企业年度审计报告.docx

1、企业年度审计报告企业年度审计报告企业年度审计报告浙江凯恩特种材料股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的浙江凯恩特种材料股份有限公司 ( 以下简称 凯恩股份)财务报表，包括 20*年 12月 31日的合并及母公司资产负 债表， 20* 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是管理层的责任， 这种责任包括： (1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映 ;(2) 设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或 错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任

2、我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露 的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计

3、估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计 意见提供了基础。1三、审计意见 我们认为，凯恩股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准 则的规定编制，公允反映了凯恩股份 20* 年 12 月 31日的合并及母 公司财务状况以及 20* 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。天健会计师事务所 （ 特殊普通合伙 ）中国杭州中国注册会计师：陈亚萍中国注册会计师：廖屹峰二一三年三月二十二日 金额单位：人民币元一、公司基本情况浙江凯恩特种材料股份有限公司 （ 以下简称公司或本公司 ）原名 为浙江凯恩纸业股份有限公司， 系经浙江省人民政府证券委员会浙证 委

4、 1997156号文批准，由浙江遂昌凯恩集团有限公司 （ 现已更名 为凯恩集团有限公司 , 以下简称凯恩集团 ） 、浙江遂昌凯恩集团有限公 司工会、遂昌县电力工业局、 丽水地区资产重组托管有限公司和浙江 利民化工厂五家发起人共同发起设立。公司于 1998年1 月 23日在浙江省工商行政管理局登记注册， 现持有注册号为 330000000010194的企业法人营业执照。公司于 xx 年 6月 8日获准发行人民币普通股 A股 30,000,000 股，并于 xx 年 7月 5日在深圳证券交易所挂牌交易。公司于 20*年 10月 28日获准非公开发行人民币普通股 A股 39,023,437 股，并于

5、 20*年 12月 2日在中国证券登记结算有限责任 公司深圳分公司办理完毕登记托管手续。非公开发行后，公司注册资本变更为人民币 233,812,735 元， 股份总数 233,812,735 股（每股面值 1 元）。根据 20*年 9月 26日第三次临时股东大会决议，以公司总股 本 233,812,735 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 10股， 20*年 11月 30日，公司取得浙江省工商行政管理局换发的新的营业 执照。公司现有注册资本人民币 467,625,470 元，股份总数为467,625,470 股（每股面值 1元） ，其中无限售条件流通股 467,625,470 股

6、。本公司属造纸行业。许可经营项目：无一般经营项目：电子材料、纸及纸制品的制造、加工、销售， 造纸原料、化工产品 （ 不含化学危险品 ） 的销售。（ 上述经营范围不含国家法律法规规定禁止、 限制或许可经营的 项目。） 主要产品：电解电容器纸、滤纸、其他纸等。 二、公司主要会计政策和会计估计（ 一 ） 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。（ 二） 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完 整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（ 三） 会计期间 会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。（ 四） 记账本位币 采用人

7、民币为记账本位币。（ 五 ） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 （ 或发 行股份面值总额 ）的差额，调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的， 调整 留存收益。2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的差额，确认为商誉 ; 如果合并成本小于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额， 首先对取得的被购买方各 项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值以及合并成

8、本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的，其差额计入当期损益。（ 六 ） 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其 他有关资料， 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后， 由母公司 按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。（ 七） 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支 付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。（ 八 ） 外币业务折算外币交易

9、在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率的近似汇 率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折 算，因汇率不同而产生的汇兑差额， 除与购建符合资本化条件资产有 关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益 ; 以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用初始确认的汇率折算， 不改变其 人民币金额 ; 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确 定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积。（ 九） 金融工具1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产 （ 包括交易性金融资产和指定为以公

10、允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ） 、持有至到期投资、贷 款和应收款项、可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负债 （ 包括交易性金融负债和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ） 、其他金融负债。2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负 债。初始确认金融资产或金融负债时， 按照公允价值计量 ; 对于以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债， 相关交易 费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债，相关 交

11、易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处 置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外： (1) 持有至 到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量 ;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融资产，按照成本计量。公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量， 但下列情况除外： (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债，按照公允价值计量， 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的 交易费用 ;(2) 与在活跃市场中没有报价、 公允价值不

12、能可靠计量的权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计 量;(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债的财务担保合同， 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺， 在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量： 1) 按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额 ;2) 初始确认金额扣除按照企业会 计准则第 14 号收入的原则确定的累积摊销额后的余额。金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套 期保值有关外，按照如下方法处理： (1) 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或

13、金融负债公允价值变动形成的利得或损失， 计入公允价值变动损益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利， 确认为投资收益 ; 处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的 差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积 ; 持有期间 按实际利率法计算的利息，计入投资收益 ; 可供出售权益工具投资的 现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益 ; 处置时，将 实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变 动累计额之后的差额确认为投资收益。当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬已转移

14、时，终止确认该金融资产 ; 当 金融负债的现时义务全部或部分解除时， 相应终止确认该金融负债或 其一部分。3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转 入方的，终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的， 继续确认所转移的金融资产， 并将收到的对价确认为 一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理： (1) 放弃了对该金融资产控制的，终 止确认该金融资产 ;(2) 未放弃对该金融资产控制的， 按照继续涉入所 转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融

15、资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差 额计入当期损益： (1) 所转移金融资产的账面价值 ;(2) 因转移而收到 的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整 体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间， 按照各自的 相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： (1) 终止确认部分的账面价值 ;(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所 有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报

16、价确定 其公允价值 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术 ( 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的 价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、 现金流量折 现法和期权定价模型等 ) 确定其公允价值 ; 初始取得或源生的金融资 产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产以外的金融资产的账面价值进行检查， 如有客观证据表明该金融 资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不 重大的金融资产，可

17、以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中进行减值测试 ; 单独测试未发生减值的金融资产 （包括单项金 额重大和不重大的金融资产 ） ，包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中再进行减值测试。按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减 值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减 值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融 资产发生减值时， 将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值， 高 于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现 值之间的差

18、额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考 虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的， 确认其减值 损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入 减值损失。（ 十） 应收款项1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项2.按组合计提坏账准备的应收款项(1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法(2)账龄分析法3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款 项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。( 十一) 存货1.存货

19、的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生 产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料 等。2.发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单 个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 ; 需 要经过加工的存货， 在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用和相关税费 后的金

20、额确定其可变现净值 ; 资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的， 分别确定其可变现净值， 并与其对应的成本进行比较， 分别确定存货跌价准备的计提或转回的 金额。4.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。5.低值易耗品和包装物的摊销方法(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。(2)包装物按照一次转销法进行摊销。( 十二) 长期股权投资1.投资成本的确定(1) 同一控制下的企业合并形成的， 合并方以支付现金、 转让非 现金资产、 承担债务或发行权益性证券作为合并对价的， 在合并日按 照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投

21、资成本与支付的合并对价的账面价值或发 行股份的面值总额之间的差额调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的， 调整留存收益。(2) 非同一控制下的企业合并形成的， 在购买日按照支付的合并 对价的公允价值作为其初始投资成本(3)除企业合并形成以外的： 以支付现金取得的， 按照实际支付 的购买价款作为其初始投资成本 ; 以发行权益性证券取得的，按照发 行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本 ; 投资者投入的，按照 投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本 ( 合同或协议约定价 值不公允的除外 ) 。2.后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算， 在编制合并财务报表

22、时按照权益法进行调整 ; 对不具有共同控制或重 大影响，并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的长期 股权投资，采用成本法核算 ; 对具有共同控制或重大影响的长期股权 投资，采用权益法核算。3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要 分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制 ; 对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力， 但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。4.减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客 观证据表明其发生减值的， 按

23、照账面价值高于可收回金额的差额计提 相应的减值准备 ; 对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照企 业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的规定计提相应的减 值准备。（ 十三） 投资性房地产1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后 转让的土地使用权和已出租的建筑物。2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后 续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊 销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产 发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的 减值准备。（ 十四） 固定资产1.固

24、定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状 态的次月起采用年限平均法计提折旧。2.各类固定资产的折旧方法项目折旧年限 （年）残值率（%）年折旧率 （%）房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具15-404-128-125-63-53-53-53-56.34-2.4323.75-8.0911.88-8.0919 .00-16.173.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价 值高于可收回金额的差额计提相应的减

25、值准备。（ 十五） 在建工程1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量 则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际 成本计量。2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定 资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值 转入固定资产， 待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值， 不再调整原已计提的折旧。3.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面 价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。（ 十六） 借款费用1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的 购建或者生产的，予以资本

26、化，计入相关资产成本 ; 其他借款费用， 在发生时确认为费用，计入当期损益。2.借款费用资本化期间(1) 当借款费用同时满足下列条件时， 开始资本化： 1) 资产支出 已经发生 ;2) 借款费用已经发生 ;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或者生产活动已经开始。(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正 常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化 ; 中 断期间发生的借款费用确认为当期费用， 直至资产的购建或者生产活 动重新开始。(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用 或可销售状态时，借款费用停止资本化。3.借款费用资本化

27、金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以 专门借款当期实际发生的利息费用 ( 包括按照实际利率法确定的折价 或溢价的摊销 ) ，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额， 确定应予资本化的利 息金额; 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的， 根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一 般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。( 十七) 无形资产1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本 进行初始计量。2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资 产有关的经济

28、利益的预期实现方式系统合理地摊销， 无法可靠确定预 期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：项目土地使用权专有技术摊销年限 ( 年)506.67-103.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生 减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备 ; 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产， 无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。4.内部研究开发项目研究阶段的支出， 于发生时计入当期损益。 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确 认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上 具有可行性 ;(2) 具有完成该无形

29、资产并使用或出售的意图 ;(3) 无形 资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场， 无形资产将在内部使用的， 能证 明其有用性 ;(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产 ;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计 量。( 十八) 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分 期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊 销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。( 十九) 收入1.销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认

30、： (1) 将商品所有 权上的主要风险和报酬转移给购货方 ;(2) 公司不再保留通常与所有 权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制 ;(3) 收入的金额能够可靠地计量 ;(4) 相关的经济利益很可能流入 ;(5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的 ( 同时满 足收入的金额能够可靠地计量、 相关经济利益很可能流入、 交易的完 工进度能够可靠地确定、 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计 量) ，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占 应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交

31、易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已 经发生的劳务成本预计能够得到补偿， 按已经发生的劳务成本金额确 认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本 ; 若已经发生的劳务成 本预计不能够得到补偿， 将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确 认劳务收入。3.让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入 金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算 确定; 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（ 二十） 政府补助1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补 助。2.政府补助为货币性资

32、产的， 按照收到或应收的金额计量 ; 政府 补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量， 公允价值不能可靠取得 的，按照名义金额计量。3.与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用 寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失 的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间， 计入当期损益 ; 用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。（ 二十一 ） 递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额 （ 未作为 资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的， 该计税 基础与其账面数之间的差额 ） ，按照预期收回该资产或清偿该负债期 间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。2.确认递