酒店餐饮业财务管理制度.doc

1、 安徽五湶酒店有限公司财务会计制度一、总则第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高公司经济效益，壮大公司经济实力为宗旨。第三条财务管理要求勤俭节约，精打细算，严禁铺张浪费，努力降低消耗，创造利润，增加积累。第四条公司及下属公司的财务工作，必须执行本制度。二内部会计管理体系第五条单位负责人对会计工作的职责（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（二）监督会计管理制度的贯彻实施。（三）监督财务部门落实收入、成本、费用、利润等考核指标的测算、分析。（四）保证会

2、计机构、会计人员依法履行职责。（五）在财务报告上签名盖章并对此承担责任。第六条财务部机构设置原则公司按照有利核算、相互制约原则设置财务岗位，按照业务工作量、经营规模等配备财务人员，设会计主管、成本会计、现金会计、仓库保管员等岗位。第七条 内部会计核算形式（一） 财务在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、成本、一次性费用等财务指标，于下周一报公司总经理；每月结账按要求编制各月会计报表。（二） 周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为本月1号至本月月底。（三） 存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制

3、。（四） 收入、费用的核算采用权责发生制。（五） 对外业务部门，如税务、银行等相关业务由公司财务部统一办理，办理情况应及时向公司经理及各职能部门汇报。（六） 其他涉及不到的，执行新颁布的企业会计制度。三 会计人员岗位职责第八条会计工作岗位的设置 根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：主管会计、成本会计、出纳员、往来款会计、收银员、保管员、档案管理员。第九条财务部的职责。（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章制度。 （二）依据公司年度经营计划拟订相应的资金需求预测计划、财务预算计划，为满足公司运营、投资的需要，合理分配、调

4、度资金，积极筹措资金。 （三）遵照企业财务通则、会计准则等制度，合理组织会计核算，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，债权、债务的核算，经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实快速登记入帐，做到帐帐相符、帐实相符、帐证相符。 （四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料采购，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。 （五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种有价证券、财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。 （六）按时完成会

5、计财务工作，及时编制各种会计报表，按税法规定按时完成税金的测算、申报、缴纳、减免工作，如有问题及时向公司领导汇报。 （七）审核、计算、发放公司人员的工资，负责固定资产的清查、报损、折旧管理。 （八）负责公司资金筹集、使用和管理，根据公司资金情况统筹公司对外投资，负责投资项目的财务评估、审核和费用控制。 （九）妥善保管会计档案资料，做好对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅等工作。 （十）定期对公司会计资料进行汇总，分析公司运营情况，考核资金使用效果，提出公司经营存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状况和合理化建议。 （十二）完成总经理交办的其他工作。第十条主管会计岗位职责1

6、、 负责编制公司财务报表，在次月5日前报出。2、 负责公司总账的登记工作，并保证核对无误。3、 考核仓库日常单据上报及效果。4、 监督公司往来账的对账、收付工作。5、 配合公司经理调度公司资金。6、 负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。7、 负责编制公司员工工资表。8、按税法规定按时完成税金的测算、申报、缴纳、减免工作，如有问题及时向公司领导汇报。9、 搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； 10、完成公司领导交办的其他工作。第十一条出纳岗位职责1、在主管会计的

7、领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理现金的提取和保管，完成现金收付手续和银行结算业务。 2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末做银行存款调节表，做到与银行对帐单相符。 3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。 4、认真审查临时借支的用途和批准手续，控制使用限额和报销期限。 5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计记帐。 6、配合做好对应收款的清算工作。 7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支业务，做到合法

8、准确、手续完备、单证齐全。不开空头支票。 8、按照提供的职工工资名册，经公司总经理签字后发放公司职工工资。 9、妥善保管现金、有价证券、印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册等会计资料的整理、归档工作。 10、负责掌管公司财务保险柜。 11、完成公司领导临时交办的其他工作第十二条成本会计岗位职责1、 负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。2、 月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。3、 月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。4、 及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报公

9、司负责人。5、 及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。6、 负责对仓库保管员进行业务指导。7、 及时与保管员、厨师长、餐饮部经理进行沟通，以便能更好的查找原因、控制成本。第十三条往来款会计岗位职责1、 负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据有关签字消费协议，及时做好登记工作。2、 负责及时催收、结算公司消费单位的消费账款。3、 及时做好往来款项台账工作，并保证与总账核对无误。4、 对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务主管，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。第十四条收银员岗位职责1、 负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。2、 负责备用金的清点

10、领用工作。3、 负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。4、 负责餐厅的信息传递工作。5、 负责本岗位设施设备的安全检查和维护保养工作。6、 及时完成上级交办的其他工作。第十五条保管员岗位职责1、 负责商品和物资的验收、贮存、发放工作，及时办理出入库手续，不得不入先出。2、 负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。3、 负责商品库的日清月结和物料的月底对账工作，准确及时完成商品调拨。4、 负责将出入库成本单每周报送一次。5、 及时完成上级交办的其他工作。第十六条出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第十七条财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实

11、反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。第十八条公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第十九条财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，可以拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向公司领导报告。第二十条财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由本单位财务主管进行监交；财务主管的交接，由公司负责

12、人进行监交。第二十一条公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业会计制度等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。务。第二十二条公司根据实际需要设置会计科目，并统一编号。第二十三条公司财务核算采用权责发生制原则。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。第二十四条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理同意，任何人不得随意改变。同时公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.利润表（年、季、月）；4.利润分配表

13、（年）；5.资产减值准备明细表（年度）；6.股东权益增减变动表（年度）；7.固定资产增减变化表（年）；8. 现金出纳年终盘存表（年）；9. 应收、应付和预付款项明细表（月）。第二十五条报表编制的时间要求：报表应于次月5日前报公司领导第二十六条公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。四内部牵制牵制度第二十七条内部牵制的原则（一）凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动，其管理部门之间都要相互约束、相互监督。凡是涉及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位，必须由两人或两

14、人以上办理。（二）对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离的原则，确保不同部门和岗位之间权责分明，相互制约监督。（三）制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。（四）能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能提高工作效率。第二十八条资金管理规定：（一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、经办人签章后才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由会计人员注明大写人民币实报金额。（二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000元以上的款项支付，应通过银行转账，不得支付现金。（三）除财务部门外，其他任何部门无货币资

15、金收付职权。 （四）严格审核付款原始凭证，有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。（五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记入账，做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付讫章、出纳员章。（六）非出纳人员代收款项，必须与出纳员办理交接登记手续。（七）10000元以上的付款必须先做凭证，经领导签批后方能付款。（八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作。（九）各吧台及财务人员使用发票必须办理有关手续。（十）工资表等须经总经理签批后，方可发放。第二十九条采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证标准，对数量、质量、价格逐一核对，在验收单上签名。第三十条各类物品（原

16、材料、物品、商品）须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据验收单、领料单收货发货，登记保管账，成本会计或记账会计根据验收单、领料单登记账本，两者定期核对。第三十一条使用人领用物品填写领料单，保管员审核后，根据领料单发放物品，领料人核实品种、数量后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清晰，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人保管。第三十二条公司之间物品调拨，由需方填写调拨单，负责人、领料人、发料人签字必须俱全，第一联为领料方保管记账联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。第三十三

17、条主管会计负责登记总账，成本会计等登记明细账，出纳登记现金、银行存款日记账，月末由主管会计负责核对总账与明细账，并由主管会计监督出纳盘点现金。第三十四条账务人员外出结算，如遇客人要求优惠时，须填写优惠审批单，并报总经理批准，将审批单附在记账凭证上。第三十五条收银员负责收款，顾客签单时，核实签单人的签单权限，结算收款时有房间服务员在结算底单上签字。财务人员负责每天对吧台收入进行复核。第三十六条吧台保存餐饮账单的收款联，作为计算当天收入的依据，并与厨房联核对，防止出现无账单出菜现象。第三十七条服务员对账单中商品、菜品变动情况进行监督，出现划、退必须有领班以上管理人员签字。点菜员对账单上菜品、商品划改进行监督，出现变动时签字证明。第三十八条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。第三十九条采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。第四十条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理税务机关同意后，才能销毁。