推进区域审计中心建设扎实开展审计项目.docx

1、推进区域审计中心建设扎实开展审计项目推进区域审计中心建设扎实开展审计项目中国人寿保险股份有限公司股改上市以来，经过系统上下的不懈努力，取得了巨大发展，业务迅猛发展，经济效益逐年提高，自身实力显著增强，社会地位和影响力也在不断提升，连续年被评为世界财富强。年，公司内部审计以科学发展观为指导，顺应公司改革发展需要，紧密围绕总裁室提出的“专业、统一、规范、高效、标准”的工作方针，围绕“制度建设、队伍建设、教育培训、审计质量、非现场监控”五项年度重点工作，积极探索审计监督新模式，扎实开展审计项目，有效发挥审计评价服务职能。一、全面推进区域审计中心建设，完善审计管理体制建设审计责任中心是公司经营管理体系

2、改革的重要组成部分。年是公司深化审计体制改革的重要一年，内部审计系统根据党委、总裁室的统一部署，积极开展审计职能上收工作，通过建立区域审计中心，实行审计垂直管理，改变审计责权关系，实现审计自上而下对总公司负责，促进审计职能有效发挥，提升公司风险管控水平；同时，围绕“制度建设年”、“队伍建设年”、“教育培训年”三项年度重点工作，全面推进区域审计中心建设。、完成分公司审计职能上收工作。为确保公司内部审计体制改革顺利推进，审计部按照年度工作计划积极推进审计职能上收工作，通过不断完善细化上收流程，统筹安排各项工作，指导区域审计中心积极与辖区分公司协调，于年上半年提前完成了全国家省级分公司审计职能上收工

3、作，形成了在公司总裁室领导下，以审计部为业务指导，以区域审计中心为框架，组织科学、结构完善、具有中国人寿特色的内部审计体系。目前，家区域审计中心已在新的模式下独立履行审计监督职能，标志着公司内部审计组织架构改革重组全面完成。同时，为切实保证审计工作顺利衔接，审计部与各区域审计中心在实践中不断摸索，重点对文件抄报机制、与辖区分公司沟通协调机制、审计发现问题反馈机制、审计中心工作考核机制等进行了积极的探索和研究，并进一步修改、完善内部审计工作协议，研究制定区域审计中心与辖区分公司工作关系暂行规定（草稿），为区域审计中心工作的顺利开展提供保障。、推进新模式下制度体系建设。根据公司制度建设规划及“审计

4、制度建设年”相关要求，审计部组织各区域审计中心积极推进审计制度建设。审计部先后制定下发了公司内部审计制度体系框架、年审计制度建设计划，明确各区域审计中心在总公司统一制度规范下开展审计工作和年审计制度建设目标与时间安排：一是对公司现行项审计制度进行梳理与评估，形成审计制度梳理与评估报告，明确纳入公司制度建设规划的审计制度及需废止的审计制度等。二是大力推进制度建设工作，审计部会同家区域审计中心共同制定、修订项审计制度，其中区域审计中心管理办法、审计工作质量考核办法等管理类制度项，经济责任审计规定、内部审计项目管理规定等审计业务类制度项，为新审计体制下内部审计工作机制的建立提供了制度保障。、加强审计

5、队伍建设。加强审计队伍建设，全面推进“审计队伍建设年”总体工作目标，确保审计项目质量和工作效率。一是不断充实区域审计中心员工队伍。公司对家区域审计中心中层干部进行统一配置，共选聘中层干部名，平均年龄岁，形成了一支年轻有为、精力充沛、专业素质强的中层队伍；同时，审计部积极与总公司人力资源部沟通，推动区域审计中心员工队伍建设，截至年底配备员工共计人。二是组织建立审计骨干队伍。为进一步整合审计力量，提高审计工作质量和效率，公司着力审计骨干队伍建设，在公司内部审计系统选拔了一批具备较高专业素质和丰富审计工作经验的骨干人员担任总公司专职主审；同时，吸纳分公司具备较高专业素质、有丰富审计工作经验的骨干人员

6、和具备较高专业水平、有一定监督工作经验的人员担任特约主审或特约审计员，已聘用专职主审人，聘用特约审计人员人，初步建立起一支以专职主审为核心，特约主审和特约审计员为补充的审计骨干队伍。同时，为了加强管理，审计部配合人力资资源部制定下发了内部审计专职主审管理办法和特约审计人员管理办法。、加大培训力度。为落实“教育培训年”的工作要求，审计部认真做好审计培训规划，组织实施相关审计培训。一是与教育培训部积极沟通，统筹规划审计培训。二是与中国内部审计协会联合举办两期后续教育培训班，对名审计人员进行培训，有名审计人员顺利通过资格考试，获得“内部审计人员岗位资格证书”。三是充分利用信息技术手段组织了期视频培训

7、，围绕经济责任审计、非现场审计、专项审计等内容对全系统审计人员进行培训。此外，为进一步加快对审计人员业务能力和专业素质的培养，各区域审计中心除参加总公司审计部、驻地分公司组织开展的制式、非制式培训外，还结合当前审计队伍新人较多的现状，自行开展专业培训。如深圳审计中心将教育培训作为“一把手”工程，建立了专业知识培训、实战技能培训与个人素质培训相结合的教育培训体系，先后组织非现场监控软件培训、技能培训、公文系统培训、特约审计人员培训、个险经营分析和技巧培训等，达到增长专业知识、增强审计技术应用能力的目的。同时，通过以老带新、项目研讨等实践培训方式，有效促进审计人员专业素质的提升。上海审计中心组织开

8、展员工技能提升大练兵活动，先后围绕辅助审计系统应用、公文写作、经济责任审计、专项审计、非现场审计的理论与实务进行培训。通过加强各层面、各专业、多种形式的培训，区域中心审计业务骨干不断成熟，新员工进步明显。此外，各区域审计中心还鼓励员工加强自身学习，提升专业能力。沈阳审计中心鼓励员工参加各类资格认证和职称考试，目前该中心具有认证资格或高级职称的员工超过，其中具备资格员工达人，员工专业化水平得到进一步提升。、完善审计信息管理。一是审计信息质量有效提高。审计部汇总上报内部审计工作信息期，其中沈阳区域审计中心上报的审计建议建立健全经理离任经济事项交接制度，让经理“走”得清楚，“接”得明白，得到公司领导

9、高度重视。各区域审计中心对审计要情的重视程度有所提升，共上报审计要情期，有效发挥审计“参谋”作用。二是充分发挥审计论坛作用。共举办期审计论坛，论坛的发帖数量、浏览量全公司排名第一。论坛提出的观点建议与公司经营管理密切相关，具有一定的前瞻性、建设性和可操作性，得到公司领导的高度肯定，也为审计部研究、完善各项工作起到了借鉴作用。二、扎实开展审计项目，有效实施审计监督年，在新的组织架构模式下，公司内部审计分层次实施审计监督，进一步拓展审计范围、丰富审计内容，从常规性、合规性审计拓展到对公司体制改革和经营管理的重点审计，提升了审计价值。经统计，全系统共开展审计项目个，审计发现问题涉及金额亿元，共出具审

10、计报告份，提出审计意见及管理建议条。同时，为贯彻落实“审计质量提高年”工作目标，总公司在年初制定下发了关于加强审计项目质量管理的意见，各区域审计审计中心也积极采取行之有效的措施，促进审计项目质量提升。（）改进工作方法，进一步提高审计工作质量和增强审计效果。改变以往由审计部独立制订审计方案的方式，加强审计项目会商，采取与相关部门相互合作，共同研究的方式确定审计方案，审计报告也广泛征询有关部门意见，使审计方案内容更加科学完整、审计结果更加全面准确；同时加大区域审计中心参与力度，审计方案吸收各区域审计中心参与，审计项目试审组成员由各区域审计中心选派项目骨干组成，以审代训，为全面实施审计项目打好基础。

11、各区域审计中心从科学立项、报告审核等方面积极采取措施，提升审计项目质量。沈阳审计中心提出审计项目立项“三个适合”原则，即适合于公司管理层的关注重点，适合于被审计单位的经营管理，适合于现有审计人员的专业水平。深圳审计中心探索建立审计项目质量标准控制体系，制定审计业务流程手册，对审计项目工作流程进行全面梳理，规范了每个流程标准；制定项目质量考核标准，明确流程考核细则；成立项目质量评估监督小组，对审计项目质量进行考核，促进审计项目质量的持续提升。上海审计中心重视审计报告质量把关，建立审计报告“四级审核”制度，定期总结审计报告中存在的不足，并进行针对性的辅导培训；此外，结合总公司审计项目管理办法相关要

12、求，制定加强审计项目管理的通知，对审计项目全过程进行管控，对审计人员的工作情况进行量化考评。（）改变审计组织方式，提高审计效率效果。一是对于年度计划开展的项目，审计部布置各区域审计中心在日常审计工作中加强对审计项目内容的关注。如大中城市分公司市场竞争力审计调查及机构违法违规行为审计项目，要求从年初开始就及时了解辖区单位与上述两个审计项目相关情况，收集相关数据及资料，一方面有利于完善审计方案，为全面开展审计项目奠定基础，另一方面提高审计效率，避免重复审计。各区域审计中心也积极探索审计组织方式，上海审计中心将审计任务按地域划分进行审计项目组合，每组审计人员一次性完成组合中的所有审计任务，极大提高了

13、审计效率。二是采取交叉审计的方式，大区域审计中心以交叉审计方式对家省级公司年预算管理情况进行审计，取得了较好效果。此外，加强审计发现问题整改追踪，提升审计实效。为进一步促进审计发现问题的整改，审计部对年省、地、县级公司经济责任审计发现问题进行汇总，向党委会做了专题汇报，并根据党委会的决议及时向财务部、业务管理部等个相关职能部门转发相关审计发现问题和整改意见以及党委会要求；与各部门积极沟通相关情况，跟实务Practice审计部长访谈632011.4中国内部审计进落实整改，并根据整改完成情况撰写了关于年经济责任审计发现问题的整改报告。各区域审计中心也采取一系列措施加大辖区分公司整改力度，深圳审计中

14、心推行审计发现问题的整改追踪责任制，即总经理室的督促责任、部门负责人的把关责任、主审的执行责任，使职责明确，责任到人。北京审计中心开展对分公司年审计总体情况集中反馈工作，总结各公司经营发展特点，提出有待改进的方面，分析审计发现问题，查找管理薄弱环节，提出审计意见和建议。上海审计中心在汇总辖区审计工作中发现问题基础上，发布关于对业务退保问题的审计警示和关于对代理业务手续费支付问题的审计警示，引起辖区各级机构高度重视。、强化监督职能，积极开展经济责任审计。逐步探索建立新型经济责任审计工作机制。年是公司深化审计体制改革的重要一年，也是公司全面推进经营体系改革的关键一年。结合新形势，审计部不断探索新体

15、制下经济责任审计方式方法，并加强对全系统的业务指导。一是加大非现场审计力度，推进审计方式转变。要求全系统在非现场审计阶段完成对被审计单位整体情况的分析，确定检查重点，现场审计阶段进行调查取证，对非现场审计发现的疑点进行核实，进一步提升审计效率效果。二是从制度层面规范经济责任审计工作。审计部结合外部监管要求及公司改革情况，先后修订完善经济责任审计规定、经济责任审计实务指南，促进了经济责任审计工作的制度化、流程化管理。三是开展经济责任审计课题研究。根据不同被审计对象类型修改完善省级公司经济责任审计内容、要点及审计报告模板；同时，研究制定经济责任审计评价体系框架，积极探索建立公司经理经济责任审计评价

16、体系。四是贯彻落实保监会保险公司董事及高级管理人员审计管理办法有关要求，研究年高管人员审计和经济责任审计工作思路，起草公司高级管理人员审计管理办法，制订高管审计方案以及报告模板。各区域审计中心在认真开展经济责任审计项目的同时，着重做好经济责任审计档案的管理和利用。北京审计中心强调审计人员对档案成果的利用，规定查阅档案的流程和方法，在地市、县级公司审计项目中，均对档案进行了查阅，为非现场和现场审计提供了重要的线索和有力的依据。沈阳审计中心提出“早学习、早安排、早分析”的“三早”原则，建立健全经理经济责任档案，档案内容进一步完善，档案应用效率进一步提高。、紧密围绕管理重点，组织实施专项审计。针对公

17、司经营管理关注内容和重大经营风险等开展专项审计工作，对其真实性、合规性、效益性以及制度规章的执行效果进行深入的监督、检查与评价，促进公司如实反映经营事项，贯彻落实经营决策，防范重大经营风险，提高经营管理效率效果，并辅助各级公司管理层决策。（）开展基层公司合规经营情况专项审计。为进一步增强年度“小金库”专项治理工作成效，按照总裁室指示，审计部组织全系统开展基层公司合规经营情况专项审计，重点对经理任职时间在年以上的县级支公司及所在地市公司本级进行检查。审计共发现家单位存在账外资金问题，涉及金额合计万元，审计工作取得突出效果。审计结果向党委会做了专题汇报，并按照党委会决议，对涉及发生额在万元以上的问

18、题进行整改，同时下发通知，督促落实审计发现问题整改及相关责任人的后续处理工作。此外，按照总裁室要求组织研究制订了“小金库”问题宣导与防范计划方案，为下一步“小金库”治理工作打好基础。（）开展深化经营管理体系改革推广单位执行力审计。为全面了解核实深化经营管理体系改革推广单位对总公司深化经营管理体系改革推广方案的执行程度、执行效果以及亟待解决的问题，对家推广单位实施了深化经营管理体系改革推广执行力审计，重点检查改革单位组织架构调整及人员配置情况、绩效激励体系建设情况、财务管理情况、客服中心管理改革情况。同时，对家单位贯彻落实各项改革措施的基本情况进行了统计分析，对分公司实际执行中与总公司方案要求存

19、在差异的情况进行了汇总反映，针对审计发现执行不到位的情况进行了深层次原因分析，提出了强化执行力和完善改革措施的管理建议。总裁室对审计结果给予肯定和批示，要求战略规划部等相关部门对审计发现的问题和提出的建议认真研究落实。战略规划部等部门对审计结果也充分赞同。通过审计，使总裁室全面了解了深化经营管理体系改革的执行情况，促进相关部门进一步研究和完善改革措施，为公司系统全面推进改革奠定了基础。（）开展大中城市分公司市场竞争力审计调查。为了分析公司在市场竞争力方面存在的主要问题及原因，审计部组织家审计中心开展对大连、青岛等个大中城市分公司的市场竞争力审计调查。审计重点是大中城市分公司费用投入与管理、营销

20、人力发展、教育培训及客户服务等方面。调查了家分公司业务发展和市场竞争整体情况，对影响大中城市分公司市场竞争力水平的因素，特别是费用投入与管理、营销人力发展、教育培训进行了深入分析，指出了存在的主要问题，审计报告呈报总裁室，为公司科学制定工作举措，提升大中城市分公司市场竞争力水平提供了有价值的参考。（）开展机构违法违规行为专项审计。为进一步提高各级公司依法合规经营意识，有效防范经营风险，组织各区域审计中心开展了机构违法违规行为专项审计。此次审计与大中城市分公司市场竞争力审计调查捆绑实施，对大连等个大中城市的分公司及其下属家支公司进行了深入核查。审计重点是年以来坐扣保费、坐支手续费、挪用保费、违规

21、向非公司员工出借资金等问题。通过审计，检查出了滞压挪用短险保费、坐扣短险保费、向中介机构预付手续费、超比例支付手续费、向无代理资格单位支付手续费、虚列费用等问题，总裁室批示将审计结果报告转相关部门，进行全面整改。（）开展新单证管理办法执行情况审计。为促进新单证管理办法的有效落实，提高公司单证管理水平，年月下旬审计部组织全系统开展了新单证管理办法执行情况审计，对湖南、江西等家分公司实施了现场检查，审计内容主要是年月日下发的新单证管理办法的组织落实情况。通过审计，反映了当前公司在单证管理方面存在的突出问题，特别是重点领域（农村营销服务部、柜员、银行代理机构、其他兼业及专业代理机构）单证管理问题，为

22、公司进一步加强单证管理提供了参考。、防范经营风险，认真做好常规审计。（）开展预算管理审计。审计部组织家区域审计中心以交叉审计方式对山西、安徽、内蒙古、云南、海南、新疆家省级公司年预算管理情况进行了审计。审计报告反映了部分省（区）分公司预算管理水平尚待提高，指标设定不尽合理、保费收入跨年度入账、承保后短期退保、循环投退保、超期撤单、机关本级预留费用佣金较多，地市公司出现大比例超支或大额超支、手续费及佣金支付不合规、提前确认、列支费用等问题。（）开展关联交易审计。审计部在总公司层面组织开展年关联方交易审计，重点关注代理、租赁、担保、赠与等事项，审计反映了公司在关联交易管理方面存在的部分问题，提出管

23、理建议并向董事会、审计委员会、监事会进行了汇报。（）开展信息系统审计。审计部组织区域审计中心对广东、江苏等家省级公司年信息系统管理情况进行了审计，并在多个方面进行创新：一是与内部控制评估一并开展，在保证内部控制评估独立性的同时，也整合了监督资源，节约了人力、物力。二是审计内容涵盖信息系统公司层面控制、一般控制及应用控制，并针对审计署发现的公司业务处理系统存在的缺陷进行了延伸审计，审计内容涉及信息系统管理的各个流程。审计发现系统控制缺陷造成的较为严重的后果以及不相容岗位系统权限未分离、权限管理、应用系统参数方面存在制度性缺失、业务持续性计划保障不足等问题，引起总裁室高度重视。（）开展内部控制缺陷

24、整改审计及反洗钱审计。内部控制缺陷整改审计有了新的突破：一是重点加强对被审计对象就内部控制缺陷、公司内部审计及审计署审计发现问题整改工作的部署情况的检查，充分体现审计再监督的职能。二是内部控制缺陷整改涵盖了内部控制的缺陷整改，范围更加全面。三是整改工作体现“全面整改”的原则，对一家省级公司而言，不仅要检查问题所在基层公司的整改，对于其他被抽查的地市公司也要检查是否存在类似问题。审计部组织各区域审计中心共对黑龙江、江西、江苏、湖北、福建等家省级分公司开展了内部控制缺陷整改审计，除发现被审计公司在内部控制缺陷和审计发现问题整改等方面存在不全面、不彻底等问题外，还发现个别公司仍然存在“小金库”等严重

25、违规问题，审计效果显著，为今后如何进一步加强整改工作提供了决策参考依据。审计部组织各区域审计中心对四川、河北、湖南等家省级分公司实施反洗钱审计，审计重点关注反洗钱工作操作流程的健全性、有效性和合规性，还对年反洗钱审计及内外部检查、年公司反洗钱自查自纠活动发现问题的整改情况进行了跟踪，审计报告经公司领导批阅后，及时向内部控制与风险管理部提交，向人民银行上报了反洗钱审计报告。、发挥参谋作用，开展审计调查项目。各区域审计中心根据总公司年度计划批复及总公司临时部署开展了相关审计或审计调查工作。（）总公司临时委托项目。一是成都审计中心根据总裁室要求，开展了湖北省分公司年费用佣金预算管理审计调查及重庆市分

26、公司违规向营销员出借资金垫交保费专项审计，总裁室对审计报告给予高度重视并做出重要批示。二是上海审计中心根据总公司部署，对福建莆田营业用房建设项目开展审计调查，对安徽省分公司及所辖铜陵市分公司开展信访调查，对上海分公司年月至年月退保情况进行专项审计，对江苏省和浙江省分公司永泰等团体长险业务管理情况开展专项审计。三是沈阳审计中心根据总裁室要求，对天津市分公司“脐血”保险开展审计调查。（）服务辖区经营管理，开展专项审计调查。各区域审计中心结合辖区情况自行组织开展了一系列专项审计或审计调查。一是深圳审计中心发挥审计服务职能，根据湖南省分公司审计需求，对所辖衡阳、湘潭两家地市分公司经营情况开展专项审计调

27、查。二是北京审计中心对辖区家分公司开展了“基层公司费用佣金管理情况”专项审计，对辖区家市分公司开展新保险法执行情况专项审计。三是西安审计中心以捆绑审计的方式，对辖区分公司销售队伍建设与管理进行了专项审计。此外，各区域审计中心在开展日常监控过程中，注重对发现的疑点和异常问题进行梳理，选择风险相对较高的问题进行深入分析并采取机动审计方式进行现场核实，有效利用了非现场监控的成果。三、非现场远程监控工作取得突破为全面落实“非现场监控年”的总体工作目标，不断加强审计信息化建设，通过采取非现场动态监控与现场定点审计相结合的方式，逐步实现从事后审计向事后与事中审计相结合的转变、从静态审计向静态与动态审计相结

28、合的转变、从现场审计向现场审计与非现场审计相结合的转变。审计部统一组织各区域审计中心开展非现场日常监控工作，在监控覆盖面、监控内容方面取得了实质性突破：一是监控范围拓展为辖区所有分公司，保证监控无死角。二是监控内容得到进一步扩大，日常监控涉及业务结构类、费用预算类、财务合规类、业务合规类四大类指标。三是突出重点，反映系统性问题，审计部根据各区域审计中心上报的月度监控报告，分析总结全系统存在的普遍性或突出问题，及时要求各区域审计中心进行重点监控，从而反映系统性问题。四是监控效果显著，审计部共汇总上报了期非现场审计监控报告，反映了公司经营管理中，部分分公司存在员工借款金额较大、笔数较多、大量离职退

29、保且相关手续不合规、循环投退保、通过协议约定收益率造成短期内退保率偏高等问题，引起公司总裁室的高度重视。与此同时，审计信息化建设进一步推进。一是把审计信息化建设列为公司年度重大课题项目安排，审计部认真借鉴和学习其他国有大型企业公司尤其是金融保险企业开展审计信息化建设的做法和经验，结合公司内部审计管理和工作特点，提出了通过开发应用内部审计信息系统，实现审计方法流程和手段信息化，构建自动化审计监控机制，突出风险导向的审计结果分析，以提升审计信息化水平的总体目标。课题研究成果向总裁室作了专题汇报，并经总裁室批准列入审计部年重点工作。二是落实总裁室关于“加大非现场审计力度”的要求，顺应非现场审计和监控发展趋势，推进辅助审计系统开发进程，审计部与北京研发中心合作完成了业务辅助审计系统与投连、万能险接口的升级，同时，就业务辅助审计系统增加新单证管理系统链接、增加部分抽样字段及功能等问题提出进一步升级需求；解决了各区域审计中心报表查询权限问题，与财务部建立了定期报表报送机制；完成了辅助审计系统和核心业务系统查询权限的维护工作。