中小河流治理项目审计重点和方法Word文档下载推荐.docx

1、目录目录1正文1一、审计重点2（一）审计中小河流治理项目资金筹集、拨付、使用、管理情况。2（二）审计中小河流治理工程建设管理情况。3（三）审计中小河流治理工程绩效评估制度健全、有效和执行。二、审计方法4正文中小河流治理项目重点和方法为提高水体的自我生态恢复和生态保护能力，恢复河道生态环境，实现 水资源综合利用。根据我厅关于切实加强水利基础建设、促进水环境保护资 金审计的有关精神，以检查项目的实施效果和资金的管理使用为主线，反映 和揭示资金使用和项目实施中存在的问题，提出意见与建议，充分发挥审计 保障经济健康运行的免疫系统”功能。一、审计重点1.资金到位情况。以财政建设资金为主线，审计中小河流治

2、理项目建设 资金筹集、拨付、使用情况。检查涉及项目有关的地方政府建设配套资金是 否及时足额到位。2.检查各项建设资金是否按计划或工程进度及时足额拨付给建设单位， 财政、水利等部门有无以各种名义层层延压、截留、挤占和挪用建设资金等 违法行为。查处是否存在将专项资金用于平衡本级预算问题。分析建设资金 不到位对工程建设进度和质量造成的不利影响。3.资金使用情况。检查建设资金支出是否真实、合法，项目建设单位是 否存在挪用建设资金改变资金用途，查处违规将建设资金挪用于移民征地、 城市建设以及楼堂馆所建设等问题，有无以各种名义虚列支出行为；项目建 设成本是否真实，有无采取弄虚作假、虚报工程量、报大建小”等

3、方式套 取资金问题；资金支付手续是否完备，工程款的支付是否经过业主、监理、 施工等单位人员签字认可；工程造价是否经合规机构审核；将资金支付情况 与相关的项目核对，检查实际付款数与合同数是否存在差异，分析差异原 因。网4.检查建设资金管理是否专账核算、专户存储、专款专用，会计核算是否规范。1检查项目概算管理情况。检查建设项目涉及征地、环保等程序履行情 况。项目保护人口人均投资额，保护面积亩均投资额，每千米河堤平均投资 额。检查项目设计有无深度不够、设计漏项、变更较多等问题，有无多列概 算、夹带项目或概算外投资等问题；概算调整的程序是否到位，内容是否真 实，是否存在多头申报，重复立项，套取项目资金

4、问题。2.检查项目执行法人制、招投标制、合同制、监理制和审计制等制度的 落实情况。检查合同要素是否完整。检查工程设计、施工、监理等单位是否 具有工程建设所要求的资质等级。检查建设项目是否全面推行招投标制度； 是否存在围标、串标等违法行为；是否存在违法分包或层层转包，并因此造 成重大损失和工程质量隐患等问题。检查监理单位是否对工程建设进行全过 程、全方位监控，监理资料是否齐全。3.检查工程质量管理和安全管理情况。工程结算依据是否和合同要求一 致。检查工程竣工验收手续是否完备。检查竣工后是否有完善的管护机制和 明确的管理主体，有无稳定的工程管护经费来源和各项管护措施。检查有无 因建设管理不善造成损

5、失浪费等问题，有无玩忽职守、权钱交易等违法违纪 行为。审计整治工程绩效评估管理制度建设的健全性、有效性和执行性。主要 从工程的社会效益、生态效益等方面对项目的绩效评价制度进行审计。社会 效益评价制度健全、有效和执行，具体指工程保护的人口数量、耕地面积及 工矿企业情况，治理后河堤防洪标准提高；区域内主要河流的水质状况和变 化趋势情况，是否达到预期整治目标等评估制度符合性、有效性和执行性； 生态邂两介制度健全、有效和执行，具体指项目区两岸种植植被，采用生 物护岸护坡及拦河闸坝数量等评估制度有效性和执行性。检查分析项目治理 完成后治理效果与设计标准的差异，有无虚假绩效评估问题；检查当地有关 生态环保

6、部门履行监控职责，采取预防和整治措施。二、审计方法（-）预算资金入手法。从概算文件入手，审计概算的执行情况。小河 流项目无论是工程的实施，还是资金的使用，其共同的依据就是项目的概 算，即经省水利厅批复的初步设计文件，初步设计文件规定具体的建设内 容，包括具联盟体的工程量清单，每项工程和费用的投资额。审计的依据也 是概算，首先要审计项目实施的结果即实际建设的内容是否和初步设计一 致，如果无一致，要分析原因，查是否存在概算外投资，或是否存在重大设 计变更。如果是概算外投资，比如做了办公楼或做了别的河堤项目，那财务 上做的再规范，也是严重违规的，其建设资金要由自己承担，不能在项目资 金列支。如果是重

7、大设计变更，则要核对其是否通过合规的变更程序，对设 计变更的管理，按照水利部设计变更管理暂行办法规定执行。（二）项目程序流程法。审核项目是否经过规范的招投标。工程领域的 腐败往往是从不规范招投标开始，要求在项目审计中对招投标的审核重点关 注。在这个程序的审计中，主要是看项目是否经过招投标程序，评分方法是 否公平合理，是否存在明显的倾向性评分。中标单位是否按评分顺序确定， 中标的工程量清单、单价和总价与签定的合同是否一致。（三）工程量额核对法。项目的工程验收、财务结算是否经过监理签字 同意。按照有关规定，监理要对工程的质量、进度、价款全面监督，而审计 人员对工程不是很熟悉，为规避审计风险，要求充

8、分利用监理的资料为审计 服务。最常用、最重要的方法就是审核工程竣工资料、财务结算资料等是否经过监理审核同意这一程序，相关 工程量数据是否和监理反映的数据一致。（四）勾稽环节比对法。注意各环节程序间是否衔接一致，各道程序的 资料是否符合逻辑。要求把初步设计确定的工程量、投资额与招投标的工程 量、投资额进行比对；把招投标的工程量、总价与合同工程量、总价进行比 对；把工程实际结算的工程量、单价、总价与合同工程量、单价、总价进行 比对。在比对中发现差异、发现问题，分析差异形成的原因，判断问题的性 质。要注意资料的细节比对，分析其内在逻辑关系的合理性，要求合同签定 的时间与工程实际开工的时间进行比对；监

9、理签证的时间与设计变更的时间 比对；设计变更的时间和工程竣工验收的时间比对等等，这其中任何一个时 间不符合逻辑，都说明或有存在问题，如审计发现合同签定的时间比工程实 际开工的时间还晚，就说明或有虚假招标问题。（五）实地踏查分析法。查看现场非常重要，一是工程造价的问题。工 程造价专业性强，一般要有专业技术人员帮助审核。审计的时间较短，要在 短时间内把所有的工程造价都进行审核既不可能也无必要，通常采用抽查的 办法解决这个问题，故抽查什么很重要，根据以往的经验，那些与合同比较 在工程量和单价、总价方面相差较大的，尤其是设计变更较大的部分应作为 抽查的重点。二是实地查看的问题。这是项目审计和财务审计不

10、一样的地 方。从账实核对的角度看，实地查看非常重要。实地查看切忌走马观花，要 有目的的实地查看，查看过程中要带尺子实地测量，测量结果要和设计图、 竣工图进行比对和分析。（六）生态绩效考核法。在该项目审计中要注意突出生态环保的特色。 中小河流项目审计实施要求考虑河流治理生态环保的属性，从广义的生态角 度来说，河流治理是环境生态建设内容之一，但是生态环保审计具体内容还 有待探讨，没有成熟经验可循。正如中小河流治理的绩效考核内容虽有生态 环境建设，但没有具体的量化评价指标。这就要求审计人员群策群力，共同 探讨，不断创新和完善，摸索出一条生态环保审计的新路子。中小河流治理项目审计重点和方法文档源于网络，本人编辑整理。本着保护作者知 识产权的原则,仅供学习交流,请勿商用。如有侵犯作者权益,请作者留言或者发站内信息联 系本人，我将尽快删除。谢谢您的阅读与下载!