管理制度 ，结合集团公司实际，制订本管理细则。第一条 固定资产管理实行“两级三重全员管理”责任制。两级是指集团公司的统一管理，和分公司、使用部门的属地管理；三重是指财务部门的价值管理

3、，使用管理部门的实物使用管理，和资产管理部门的综合管理；全员管理是指所有固定资产责任到人。第二条固定资产管理的目标是资产“安全完整、流转可控、物尽其用” 。第三条集团公司通过固定资产信息系统建设，实现固定资产信息共享，通过固定资产静态实时管理，实现资产的动态管理，提高管理水平和工作效率。第四条集团公司建立固定资产使用管理考评体系，促进科学、合理利用固定资产。第一章两级三重全员管理第五条按照“垂直管理”的原则，固定资产实物管理实行集团和分公司“二级”管理。( 一)集团公司负责固定资产的综合管理。负责组织 培训公司资产管理制度；组织全公司固定资产的盘点工作； 检查固定资产制度落实情况；审批固定资产

4、的变动；监督检查和考核各分公司固定资产管理工作。( 二)分公司负责所属资产落实“账、卡、物、人四位一体” 的管理工作。 负责落实固定资产管理制度、办法； 接受集团计划财务部、资产管理部的监督检查，对违反规定的情况进行整改；核实固定资产卡片的准确性，对变动及时更新，确保“账、卡、物、人”的一致性；在集团专业部门和资产管理部指导下进行资产的使用、保管和维护工作，确保固定资产处于良好运行状态；及时粘贴固定资产标签；做好固定资产管理工作。第六条 按照集团公司组织结构的定义，固定资产实行“三重”管理。( 一)计划财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的记录和核算；按规定权限办理固定资产各项增减变动

5、的财务审批、税务报批手续及相关账务处理；维护财务信息系统中的固定资产卡片数据，从源头确保账、卡相符。( 二)资产管理部是固定资产的综合管理部门，负责制定固定资产实物管理办法；负责固定资产管理的监督、检查及考核；负责固定资产信息管理系统的数据初始化和动态更新管理，确保账、卡、物、人相符；按规定权限办理固定资产各项增减变动的上报。( 三)使用管理部门是固定资产的实物管理部门，负责及时填制固定资产卡片，确保卡片与实物相符；及时粘贴固定资产条码标签；负责本部门固定资产的专业管 理、维护；掌握本部门固定资产增减变动和技术状况，研 究制定挖潜革新改造办法和措施，分析本专业固定资产使 用效果，提高设备利用率

6、和完好率；负责本专业固定资产 的更新、改造和大修理；负责与固定资产减值准备相关证 据的收集，并出具是否应计提减值准备的证明；按规定权 限办理固定资产各项增减变动的专业报批、审批。第七条每项固定资产都必须指定其责任人。固定资产责任人对所负责的固定资产的安全、完好负责。固定资产按照谁领取、谁使用、谁负责、谁管理的原则，确定责任人。个人使用的固定资产由资产使用者作为固定资产责任人，部门内共同使用、维护的资产由该部门负责人或其指定人员作为固定资产责任人。没有明确责任人的，部门负责人为固定资产责任人。第二章固定资产管理员和固定资产责任人第八条固定资产管理员的规定。集团及分公司各部门必须设立固定资产管理员

7、岗位，指定专人兼职担任固定资产管理员，并将固定资产管理员人员变动情况通知分公司和集团资产管理部。各级固定资产管理员负责本部门职权范围内各项固定资产管理职责的具体执行和操作。对本单位的固定资产综合管理负责。第九条固定资产管理员由部门负责人授权，负责管理本部门职权范围内各项职责的具体执行和操作。资产管理员一经确定应保持稳定。资产管理员变更时，应报计划财务部和资产管理部审核同意后方可办理资产交接手续。资产管理员资产交接手续须由资产管理员双方及部门领导签字确认，并留下书面记录。在机构重组、部门调整时，原部门资产管理员及部门领导应当向资产接收部门资产管理员及接收部门领导办理资产移交手续，并留下书面记录，

8、 书面记录报资产管理部门和财务部门备案。未按时办理资产交接手续或由于资产交接手续不清造成资产发生盘亏或资产管理混乱的，追究相应资产管理员和部门领导责任。第十条 固定资产责任人调离、辞职，或者因出差、培训而同责任资产长期分离 （3个月以上） 的，除办理正常的交接手续外，还须办理责任资产的责任交接，在履行完毕所负责资产的责任人变更手续之后，人力资源部方可办理正式调离、辞职手续或者出差、培训手续。第十一条公司人员发生部门或岗位变化，在办理人事手续时需同时提供个人所负责固定资产责任人的变动信息， 经资产管理部和计划财务部确认后，方可完成相关人事手续。第十二条 固定资产责任人对所负责的固定资产的安全、完

9、好负责。第十三条 固定资产责任人和固定资产管理员应及时沟通，共同确保本部门固定资产的账卡物相符；固定资产责任人应配合固定资产管理员履行本部门固定资产管理的各项职责；固定资产管理员应组织部门固定资产责任人完成固定资产的清查盘点、卡片信息核实等日常管理工作。第十四条计划财务部和资产管理部每年组织至少一次本单位所有资产管理员的集中培训。资产管理员负责不定期组织本部门资产责任人学习本单位资产管理制度。第三章固定资产信息第十五条各单位应保证本单位固定资产记录的全面性和准确性，及时在管理系统中反映固定资产增减变动情况。所有固定资产均应建立固定资产卡片，并严格按照固定资产建卡标准完整登记所有资产信息。固定资

10、产账面记录、卡片记录和实物必须相符，并应随实物的变化而变化。第十六条新增固定资产， 固定资产内容或责任人其中一项发生变更的，应在一个账务期间内（月度为准）提出资产变更申请。第十七条财务部门固定资产会计负责入账、拆分、报废固定资产卡片以及修改卡片财务信息；各部门资产管理 员负责维护固定资产卡片地点、责任人信息。资产管理员 在固定资产管理系统内的操作权限应被明确地定义和设定， 各部门负责人或其授权人员在书面的授权权限表上签字， 赋予本部门人员操作系统的权限。操作员仅能进行被分配 权限的操作，以保证系统被访问的安全性。系统内的操作 权限一经设定，不能随意改变，如确需改变，须经相应的 审批流程批准。各

11、单位固定资产系统内所有用户及其权限 分配均需报集团公司资产管理部统一审批设定。第十八条固定资产卡片应按 河南有线电视固定资产目录（本目录另行发布）中的名称和计量单位分别设置。第十九条固定资产卡片中的信息均应按照标准填制， 以便对固定资产准确核算和精细管理。如发生固定资产实 物使用状态（如使用地点、维修、调拨、责任人）等基本 信息变化的，资产责任人应及时提交各类变更活动的申请， 通知本部门资产管理员，资产管理员在完成相应转移、调拨、报废等活动后， 直接修改固定资产卡片的非财务信息。财务部门及资产管理部门负责在对各部门资产进行抽盘、 复盘或监盘过程中核实各部门资产管理员对非财务信息修 改的真实性与

12、及时性。第二十条固定资产卡片的主要信息填制标准如下（填制标准会随固定资产管理系统改造适时更新）：（一）资产编号及资产标签号，资产增加、减少原因1. 资产编号由固定资产管理系统自动生成。资产标签号由固定资产管理系统按照资产账簿生成。2. 增加原因分为： “购置”、“工程转入” 、“评估增加” 、“固定资产调入” 、“其他”等。其中“工程转入”指工程项目转固。3. 减少原因分为“正常报废”、“非正常报废” 、“公司间调拨”、“转让及出售” 、“其他”等。其中各项原因均需要书面依据。（二）资产状态资产状态分为“在用”、“闲置”、“待报废”三类，以便在卡片中反映固定资产使用情况。（三）所在地点、使用部

13、门和使用人1. 所在地点：固定资产所在的物理地点。房屋按所在街道的门牌号码填写，机器设备按存放地点要明细到具体机房、 办公室、 楼宇号等，如市路号楼x层 x 室。若为线路资产则标注其起止位置，如起止地点、杆号、人井号、手井号等。接入网设备填写到单元楼层。2. 使用部门按照资产的实际使用部门填写，填写到固定资产系统系统中预设的最末一级使用部门。对于房屋、土地、车辆、安保、消防等特定种类固定资产，为统一管理的需要，使用部门也可以按照专业管理部门填写。3. 使用人即是责任人。使用人应当填写固定资产实际使用人员，如为多个人共同使用，则应填写同该资产接触 最多的直接使用、直接维护或直接保管人员，如不能落

14、实 到个人的固定资产由所在使用部门的负责人指定使用人。 对于全省统一的管理系统，其主设备的使用人和责任人应 当为其负责维护的人员，其终端设备的责任人应当为具体 的使用人。对于线路资产其负责维护的人员应当为使用人。（四）资产目录编号按照河南有线电视固定资产目录中规定的目录进行选择, 仅填写资产所对应目录的编号。如该固定资产在资产目录查找不到，应及时报集团公司资产管理部，由资产管理部汇总审核后增加。（五）资产名称、数量、生产厂家1. 资产名称填写该固定资产全称，一般情况下使用 河南有线电视固定资产目录中的中文名称。如：计算机统一填写“计算机” ；笔记本电脑统一填写“笔记本电脑”；接入网设备统一填写

15、 “接入网设备” ；不同规格程式的电缆、光缆、管道统一填写“电缆” 、“光缆”、“管道”；同一名称不同规格程式的设备，可在结构规格程式栏列明，以示区别。严禁以工程作为资产名称。2. 数量按实际数量和单位填写，原则上一物一卡。对于替换用板卡等备品备件，1000元以上（含 1000 元）含符合固定资产建卡标准的按照标准单独建卡。3. 生产厂家必须按规范名称填写设备生产厂商，无法确定生产厂商的填写供应商。（六）规格程式按资产的性质填写详细的规格信息。房屋按其建筑结构填写，机器设备和线路设备按其规格或出厂厂牌程式填写。例如：线路设备应填写程式及芯数；房屋按其结构填写“砖砼结构” 、“钢筋混凝土结构”

16、、“砖木结构”等。对于光、电缆类线路资产按照规格程式细分后的单张资产卡片价值应在 1000 元（含 1000 元）以上， 否则可合并建卡， 光、电缆类线路资产长度低于 50 米的原则上不单独建卡。（七）产权及凭证固定资产产权及资产购置凭证信息，对于土地、 房产、车辆资产必须登记相应权证号及车牌号。凭证信息应注明凭证保管人。（八）工程项目编号、工程名称填写计划建设部门对该工程的立项编号和工程名称， 并应保证该工程编号和工程名称的唯一性，每一工程编号对应一个工程名称。（九）附属设备及附件属于固定资产不可分割的附属设备及附件，如房屋建筑物内的管道等。 如附属部件繁杂， 则填写到该卡片的 “附属部件”

17、列表中。（十）资产归属、专业属性填写固定资产投资属性及按照专业使用或分网原则划分的资产属性。（十一）购建日期、使用日期、建卡日期1. 购建日期：形成该固定资产的工程建设开工日期或购置固定资产的购置日期。2. 使用日期：形成该固定资产的工程初验日期、转固日期或购置固定资产的交付使用日期。3. 建卡日期：填实际建卡日期。第二十一条卡片记录的固定资产财务信息以及使用日期、数量等重要非财务信息不得随意改动。第二十二条为提高卡物相符率，提高管理效率， 固定资产实行条形码标签管理。条形码统一标准，作为资产标签号唯一标识所有固定资产。资产管理人应妥善保全条码标签。第四章固定资产变动第二十三条固定资产的变动主

18、要包括：资产转移， 资产调拨，使用状态变化，固定资产修理等。固定资产的转移指固定资产在同一单位内部改变使用部门的情况。( 一） 资产转移由资产管理部根据资源余缺确定并通知调出部门，调出部门在固定资产管理系统中查找资产所对应的卡片，填制资产转移申请，经资产管理部门、调入部门审核后，对实物进行转移。资产调入部门收到实物，与系统内的卡片信息核对，在系统中进行转移处理，同时变更使用地点，重新指定责任人。（二）任何部门在未办理资产转移手续前不得私自转移固定资产。固定资产在同一使用部门内调整所在地点的， 由使用部门自行据实变更资产所在地点信息。第二十四条固定资产的调拨指固定资产在集团内部不同单位间的转移，

19、由集团公司根据调拨的类型和资产管理权限分别组织实施。在调拨过程中发生的费用，原则上拆卸费由调出单位承担，运输、安装等费用由调入单位承担。（一）调拨申请的提出。由资产调入单位专业管理部门向集团公司资产管理部提出固定资产需求申请。（二）调拨的专业审核。集团公司资产管理部依据资产调入单位提出的固定资产需求申请及资产资源情况向调出单位的资产管理部发送资产商调函征询意见，如无不同意见，由集团公司资产管理部相关人员根据资产商调函在固定资产系统中填制资产调拨通知单提交调出单位。（三）固定资产调出的审核与确认。调出单位专业管理部门收到资产调拨单和资产调拨明细表，对实物资产与资产调拨单核对无误后，提交财务部门。

20、调出单位财务部门收到资产调拨单与调出资产的卡片核对无误后，提交调入单位。（四）固定资产管理员在未收到专业管理部门签发的“固定资产调拨单”的情况下，禁止进行资产调拨。（五）固定资产调入的审核与确认1. 调入单位专业管理部门收到调出单位发来的资产， 会同使用部门资产管理员对收到的实物资产与资产调拨单核对，核对无误后，将资产调拨单交财务部门。2. 调入单位财务部门收到资产调拨单和资产调拨明细表后，核对无误后将资产调拨单提交省公司专业管理部门。3. 每月 25 日前完成的资产调拨且手续完备并已提交计划财务部的，其账务处理工作当月完成。资产调拨的账务 处理工作应及时完成。第二十五条固定资产的闲置。 当资

21、产在本部门已无继续使用的必要时，由本部门固定资产管理员提出闲置申请， 专业管理部门鉴定确认。资产责任人对其负责的闲置资产 应加强管理和维护，确保使用。各级专业管理部门和物资 采购与管理部应积极为闲置资产寻找新的利用途径，降低 固定资产闲置率。闲置资产的处理方式包括：转移使用、 调拨使用、对外出租或转让。第二十六条固定资产修理主要是为维持固定资产的正常运转和使用，充分发挥其使用效能而进行的维护和修理。固定资产修理由专业管理部门负责组织。根据各种固定资产使用情况，专业管理部门应根据集团公司或上级单位规定的大修理间隔期、修理质量标准、费用定额等，提出年度修理计划，以及修理费用预算，经预算管理部门审核

22、通过后由使用部门组织实施。固定资产的修理费用应在当期予以费用化，由专业管理部门明确到单项资产并在资产卡片于以登记。第二十七条对与固定资产更新改造有关的后续支出， 符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时 将被替换部分的账面价值扣除。第五章固定资产管理的考核第二十八条根据固定资产 “安全完整， 流转可控， 物尽其用”的管理目标要求，制定固定资产管理考核办法。第二十九条集团公司对兼职的资产管理员开展正常固定资产必须的通信、临时或如盘点等必然的加班进行补贴。对经固定资产考核合格的固定资产管理员补贴100 元/ 月。对由于管理不善，履行职责不到位，以及固定资产盘亏、毁损、闲置浪费等，追究该资

23、产管理员相应责任，不再发放其固定资产管理员补贴。第三十条人力资源部将固定资产管理员补贴纳入人力资源费用预算，根据考核结果按月发放。第三十一条集团公司采取定期检查和不定期抽查等方式对集团部门、各分（子）公司固定资产的管理水平、管理状况进行检查，对于在资产管理中表现突出的部门和个人给予奖励，对于管理不善，对固定资产盘亏、毁损、遗失，对于直接责任人行政处分和经济处罚。情节严重中的，追究法律责任。检查内容见附件资产管理考核表。第三十二条对考核评定不合格的部门，通报批评， 责令整改。 根据情节严重程度， 由资产管理部出具调查报告， 人力资源部形成处理意见，追究相关人员的责任及经济赔偿，报经集团公司管理层

24、审批后交由计划财务部进行帐务处理。第三十三条对考核评定特别优秀的部门和个人，给予奖励。由资产管理部形成意见，报经集团公司管理层审批后交计划财务部实施。第六章固定资产管理的监督检查第三十四条人力资源部负责资产责任人、固定资产管理员和部门负责人的人事管理，负责在机构调整、人员调动时审查责任资产的交接手续。第三十五条审计稽核部负责组织对固定资产非正常报废、盘亏的原因及处理情况进行审核。第七章其他第三十六条本细则适用于河南有线电视网络集团公司（以下简称集团公司）及其所属各分、子公司（以下简称各分、子公司） 。第三十七条与本规定不符的，以本规定为准。第三十八条本规定自发布之日起实施。由资产管理部负责解释

25、和修订。附件资产管理考核表序号考核内容分值范围评分细则1固定资产管理制度、管理办法等规章制度学习情况010学习制度化、经常化10 分，良好6 分，不到位的 5 分以下2归口分级管理责任落实情况010领导重视，组织得力，方法科学10 分，良好6 分，不到位的5 分以下。6兼职资产管理员履职情况。010认真负责，账物清晰，信息更新及时等优秀的 10 ，良好 8 分，一般5 分，差0 分。检查部门：3固定资产台账、 卡片账的登记，资产责任人一致性和账、物、010四位一体10 分，稍有瑕疵但能及时更改的分，不影响工作6 分，混乱的0 分。84固定资产目录编制情况05优秀 5分，良好3分，一般1 分，差 0 分。5定期盘点情况05优秀 5分，良好3分，一般1 分，差 0 分。7资产管理流程处理的规范性、准确性010优秀10 分，良好8 分，一般5 分，差0 分。8器材、设备维修维护及时010优秀10 分，良好8 分，一般5 分，差0 分。9各项资产管理资料完整、齐全010优秀10 分，良好8 分，一般5 分，差0 分。10正确详实申报资产情况和资产变动010优秀10 分，良好8 分，一般5 分，差0 分。11各项临时性、突击性任务完成情况010优秀10 分，良好8 分，一般5 分，差0 分。