概预算审核实施方案.docx

1、概预算审核实施方案目 录一、总体实施方案3（一）概算、预算审核的意义3（二）概算、预算审核的目的4（三）概算审核实施方案51. 审核依据52. 审核资料53. 审核原则64. 审核内容65. 审查设计概算的方法96. 工程质量目标107. 概算审核工作流程12（四）预算审核实施方案131. 收集预算审核的相关依据132. 预算审核工作要求143. 预算审核工作内容14二、项目概预算审核的重难点及合理化建议及解决方案19（一）概预算审核的重难点191. 设计图纸的深度不够192. 概预算编制人员问题193. 概预算编制方法问题20（二）合理化建议及解决方案211. 确保充分了解工程项目的概况21

2、2. 落实科学规范的审核步骤与程序223. 注意审核工作的方式与方法224. 严格按照有关部门的规定计算工程建设其他费用23三、质量管理控制制度24（一）质量控制目标24（二）质量内控总体保证措施25（三）质量控制具体手段及制度27（四）质量保证承诺书30四、审核、复核制度及各环节主要工作与流程31（一）概预算审核制度31（二）项目成果复核制度34（三）概算、预算审核主要工作与流程351. 概算审核主要工作内容352. 预算审核主要工作内容383. 概算、预算审核工作流程39五、廉政措施42（一）审核廉政风险规避措施42（二）关于审计人员廉政方面控制的承诺45六、进度控制机制及针对性解决471

3、. 进度控制目标472. 内部进度控制机制473. 影响进度的主要因素及针对性解决措施49一、总体实施方案（一）概算、预算审核的意义（1） 进行概算与预算审核，都有助于工程项目的造价控制，保障项目投资计划的顺利进行，并且投资金额被控制在合理范围内。所谓概算是在投资估算的控制下由设计单位根据初步设计或扩大初步 设计的图纸及说明，利用国家或地区颁发的概算指标、概算定额、综合指标预算定额、各项费用定额或取费标准（指标）、建设地区自然、技术经济条件和设备、设备材料预算价格等资料，按照设计要求，对建设项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用进行的预计。预算是以施工图设计文件为依据，按照规定的程序、方法和依据

4、，在工程施工前对工程项目的工程费用进行的预测与计算，是在施工图设计阶段对工程建设所需资金作出较精确计算的设计文件。施工图预算价格既可以是按照政府统一规定的预算单价、取费标准、计价程序计算得到的属于计划或预期性质的施工图预算价格，也可以是通过招标投标法定程序后施工企业根据自身的实力即企业定额、资源市场单价以及市场供求及竞争状况计算得到的反映市场性质的施工图预算价格。（2） 实施工程项目概算与预算审核，均是在国家相关法律法规要求下严格执行的。我国在近些年的工程建设施工前期往往不会考虑到造价控制问题，却通常会将工程造价控制的精力置于施工方面，即： 审核施工图预算、对建安工程价款进行合理结算，算细账，

5、虽然这样做也有一定效果，然而，依旧会起到事倍功半的效果。要对工程建设投资进行有效、合理控制，就必须转移控制重点在建设前期，特别是紧抓设计该关键环节，未雨绸缪，以达到事半功倍的效果。可有效控制工程建设项目的设计规模，从而实现量体裁衣。在设计工程建设项目阶段应该有效控制工程建设项目的设计标准，有效控制工程建设项目设计的经济技术指标，以此达到对投资进行有效控制的目的，同时增强设计工作者的经济观念，确保设计人员能够认真、精心设计，对设计方案进行不断优化，考虑全面，力求细致，同时严格根据可行性研究报告的设计规模与标准等展开精心设计。（3） 工程项目概算与预算的实施，有助于增强工程设计的技术性。工程概算与

6、预算只有符合相关标准，达到一定的经济指标要求， 才能通过审核，因此，其工程概预算有效反映出工程项目设计方案是否合理、科学。（4） 通过对工程项目概预算的审核，有助于确保项目建设规模及标准的科学、合理，将投资金额控制在限定范围内，并实现项目投资效益的最大化。（5） 进行工程项目概预算的审核，还能为项目投资建设提供可靠依据，降低工程项目投资风险。在严格的审核程序中，能及时察觉其中存在的不足及隐患，驱使相关单位不断提升自身的工程项目设计水平，为后期工程施工的进行奠定良好的基础。（二）概算、预算审核的目的进行工程项目的概算与预算审核，主要是为保障项目建设的顺利实施。由于工程项目建设周期长、涉及单位多、

7、工序繁杂，因而存在较多不可控制因素，一旦出现任何问题，都有可能对整个项目造成难以挽回的损失。而进行初设阶段的概算审核及施工图阶段的预算审核， 能在一定程度上保障各项建设资源得到合理配置及充分利用，减少资 源浪费，将工程造价控制在合理范围内。所以，工程项目的概算及预算审核，从实质上讲也是加强工程投资成本控制的有效手段，并为投 资方提供可靠的投资依据。（三）概算审核实施方案1. 审核依据1）国家颁布的有关的法律、法规、规章、规程和强制性标准； 2）有关部门颁布的现行概预算定额、费用定额； 3）单位估价表及经授权部门批准的建筑工程补充定额单价； 4）相关材料价格； 5）经批准的建筑工程的初步设计和施

8、工图设计及施工技术方案； 6）其他有关的计价取费规定。2. 审核资料1) 政府的有关批文、会议纪要、项目评审资料等文件; 2) 建设项目地形测量成果资料，包括地形图等; 3) 建设项目的地质勘察成果资料; 4) 经批准的项目可行性研究报告、投资估算、初步设计文件及有关标准图集; 5）总概算书包括工程量计算书、工料分析表、主要设备和材料的数量清单及单价确定依据; 6) 如属改建、续建工程应该提供原项目已完工部分的竣工资料或已完工的施工现状资料; 7) 有关合同、协议以及其他与概算审查有关的文件、资料。3. 审核原则在实施审核过程中，我们将始终坚持“客观、公正、专业、规范” 的审核基本原则，紧紧抓

9、住资金流程这一主线，突出资金支付这一重点，强化造价审核这一关键环节，关注建设资金使用的合法性和规范性，全面开展建设项目工程审核，并及时出具完整的书面审核报告， 提出有针对性的合理化建议，以充分体现审核成果，确保建设资金安全、完整。在实施过程中，我们还将坚持 “诚信、高效、准确”的本企业宗旨，独立发表审核意见，不受被审核对象干扰，严把审核成果质量关；同时，妥善处理 “审核与服务并重”的关系，注重加强与建设单位、设计单位和委托方的沟通、协调，进一步提高服务意识和水平。4. 审核内容（1） 审查设计概算的编制依据1） 审查编制依据的合法性。采用的各种编制依据必须经过国家和授权机关的批准，符合国家有关

10、的编制规定，未经批准的不能采用。不能强调特殊情况，擅自提高概算定额、指标和费用标准。2） 审查编制依据的时效性。各种依据，如定额、指标、价格、取费标准等都应根据国家有关部门的现行规定，注意有无调整和新的规定，如有调整和新的规定，应按新的规定的调整办法执行。3） 审查编制依据的适用范围。各种编制依据都有规定的使用范围，如各主管部门规定的各种专业定额及取费标准，只适用于该部门的专业工程；各地区规定的各种定额及其取费标准，只适用于该地区范围内，特别是地区的材料预算价格区域性更强。（2） 审查概算编制深度1） 审查编制说明。审查编制说明可以检查概算的编制办法、深度和编制依据等重大原则问题，若编制说明有

11、差错，具体概算必有差错。2） 审查概算编制深度。一般大中型项目的设计概算应有完整的概算编制说明和“三级概算”（即总概算表、单项工程综合概算表、单位工程概算表），并按有关规定的深度进行编制、审查是否有符合规定的“三级概算”，各级概算的编制、核对、审核是否按规定签署， 有无随意简化，有无把“三级概算”简化为“二级概算”。3） 审查概算的编制范围。审查概算编制范围及其具体内容是否与主管部门批准的建设项目范围及具体工程内容一致；审查分期建设项目的建筑范围及其具体建设内容有无重复交叉，是否重复计算或者漏算；审查其他费用应列的项目是否符合规定，静态投资、动态投资和经营性项目铺地流动资金是否分别列出等。（3

12、） 审查概算的内容1） 审查概算的编制是否符合国家的方针、政策，是否根据工程所在地的自然条件编制。2） 审查建设规模、建设标准、配套工程、设定定员等是否符合原批准的可行性研究报告或立项批文的标准。对总概算投资超过投资估算 10%以上的，应查明原因，重新上报审批。3） 审查编制方法、计价依据和程序是否符合现行规定，包括定额或指标的适用范围和调整方法是否正确；补充定额或指标的项目划分、内容组成、编制原则等是否与现行的定额精神相一致等。4） 审查工程量是否正确，工程量的计算是否根据初步设计图纸、概算定额、工程量计算规则和施工组织设计的要求进行，有无多算、重算和漏算，尤其对工程量大，造价高的项目重点审

13、查。5） 审查材料用量和价格，审查主要材料（钢材、木材、水泥、砖）的用量数据是否正确，材料预算价格是否符合工程所在地的价格水平，材料价差调整是否符合现行规定及其计算是否正确等。6） 审查设备规格、数量和配置是否符合设计要求，是否与设备清单相一致，设备预算价格是否真实，设备原价和运杂费的计算是否正确，7） 审查建筑安装工程的各项费用的计取是否符合国家或地方有关部门的现行规定，计算程序和取费标准是否正确。8） 审查综合概算、总概算的编制内容、方法是否符合现行规定和设计文件的要求，有无设计文件外项目，有无将非生产性项目以生产性项目列入。9） 审查总概算文件的组成内容，是否完整地包括了建设项目从筹建到

14、竣工投产为止的全部费用组成。10） 审查工程建设其他费用项目。这部分费用内容多、弹性大， 约占项目总投资的 15%25%，要按国家和地区规定逐项审查，不属于总概算范围的费用项目不能列入概算，具体费率或计取标准是否按国家、行业有关部门规定计算，有无随意列项、有无多列、交叉计列和漏项等。11） 审查项目的“三废”治理。拟建项目必须同时安排“三废”（废水、废气、废渣）的治理方案和投资，对于未作安排或漏项或多算、重算的项目，要按国家有关规定核实投资，以满足“三废”排放达到国家标准。12） 审查技术经济指标。技术经济指标计算方法和程序是否正确，综合指标和单项指标与同类型工程指标相比是偏高还是偏低，其原因

15、是什么，并予纠正。13） 审查投资经济效果。设计概算是初步设计经济效果的反映， 要按照生产规模、工艺流程、产品品种和质量，从企业的投资效益和投产后的运营效益全面分析是否达到了先进可靠、经济合理的要求。5. 审查设计概算的方法1） 对比分析法对比分析法主要是通过建设规模、标准与立项批文对比，工程数量与设计图纸对比，综合范围、内容与编制方法、规定对比你，各项取费与规定标准对比，材料、人工单价与统一信息对比， 引进设备、技术投资与报价要求对比，技术经济指标与同类型对比等，发现设计概算存在的主要问题和偏差。2） 查询核实法查询核实法是对一些关键设备和设施、重要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投资

16、进行多方查询核对，逐项落实的方法。主要设备的市场价向设备采购部门或招标公司查询核实， 重要生产装置、设施向同类企业查询了解，引进设备价格及有关费税向进出口公司调查落实、复杂的建筑安装工程向同类工程的建设、承包、施工单位征求意见，深度不够或不清楚的问题直接同原概算编制人员、设计者询问清楚。3） 联合会审法联合会审前，可先采取多种形式分头审查 ,包括设计单位自审，主管、建设、承包单位初审，工程造价咨询公司评审，邀请同行专家预审，审批部门复审等，经层层审查把关后，各有关单位和专家进行联合会审。在会审大会上，由设计单位介绍概算编制情况及有关问题，各有关单位、专家汇报初审、预审意见。然后进行认真分析、讨

17、论，结合对各专业技术方案的审查意见所产生的投资增减，逐一核实原概算出现的问题。经过充分协商，认真听取设计单位意见后，实事求是地处理和调整。6. 工程质量目标审核工作质量目标：，审核误差率控制在 3%以内。审核工作工作要求： 1）人员到位、信息反馈、成果出具及时；2） 信息收集、资料留存、工作内容完整；3） 量测计算、现场核实、审核结果准确；4） 核减依据、扣罚理由、原始证据充分。为此，我公司特别承诺：1） 愿意接受本项目的委托协审工作，将客观、公正、高效、准确、廉洁地完成审核服务，并出具有法律效力的审核报告，供委托单位参考和决策。2） 在委托方规定的时间内完成工程量计算、计价、核对、编写审核报

18、告等审核工作。3） 对于核减（核增）的部分，提供明确的书面依据和计算式。4） 严格遵守国家法律、法规及规章制度，遵照本项目招标文件及“委托协议”中的相关约定，接受相应处罚条款。5） 在审核工作中，不弄虚作假、滥用职权，否则愿承担违约责任。6） 保证参与本项目的班子成员为在本公司注册执业的专职造价人员。7） 参审人员严守职业道德，遵守工作纪律，不与项目单位、被审单位有任何私下联系。8） 如出现审核人员与被审核工程的相关建设、设计、委托单位有亲属或利害关系情况时，将主动回避。9） 在执业过程中遵守职业道德，严守商业秘密。对审核中发现的重大问题和发生争议的重大事项及时向委托人书面反映，并接受采购人的

19、指导和监督。10） 保证在 1 小时内到达委托人办公所在地。11） 对审核结果承担法律责任，并在可能发生的法律诉讼中，确保采购人无法律过错。7. 概算审核工作流程第一，概算审查的准备。在进行概算审核前，需做好必要的准备工作，包括掌握全面设计概算的各方面资料，以及设计概算的编制依据及方法，分析透彻工程设计图纸及说明书，理清概算费用的组成部分，还有相关的技术经济指标，分类整理好工程设计概算中涉及到的多种表格。第二，进行概算审核。根据审核主要目的，对设计概算中的编制依据、综合概算、总概算等进行分层次、有目的的审核。第三，进行技术经济对比分析。根据现行概算定额、技术经济指标，对比分析工程设计概算涉及的

20、各项数据。其中，还要考虑到工程项目的性质、项目实施条件、占地面积、投资比例、费用构成、造价指标等，并与相同性质的工程项目进行合理性对比分析，观察两者之间存在的差异，并分析其差异造成的原因，对工程项目设计概算作出科学的经济评价。第四，调查研究。在完成工程设计概算审核中的项目对比分析后， 还需对其中存在的差距进行实际调查研究。结合形势下的建筑市场环境，综合分析设计的合理性，以及概算编制依据是否充分、可靠，是否存在预留缺口等，将工程设计该项投资的具体情况认真核实。对于一些较为特殊的工程设计概算，便需要进行单独调查，搜集相关资料，以用于审核参考。第五，积累资料。将设计概算中发现的问题一一整理好，再进行

21、有针对性地分析，收集工程项目实际成本及涉及到的数据资料，建立完整的信息档案，为今后同类工程概算的审核及国家修订概算定额提供有效的参考依据。（四）预算审核实施方案工程预算是项目建设造价管理的重要环节，它的基本内容包括工程造价的确定与控制两个方面。我们不但要合理地确定造价，更要有效地控制造价，确保工程造价管理最终目标得以实现。而工程预算审核有利于合理确定工程造价及有效地控制工程概算，加强投资计划管理、合理分配投资资金，从而防止由于设计预算的偏高或偏低，影响工程造价的控制，影响投资计划的真实性以及投资资金的合理分配。工程预算的审核的工作程序如下：1. 收集预算审核的相关依据1) 工程预算审核委托合同

22、和完整、有效的工程预算文件。2) 国家、行业、地方政府发布的计价依据、有关法律法规或规定；3) 建设项目有关文件、合同、协议等：4) 批准的设计概算；5) 批准的施工图设计图纸及相关标准图集和规范：6) 相应预算定额和地区单位估价表；7) 合理的施工组织设计和施工方案等文件：8) 有关的设备、材料供应合同、价格及相关说明书；9) 有关的气候、水文、地质地貌等的自然条件； 10）项目的技术复杂程度，以及新技术、专利使用情况等； 11）项目所在地区有关的经济、人文等社会条件。2. 预算审核工作要求1） 严禁采用抽样审核、重点审核、分析对比审核和经验审核的方法，避免审核疏漏现象发生。2） 应审核预算

23、文件和与预算有关的资料完整性和符合性。3） 按施工发承包合同约定的计价标准或计价方法进行审核。4） 对合同未作约定或约定不明的，可参照签订合同时当地建设行政主管部门发布的计价标准进行审核。5） 对工程预算内多计、重列的项目应予以扣减，对少计、漏项的项目应予以调增。6） 对工程预算与设计图纸或事实不符的内容，应在掌握工程事实和真实情况的基础上进行调整。在工程预算审核时发现的工程预算与设计图纸或事实不符的内容应约请各方履行完善的确认手续。7） 对由总承包人分包的工程预算，其内容与总承包合同主要条款不相符的，应按总承包合同约定的原则进行审核。8） 工程预算审核文件应采用书面形式，有电子文本要求的应采

24、用与书面形式内容一致的电子版本。9） 预算审核的编制人、校对人和审核人不得由同一人担任。10） 与被审核项目的发承包双方有利害关系，可能影响公正的， 应予以回避。3. 预算审核工作内容工程预算审核应按准备、审核和审定三个工作阶段进行，并实行编制人、校对人和复核人分别署名盖章确认的内部审核制度。1） 预算审核准备阶段审核工程预算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正；审核计价依据及资料与工程预算的相关性、有效性；熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同及相关文件；2） 预算审核阶段审核预算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性； 审核工程量计算的准确性

25、、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性；审核预算单价时应严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。对于清单或定额缺项以及采用新材料、新工艺的，应根据施工过程中的合理消耗和市场价格审核预算单价；审核变更签证凭据的真实性、合法性、有效性，核准变更工程费用；审核索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法以及索赔费用的真实性、合法性、准确性；审核取费标准时，应严格执行合同约定的费用定额标准及有关规定，并审查取费依据的时效性、相符性；编制与预算相对应的预算审核对比表。3） 预算审定阶段工程预算审核初稿编制完成后，召开由预算编制人、预算审核委托人共同参加的会议，听取意见，并进行合理的调整；单位的

26、部门负责人对预算审核的初步成果文件进行检查、校对； 由单位的主管负责人审核批准；发承包双方代表人和审核人应分别在“预算审定签署表”上签认并加盖公章；对预算审核结论有分歧的，应在出具预算审核报告前，至少组织两次协调会；凡不能共同签认的，可适时结束审核工作，并做出必要说明；在合同约定的期限内，向委托人提交经预算审核编制人、校对人、审核人和单位盖章确认的正式的预算审核报告。 审核内容1） 审核预算的递交程序和资料的完备性2） 工程预算审核的重点 a）工程预算审核的重点，是放在工程量计算和预算单价套用是否正确，各项费用标准是否符合现行规定等方面。b） 审核其它有关费用时，除注意是否符合规定和定额要求，

27、同时我们还注意以下几点：其它直接费和现场经费及间接费的计取是否符合现行规定，有无不能作为计费基础的费用列入计费基础；预算外调增的材料差价是否计取了间接费，直接费或人工费增减后，有关费用是否做了相应调整。c） 人工费、材料费在工程直接费中所占比例较大。严格控制人工费、材料费，对工程造价的控制十分重要。分析人工费主要是分析人工用量和人工单价。对于人工用量，可依据企业劳动定额及施工对工期的安排，按各分部、分项工程逐级进行分析，测算出实际人工用量。对于人工单价，根据我公司内部的实际工资水平，结合市的劳动力资源价格及工效，选择合适的内外用工比例，加以测算，从而制定出人工费成本的控制目标。合理控制材料费是

28、控制工程造价的主要途径。为此，将材料费作为重点，分别对主材、辅材及其它材料进行逐项分析。分析材料费主要是从材料的消耗量和材料单价两方面进行，材料消耗量的分析是通过施工时采用的材料规格与定额中材料规格不同所引起的差异：混凝土配合比与定额用量的差异：周转材料的摊销次数与定额中周转材料的摊销次数的差异。材料单价主要是分析材料的购买价和运杂费。由于工程进场往往会引起当地材料价格的上涨，因此分析时必须审核有无巧立名目、乱收费、乱摊费现象。3） 其他与预算审核有关的各项内容建设工程发承包合同及其补充合同的合法性和有效性； 施工发承包合同范围以外调整的工程价款；分部分项、措施项目、其他项目工程量及单价； 其

29、它涉及工程造价的内容。 （7） 审查的成果文件形式1） 工程预算审核成果文件的形成审核报告封面，包括工程名称、咨询类别、审核单位名称、单位执业章、日期等；签署页，包括工程名称、审核编制人、审定人姓名和执业（从业） 印章、单位负责人印章（或签字）等；预算审核报告书； 预算审核相关表式； 有关的附件。2） 工程预算审核相关表式预算审定签署表；工程预算审核汇总对比表；单项工程预算审核汇总对比表； 单位工程预算审核汇总对比表；分部分项（包括措施、其他、零星）工程预算审核对比表； 其他相关表格。3） 向预算委托人及时递交完整的工程预算审核成果文件等资料。二、项目概预算审核的重难点及合理化建议及解决方案（

30、一）概预算审核的重难点1. 设计图纸的深度不够很多项目匆忙上马，由于时间紧迫无法详细，或其他种种原因， 有些设计单位在初步设计中不考虑某些分项工程的设计，如室外工程、安全监控系统、零星附属工程等，但这些分项又是整个建设项目不可或缺的。由于无设计图纸，所以概算编制人员通常也不将其考虑到总概算中去，无形中造成了概算漏项。对于图纸不明确，设计标准较高， 以及在设计阶段尚未确定的设备、材料的定位等问题，应及时向设计 者询问或与项目单位沟通，了解他们的要求，并根据发布的价格信息及价格调整指数，考虑建设期的价格变化因素等，对设计概算进行调整和修正，以使审核后的设计概算尽可能地反映设计内容、施工条件 和实际

31、价格。其中，对于关键设备和设施多方查询核实，主要设备的市场价向设备供应部门或招标公司查询核实；重要生产设备、设施向 同类工程查询了解；复杂的建安工程向同类建设、承包施工单位征询意见。总之，应避免造成设计概算与工程预算严重脱节。为此，在概算审核中，一方面力求工程初步设计图纸满足规范要求的深度；另一方面，要根据项目要求，将漏项部分计算到总概算中，使审核后的概算充分反映项目的实际投资状况。注意的是，审核人员不能一味的求“核减”，只有全面、具体地反映整个建设费用，才是合格的概算。2. 概预算编制人员问题首先，设计单位大多存在重设计轻造价的情况。他们重视设计业务部门的建设而忽视设计概算编制部门的建设，对设计概算的编制工作缺乏重视，概算编制人员也缺乏积极性和压力，这些原因都导致设计概算文件编制质量