信贷资产检查.docx

1、信贷资产检查信贷资产检查5.1.1 定义信贷资产检查，是指建设银行信贷业务经办人员对信贷客户及其影响信贷资产安全的有关因素进行不间断监控和分析，以便及时发现早期预警信号，并积极采取相应补救措施的信贷管理过程。5.1.2 特点作为贷后管理的主要内容之一，信贷资产检查具有如下特点：1.它既包括对客户情况的检查，又包括对信贷业务所用于事项的进展情况、担保情况的检查。其中，对客户的检查既包括对客户执行信贷合同（或协议）情况的检查，又包括对客户资格、经营财务、管理、重大事项等情况的检查。2.信贷资产检查的重点在于发现风险并进行补救。3.对公司类客户的检查和对个人类客户的检查各具特色。对个人类客户的信贷资

2、产检查主要侧重于监控客户是否及时将还本付息资金存入其在我行开立的还本付息帐户及担保的有效性，具体方法和程序见各个人信贷品种篇章。对公司类客户的信贷资产检查主要侧重于对影响客户还款能力的主要因素的监控，是本章的主要内容。5.1.3 检查类别5.1.3.1 首次检查公司类客户在每笔贷款的第一次提款，或我行出具相应法律文书、票据后15天内应进行第一次检查，重点检查本笔信贷的使用情况。检查方式可为实地检查、电话询问等方式。首次检查要形成信贷业务首次检查报告单（见附件3-5-1），并由检查人员及信贷主管签字后存档。5.1.3.2 全面检查1对于公司类客户，不论信贷（含表外信贷业务）期限长短，从第一笔信贷

3、发放后开始，至少每季度去客户的主要办公、生产或经营场所实地检查一次。其中，对于商业汇票的承兑、期限在1年内的保证及保证金不足100%的信用证、进口押汇、进口托收押汇、出口托收押汇业务，以及发现风险较大的各类信贷业务，还须按月进行跟踪检查（实地或非实地检查）。检查后要形成报告（报告的撰写要求参照本章5.2.3“信贷资产检查报告”的要求）。报告由撰写人员及信贷主管签字后存档。2对于个人类客户，最迟于拖欠本金或利息一个月内实地检查一次，主要对客户欠款原因、客户收入状况、处理措施进行分析。并形成报告。报告由检查人员及信贷主管签字、存档。5.1.3.3 重点检查一旦发现客户出现新的可能或实际已经影响贷款

4、偿还或要求我行对受益人履约的重大情况时，视发现情况的严重程度，最多从发现开始的两个工作日内，必须对客户进行实地或跟踪检查，并形成报告（公司类客户，报告格式参考本章后附件3-5-2，个人类客户，报告内容参考5.1.3.2的内容）。报告要由撰写人员及信贷主管人员签字后存档。5.1.4 主要方法信贷资产检查需要获取信息，并根据这些信息综合判断客户是否能正常支付本息或履约，从而采取相应措施防范和降低风险。信贷资产检查的主要方法是：5.1.4.1 信息获取1.客户提供的信息：要求客户定期提供反映其经营和财务等情况的有关材料，从中汇集、整理出客户关键信息。 2.实地检查获取的信息：对于公司类客户，要去客户

5、的主要办公、生产或经营场所实地检查。在现场，与主要负责人、财务主管等的接触，查阅客户的会计帐簿、记帐凭证、仓库存货，现场查看建设工地等方法，对客户提供的信息进行补充、验证。对于个人类客户，要关注其收入、信用状态的变化情况，必要时上门检查。 3.从客户之外获取的信息：信贷员要注意采取各种正规非正规的手段，经常从税务、工商以及其他与客户相关的部门、企业等处了解情况，了解企业竞争对手、主管机关和政府管理机关、新闻媒介、金融同业等对客户的看法，特别是注意从税务部门了解企业纳税是否及时，以及纳税数额的变化，以此修正和补充从客户处获取的信息。5.1.4.2 综合分析对通过检查和其它渠道取得的各种信息进行综

6、合分析，找出影响信贷资产安全的各种因素，判断客户的总体风险状况，并提出相应的预防性或补救性控制措施。5.1.4.3 实施预防性或补救性控制措施一旦综合分析后提出了预防性或补救性控制措施，即需严格执行，避免执行不及时造成的信贷资产损失。5.2 信贷资产检查内容信贷资产检查的主要程序包括收集客户信贷信息资料，根据这些资料对客户状况、信贷业务进展状况和担保状况进行检查，即对客户主体资格是否仍然合格、财务和经营状况是否恶化、内部管理质量和效果、信用状况是否恶化、是否有影响贷款难以偿还或难以对外履约的重要事项发生及不利影响、担保是否仍然有效等进行检查。通过检查，发现预警信号，并采取措施防范、化解风险。同

7、时，要撰写报告单或报告，如实记录上述检查过程。5.2.1 收集信贷信息资料收集信贷信息资料是对客户进行信贷资产检查的基础。信贷业务经办人员应根据与客户签定的信贷和担保合同的要求和我行对信贷资产检查的规定，从客户及与客户相关的部门或机构取得客户资料，汇集、整理分析形成客户信贷信息资料。信贷业务经办人员应要求客户及时提供下列材料：5.2.1.1客户基本材料 1.客户在与我行的债权债务关系存续期间，连续的年、月度财务报表(包括资产负债表、损益表和现金流量表等财务会计报表)及相应财务和经营情况报告。对于集团客户，要求提供合并财务报表及集团主要成员的财务报表及相应财务和经营情况报告；对于有较重大关联交易

8、并且这种关联交易可能在很大程度上影响我行信贷资产安全的，还需其提供关联交易方的有关财务和经营情况报告和资料。上述年度财务报表需经会计师事务所正式年审。2.证明客户正常持续经营的书面材料，如经过重新年审的营业执照、税务登记证，更新过的有效的组织机构代码证、贷款证（卡），最近的纳税申报表和税收缴款证明等证明客户正常承担国家规定的义务的资料等。3.可能对客户还款或履约能力产生重大影响的经营活动事项：改制、对外投资、对外提供担保、法人代表或重要股东或管理层变动或其它重大人事改革及变动、卷入重大诉讼事件、新建项目或对老项目进行技术改造、较大借款、重大亏损等的文件。上述内容应尽量在与客户签署的信贷合同（或

9、协议）中得以体现。如果信贷合同（或协议）中没有其中部分内容，也应积极向客户索取，作为判断客户风险状况的主要依据。5.2.1.2 信贷业务材料指说明使用信贷资金项目的建设生产经营状况或我行承诺事项的进展情况的资料。例如，固定资产贷款资金是否挪用，所建项目建设生产进度；流动资金贷款是否已用于生产和周转，销售业绩如何；远期信用证执行过程中，进口货物质量和销售情况如何，是否存在贸易纠纷等。5.2.1.3 担保材料指给我行信贷客户提供的担保是否仍然有效，是否能够保证一旦信贷客户不能还款时，行使担保权后所得资金是否还可以足额保证贷款（垫款）的偿还。信贷业务经办人员应核实客户提供材料的真实性。必要时可通过查

10、验客户明细帐、抽查原始凭证、向第三方了解等多种方法验证客户提供信息资料的真实性。5.2.2 检查的主要内容信贷资产检查主要包括客户检查、信贷业务风险检查和担保检查。5.2.2.1客户检查 1.公司类客户的信贷资产检查内容 (1)基本情况主要指客户主体资格是否仍然有效：主体资格是客户使用建设银行信贷的前提条件。受各种因素的影响，客户的组织形式、资本构成、经营范围等构成主体资格的因素有可能发生变动。因此，信贷经办人员应随时关注客户主体资格各种因素的变动，包括以下检查内容：1 营业执照是否经工商行政管理部门或主管部门年检合格，年检意见中有无危及建设银行信贷资产安全的情况；2 贷款证是否经人民银行年审

11、通过，年审意见中有无对其限制性条款，这些条款对建设银行信贷资产安全的影响程度如何。如是贷款卡，检查信贷登记咨询系统中客户的情况有否异常；3 客户是否正常纳税；4 客户的名称、公章、财务专用章、法人代表是否变更或准备变更，分析其变更的主要原因及其对建设银行信贷资产安全的影响程度；5 客户经营组织形式是否变更或准备变更，分析其变更的主要原因及其对建设银行信贷资产安全的影响程度；6 客户（项目）的资本结构是否变更或准备变更，分析其出资人（或开办人）变更或增、减资的主要原因及其对建设银行信贷资产安全的影响程度；7 客户经营范围是否调整或准备调整，分析其调整的主要原因及其对建设银行信贷资产安全的影响程度

12、。 （2）经营状况 通过了解客户所在行业和企业内部各类因素的变化对客户生产经营的影响，分析客户经济效益和还款能力的变化状况和趋势。1 国家对客户所在行业和主产品相关法律和政策的调整及其对客户的影响程度；2 客户所在行业的特点对客户的经营产生何种影响、该行业处于何种发展阶段、是处于新兴行业、成熟行业还是衰退行业？行业经济周期与国家甚至国际经济周期的关系以及行业的经济和技术环境等;3 客户在行业中的地位：如同业排名变化情况等；4 客户生产用主要原材料的供应渠道的变化情况，及其对正常生产经营的影响程度；5 客户生产是否正常进行，机器设备是否满负荷运转；6 客户主要原材料、产品市场价格的变动及对其经营

13、效益的影响程度；7 客户产品市场占有率的变化情况。主要查询生产计划等部门的内部报表、客户与主要供应商及销货商之间的供销合同及结算凭证，了解客户真正的生意伙伴和销售业绩；8 客户的上下游企业集中程度和客户对他们的依赖程度；9 客户生产的产品（服务）被其它产品（服务）替代的可能性；10 客户生产技术、产品开发状况；11 其它经营状况。 （3）客户内部管理水平。考察客户的管理层素质、经验、稳定性、经营思想、内部控制与管理能力和经营管理作风，员工素质等。 （4）信贷的使用及客户信用情况。检查客户贷款使用是否符合国家及建设银行的规定，有无挪用或其他违反规定使用信贷的行为，实际还款来源与合同约定的还款来源

14、的差异。此外，还要对客户的还款意愿和信用进行判断，如是否按期还本付息、是否执行信贷合同的有关要求、是否配合银行的检查、是否报送虚假材料、是否偷税漏税、是否被列入各家银行或外汇管理局等有关管理机构的“黑名单”（指人民银行的“恶意欠息企业名单”、“逃废债企业名单”“由外管局审核真实性的进口单位名录”等）、是否被媒体爆光、客户执行银企合作协议是否存在信用问题等；对于信用证开证等贸易融资业务，还需要分析客户在我行的国际结算信用记录是否良好。通过这些情况的检查，可以防止客户有还款能力而赖帐不还，防止客户挤占挪用贷款造成贷款风险。（5）财务状况。 信贷业务经办人员应结合客户所在行业、地区的企业财务状况平均

15、水平，以客户自身历史财务数据进行分析,衡量和预测客户的偿债能力。常见的财务分析方法是：分析财务报表的具体项目的变化及原因，关注非正常情况的出现，分析这些变化和异常对客户还款能力的影响。将财务报表的具体项目与行业平均水平及客户自身的历史水平相比较，分析客户财务状况在行业中所处地位及客户自身财务状况的发展变化趋势。一般情况下，分析资产负债表的各项内容时，要关注存货、应收帐款、短期投资、长期投资项目、短期借款和长期借款（特别应关注对外债务不成比例的异常增长）等项目的余额变化；分析损益表的各项内容时，要关注销售额和利润等的余额及变化情况，固定资产折旧、坏帐准备、各项投资或存货等的计提情况；分析现金流量

16、表的各项内容时，要关注客户过去和未来经营活动产生现金流的能力。进行财务指标的分析。主要关注的指标是：流动性指标包括：流动比率（注意分析流动资产项目的结构和变动情况）；速动比率(应结合应收帐款周转速度指标进行分析，且不能仅将流动资产扣除存货,对应收帐款中长期不能收回的坏帐也应扣除)；现金比率等。杠杆指标包括：资产负债率、负债与所有者权益比率、利息保障倍数等。效率指标：应收帐款回收期、存货及其它各类资产周转率等。盈利指标：总资产利润率、净资产收益、销售利润率等。现金流指标：经营活动产生的现金流占总的现金流量的比率、经营活动产生的现金流对利息或本金的支付保障倍数、经营活动产生的现金流与流动资产的比率

17、、经营活动产生的现金流占总资产的比率等。（6）重大事项进展情况。客户发生改制、对外投资、固定资产投资、诉讼等重大事项,将对其经营管理、经济效益、还款能力产生重大影响。因此，应十分关注客户发生的下述重大事项。1 拟或正在进行重大固定资产投资项目建设情况；2 拟或正在进行对外投资情况。对投资活动现金流量比重较大的客户，要检查其主营业务状况；对对外投资额较大的客户，要分析其投资业务的风险程度；3 拟或正在进行合资、重组、承包兼并、破产、收购、股份化等改制情况，严防客户借资产重组之机剥离资产逃避还款责任；4 遭受重大自然灾害、事故情况；5 是否卷入重大法律诉讼，了解并分析其原因。密切注意客户起诉和应诉

18、事项，分析其对我行信贷资产安全的影响；6 高层管理人员的调整原因和情况；7 企业经营策略的变化情况；8 其它对银行信贷可能造成损失的情况。 2个人类客户的信贷资产检查内容。对于房屋按揭、汽车消费、存单质押等个人信贷业务，在进行资产检查时，首先应侧重于对客户还款是否按时、主动、足额等情况的监控，其次应关注借款人与销售商之间关系。如客户贷款所购房屋尚在建设之中，或产权证尚未拿到，检查时就应注意房屋建设的进度和产权证等必要证件办理的顺利程度，防止由于客户与开发商的纠纷导致贷款无法得以偿还的情况出现。5.2.2.2 信贷业务风险检查信贷资产检查过程中，除了要重视客户的资格有效性和整体经营管理财务状况外

19、，对于各信贷品种的特殊性及给予客户的信贷资金所承办的事项（如固定资产贷款所建项目的进展情况）或表外信贷业务所针对的事项（如信用证开证所针对的国际贸易双方的交易进展情况），要进行严密的监控，提早预警各信贷品种的特殊风险。各信贷业务风险检查的重点是：1. 固定资产类贷款（指信贷资金或信贷承诺用于项目建设的信贷业务） （1）项目建设期检查内容：项目的建设进度是否按计划进行，项目总投资中各类资金是否到位，项目的建设、技术、市场条件是否发生突变，承担项目建设的能力和项目建设质量如何，是否出现较大事故等。对于异地项目，必要时需要到实地检查上述内容。（2）项目生产期检查内容：生产经营管理者是否具有较强的管理

20、能力，是否具有较强的营销能力和适当的营销手段，生产经营是否正常，能否达到项目评估报告中相关指标（如产品价格、成本、销售量等）的要求。对于异地项目，必要时需要到实地检查上述内容。2. 流动资金类贷款（指信贷资金或信贷承诺用于日常生产、经营和销售的信贷业务） （1）如果贷款是用于采购原材料，还款来源是将原材料加工后的销售收入，那么，需要重点检查客户采购、生产、销售的整个环节是否存在管理漏洞，是否存在使得整个环节不能正常传递和进行的内外部风险等。（2）如果是中期流动资金贷款，客户将贷款资金用于生产经营的长期占用，则要分析占用期内客户经营的主要弱点，分析占用期产生现金流的能力是否与还款期和还款金额相匹

21、配等。（3）如果是贸易融资业务中的打包贷款，需要重点监控客户是否能按照信用证要求的期限、质量采购、生产、包装及装运，出口商品的市场价格是否发生变化，客户与其国内外贸易对手是否产生贸易纠纷等。（4）如果是贸易融资业务中的进口押汇，需要重点监控客户的销售收入回笼情况，分析近期客户的现金流入情况，以落实客户还款的资金来源。3. 外汇贷款（含境外筹资转贷款和现汇贷款）、人民币打包贷款。当上述类别的贷款的还款币种与贷款币种不同时，可能产生汇率风险。信贷资产检查时应注意监控汇率风险，并及时采取防范汇率风险的各类措施。4. 未收取100%保证金的即期和远期信用证。关注客户与交易对手（出口商）贸易真实性，是否

22、有用假单据合伙骗取我行对外垫款的情况，必要时与客户一起办理货物进口通关、验货等手续，以便实施实地监管。当我行已经对客户放单而信用证尚未到期时，注意监控客户进口货物的销售情况和销售资金回笼的情况，以及客户生产经营情况是否正常。此外，还需关注客户拟到期支付的资金来源是否确能到帐。5. 保证。检查重点在于检查和分析保证事项或保证项下客户能否履行（承担）主合同（或协议）所规定的义务（责任）。即分析客户履约的难点，甚至分析出现违约后申请人拟采取的补救措施的可行性等事项。由于保函所担保的事项不同，对保证的信贷资产检查重点不尽相同。各类保证应重点检查的内容有： （1）投标保证。着重检查招标文件和投标书，标的

23、是否真实，投标方有无有意压价，欺骗招标方的行为，分析投标方中标后，是否有履行合同的能力。 （2）承包（履约）保证。着重检查工程承包合同的内容，分析承包工程的技术难度，拟采取相应方法或措施的可行性，承包方完成国内外同类型工程的经验，承包方按期、按质、按量完成承包任务的可能性。（3）预收（付）款退款保证。如是向工程业主出具的保函，着重检查施工企业预收款的用途，预收款项是否能真正用于合同约定的材料设备储备，设备制造或工程建设，有无挪用或长期占用拖欠不还的可能；如是向进口商出具的保函，着重检查出口商（申请人）的货源情况，分析影响出口商不履约的因素及可能性。 （4）工程维修保证。通过对工程质量监督部门提

24、供的工程质量鉴定书和项目竣工验收报告的分析，了解工程质量是否存在隐患和缺陷，施工企业能够维修及维修后达到业主要求的可能性。 （5）质量保证。重点检查申请人生产的产品质量。 （6）留置金保证。重点检查客户的资信状况和对生产或经营的产品质量的保证能力。 （7）关税保付保证。如是对承包国际工程，主要分析影响工程按期完成的因素及可能性；对参加国际展览、展销，主要检查展览期有无延期的可能，申请人有无故意滞留国外的意图。 （8）保释金保证。预测本次海上事故的损失及客户受罚的可能性，通过掌握其财务状况，分析客户能够承担该损失的能力。 （9）付款保证。重点检查被保证人的资信状况、财务状况、资金安排及存款情况，

25、根据付款时间要求，分析被保证人的现金流量在数量及时间上能否保证付款的需要；检查被保证人是否存在重大的诉讼风险或潜在的诉讼风险等。 （10）延期付款保证。重点检查被保证人的财务状况，根据付款时间要求，分析客户的现金流量在数量及时间上能否保证付款的需要；如需用引进设备投入后产生的效益偿还债务，检查引进设备生产产品的质量情况、销路、回款时间与付款时间的衔接等。 （11）分期付款保证。重点检查付款方的付款能力、信用状况和负债、有无连环债或三角债等。 （12）借款保证。着重检查贷款用途。如果是主要依托原有企业财力还贷款本息，分析客户的财务状况；如果是主要依托该项目的效益偿还贷款本息，则应对项目的进展情况

26、进行全面检查。 （13）租赁保证。着重检查客户租赁设备的用途和作用，分析租赁设备的经济效益以及承租方按期支付租金的来源和支付能力。 （14）补偿贸易保证。围绕产品产出和销售两个环节进行检查。如项目实施所需配套的水电、原辅材料供应、厂房、道路及其他基础设施是否落实；引进设备的性能、质量及设备引进方（客户）的管理能力和技术能力状况如何；设备供应方（受益人）回购产品的保证是否可靠；产品的市场行情、销路及价格趋势的预测，设备供应方本身的资信能力、财务状况及经营作风等。 （15）来料加工保证及来件装配保证。重点检查来料的质量检验及产品样品的确认方式，客户的生产、经营能力，受益人资信状况等。 （16）帐户

27、透支保证。重点检查透支金额的用途，分析被担保人偿还透支金额的能力。 6.承兑。重点检查客户与卖方交易的真实性，以及客户是否有用于到期支付的资金。如果是将开立银行承兑汇票所赊购的货物销售款作为到期支付的资金，要检查货物销售的情况以及回款的可能性。7.对某些特殊的信贷品种，检查重点除了关注客户的经营管理信用状况外，还在于发现该品种的特殊风险：（1）100%保证金的保证、承兑和信用证开证业务：重点检查保证金是否存入专户，对于与我行承担风险的币种不同的保证金币种，注意防范汇率风险，必要时要求客户及时增存保证金。（2）国际贸易融资项下的出口押汇：重点监控进口国国家风险和开证行经营和信用风险，并敦促国际结

28、算人员及时收汇。（3）金融机构（仅指我行办理国内人民币贴现业务可接受的承兑银行范围、办理外汇担保人民币贷款时我行可接受其外汇保证和备用信用证的外资金融机构）保证和承兑的信贷业务，如贴现和外汇担保人民币贷款等：重点在于留意这些金融机构是否出现经营管理和信用危机，必要时要求这些金融机构及时履行对我行的承诺。（4）采取银行承兑汇票、存单（仅指我行办理国内人民币贴现业务可接受的承兑银行承兑和开出的汇票和存单）质押的信贷业务：重点在于留意这些金融机构是否出现经营管理和信用危机，必要时要求这些金融机构及时履行对我行的承诺。（5）采取凭证式国债质押方式的信贷业务：重点在于检查凭证式国债单据保管是否安全。5.

29、2.2.3 担保检查 信贷资产的担保是对客户的信用支持，是信贷的第二还款来源。信贷业务经办人员应经常检查担保人和担保物的现状，分析保证人的代偿能力和抵（质）押物的变现能力，检查和预测一旦出现第一还款来源不足以偿还全部的贷款本息或不足以对外支付时，我行是否能有效地行使担保权。1.对保证人的检查参照本章中对信贷客户检查的内容进行。2.对抵（质）押担保的检查（1）抵（质）押物的状况（如是否损坏）；（2）抵（质）押物市场价格和变现能力；（3）抵押人有无使抵押物价值减少的行为；（4）抵押人有无擅自转让、出租或其他处分抵押物的行为；（5）关注是否出现抵押（质押）人其它债权人本不该却优先于我行受偿的情况；（

30、6）保险获赔偿金是否未偿还所欠我行贷款或向我行同意的第三人提存；（7）经我行同意处置抵押（质押）物时是否未将处置所得资金偿还我行贷款或未向我行同意的第三人提存；（8）抵（质）押物的保险单是否需续报，以及抵（质）押物损坏或灭失后的理赔情况；（9）信贷业务经办人员本人对抵（质）押物的保管、续保、估价、变现方面是否存在漏洞；(10) 抵押物是否被重复抵押。5.2.2.3 其它信贷资产检查事项1. 按时回收本息。贷款利息结息日前至少1个工作日，要及时向客户发出结息清单，通知客户将款项划付或交存到相应帐户中，并在付息日通知会计部门及时扣款。贷款应还本金到期，或者表外信贷业务涉及的客户对外支付日前的一个星

31、期，要向客户发出“信贷业务到期通知书”（格式见附件3-5-3），载明信贷合同号、到期日、金额等重要要素，督促客户准备付款资金，并在到期日通知会计部门及时扣款。全部贷款本息结清后，信贷业务经办人员要在信贷合同和担保合同封面上签注“结清”字样。2. 检查法律性文件的有效性。在执行信贷合同及担保合同的过程中，要善于及时发现一切涉及我行权益的合同、文件、证书等是否具备法律效力。一旦发现有问题，要根据情况迅速弥补。3. 及时准确地登记台帐。要按照规定的台帐格式，在信贷业务发放时及由于还本付息等原因使得信贷要素发生改变时，于发生的当天或下一个工作日，将这种改变及时登记到台帐中。4. 及时归档。按照第三篇第

32、七章信贷档案管理的要求，及时将有关材料归档。5. 保证金专户检查。客户交存的保证金要一直冻结在专户中，在我行仍承担信贷资金风险时且无特殊情况时，保证金帐户不得解冻，不得允许客户或者其他方挪用保证金。6.逾期贷款或垫款的催收。当客户拖欠我行贷款本息，或者表外信贷业务到期出现垫款时，信贷经办人员要在逾期、欠息或垫款发生日的一个星期内（含五个连续工作日），向客户、保证人、抵押人或出质人发出盖有信贷业务公章的“逾期贷款（垫款）催收通知书”（格式见附件3-5-4），标明催收对象、合同编号和金额、期限，欠本欠息或垫款金额等关键要素。要求客户、保证人、抵押人立即还款。上述通知书原件一式两份。该通知书要由客户、保证人、抵押人、质押人或出质人在相应处盖公