2015年上半年财务分析报告.doc

1、2015年上半年财务分析报告XX新材料科技有限公司 通过对2015年上半年各项财务指标的统计分析，以及与去年同期指标的对比，并结合预算管理目标与实际完成情况的统计分析，从财务的角度客观的反映一季度的经营成果，并分析总结生产经营方面存在的问题和不足，以及本季度存在的异常情况，对预算管理目标的影响，为下期生产经营计划的调整和执行提供参考，从而促进2015年全年经营目标的顺利完成。以下分析以表格和数字为主：2015年上半年各项财务指标数值及与去年同期对比：指标项目本期去年同期增（+）减（-）收入35133239274成本26632536127毛利850703147毛利率24.20%21.7%2.49

2、%税金及附加1658283营业费用235247-12管理费用214367-153财务费用509283226营业外收入489-85营业外支出527-22净利润-272-212-60从以上表格中的各个财务指标依次分析说明:一、 销售收入 本期销售收入3239万元，比去年同期高出274万元。 主要销售客户及销售金额与去年对比如下：主要销售客户及销售金额本 期去 年 同 期上海XXX593郑州xx586苏州XX558济南xx421济南xx371苏州xx363厦门xx324厦门xx199郑州xx401上海xx118东莞xx153上海xxx109江苏xx92东莞xx96南京xx79江苏xx95国贸部206

3、国贸部209 上表对比中可以看出：本期销售增长点主要是上海xxx，本期比去年上期销售增加484万元，因为本期对青岛xx和重庆xx开始了大量供货；其次是苏州xx增加195万元；济南xx增加172万元；东莞xx增加57万元。国贸部销售与去年同期基本持平；江苏xx销售也与去年持平。销售额下降的，主要是郑州XX，比去年同期减少了185万元，因为去年下半年和年初空调胶生产线和304软黑600失去份额所致；另外比XX，因为国产胶供货商的退出，本期无供货，去年同期实现销售89万元。下半年有望通过代理商再次进驻比XX供应链继续供货。 济南XX厦门XX、苏州XX和XX，从去年以来一直是市场销售主要客户，去年上半

4、年实现销售1569万元，占比48.5%，本期实现销售1654万元，占比47.1%，都几乎过半。本年度，对XX供货激增，上海XXX成为最大客户，本期销售独占销售额的17%。XX供货质量稳定 ，销售稳步增长，唯有底涂用量随着增大，带来较大资金压力，未来必须尽快找到解决底涂低价采购渠道或者实现自产，既能解决资金问题又能带来利润增长。 主要销售品种数量金额：主要销售品种及数量金额产品规格型号数量金额（万元）306221051553 302400ML142377213 302-S600ML75557193 302D310ML178148189 302-S400ML110788189 S518300ML2

5、29491180 306600ML85777169 9588310ML132871137 302Y600ML51610103 上表中所列产品是为公司带来大部分收入和利润的主要产品，306黑桶主要供货XX ，302Y供货XX，302-S主要供货苏州XX，302D主要供货XXXX。这些产品应引起各部门关注，无论是从材料供应保障，生产质量把关，以及技术问题研发调整，都应作为重点，在保证稳定销量的同时降低内部成本，从而增加利润空间并在价格上增强市场竞争力。二、 毛利率。 本期共实现毛利850万元，毛利率24.20%，高于去年同期的综合毛利率21.7%，因为去年同期包含有外加剂销售，当时外加剂毛利率不高

6、，拉低了平均水平。去年同期单独密封胶的毛利率是23.43%，本期高于去年同期0.77%。毛利率取决于两个因素，一是销售价格，二是成本。本期售价，遭遇济南XX年度大幅降价招标，302D降价幅度12%，310降价幅度达21%，XXX价格降幅也有6%，宇通本年度降价幅度也比较大，304降幅9.24%，302降幅7%，另外几种供货产品降幅在2-5%之间。销售价格降低必然带来毛利率的降低，本期毛利率非但没有降低反而略有上升，经统计分析财务数据，主要得益于成本的降低。以下是生产成本项目对比：生产成本2015与2014对比生产成本项目金额（2014）单位成本金额（2015）单位成本单位成本差额直接人工费1,

7、456,009.80 1.501,378,000.00 1.35-0.15原材料15,115,607.75 15.5513,596,305.17 13.30-2.24制造费用568,974.71 0.59482,250.58 0.47-0.11水电费728,712.91 0.75566,357.72 0.55-0.20合计17,869,305.17 18.3816,022,913.47 15.68-2.70备注：2015年生产入库产品1021977.9KG，2014年生产入库产品972255.82KG。 上表对比中可以看出，本期生产单位产品成本每项生产成本要素均低于2014年同期水平，其中原材

8、料和水电费项目降低幅度比较大。研发、工艺配合调整配方，工艺部监督配合生产降低材料消耗，采购部开发多个供应商，是原材料成本降低的主要原因。车间加强内部管理，水电费消耗相比去年同期有大幅下降。人工工资和制造费用都有不同幅度的下降，大部分也是车间内部管理带来的效应。生产车间可总结经验，下半年继续保持。另外固定费用不变，本期产量加大，单位产品分摊比去年同期也会降低，这也是是生产成本下降的原因之一。三、 税金及附加： 本期发生税金支出165万元，比去年同期82万元增加83万元，增幅非常大，超过一倍，主要是增值税的增加，本期实现增值税137万元，去年同期实现增值税71万元，增长了66万元。销售收入增长带来

9、销项税金增加， 而物料采购因资金短缺一直在压缩到最低库存，几乎就是即买即用，所以取得进项税相对减少，致使本期实现增值税较高，本期税负率4.76%，去年同期税负率2.93%。另外，土地使用税等级收费标准上涨，折合每季度上涨5万元，两个季度合计比去年增加10万元。因为外加剂业务虽然单独立账核算，但是没有纳税人资格，开票及实现税金在海特曼新材料，本期为外加剂业务承担税金及附加7.5万元，作为对密封胶生产经营的考核，此笔应从本期利润中补回。四、费用 营业费用：本期账面发生额235万元，比去年同期247万元减少12万元。市场费用率6.69%。低于去年同期的7.63%。在营业费用中除了列支市场部正常销售费

10、用外 ，还单独列支了贴牌生产外购MS 领用发出的软包装膜等，计7万元；销售苏州XX给予厦门XX的返利计75万元（因此返利不在发票中体现，对方也不提供发票，故若冲减销售收入，容易造成对账中的混淆，所以列支在费用中），剔除以上两项非正常市场运行费用外，本期市场实际发生销售费用153万元。去年同期包含有外加剂的市场费用56万元，应剔除后与做比较，才有切实意义。本期因资金紧缺，市场费用一直处于滞后批复、报销的境况，业务员提成费用本年度一直未付，约10万元左右，据权责发生制应将此项并入核算。 以下是综合剔除与增补后具体费用项目及对比：费用项目2015年2014年增+减- 工资47.0034.0013.0

11、0 业务提成103.007.00 差旅费10.0020.00-10.00 运费32.0051.00-19.00 出口运费11.007.004.00 咨询费20.0038.00-18.00 招待费2.008.00-6.00 样品1.002.00-1.00 赠品6.005.001.00 处理胶费用2.003.00-1.00 汽油费1.001.00 其他20.00-20.00 快递费用1.001.00 仓储费9.009.00 房租费9.009.00 领用物料2.002.00小计163.00191.00-28 本年实际市场费用163万元，费用率4.6%，比去年同期市场费用降低28万元。因为本期资金支付

12、困难，相关客户的走访费用和市场开拓费用，曾多次计划但因资金问题未能实现；物流运输仓储费用只挂账未付款，拖欠金额比较大，黄总还个人垫支了一部分。即本期市场费用率的降低，除了市场部内部预算管理控制外，跟资金紧缺无法支付也有很大关系。市场部可藉此总结分析，下半年的市场费用哪些是确实可以砍掉的，哪些是必须支付的，在根本上理清市场费用的预算和支出计划，改变现在无法分缓急、找不到轻重的混乱局面。 管理费用：本期发生管理费用214元，比去年同期账面数367万元减少153万元，剔除去年同期因为XX商贸公司代偿发生诉讼费用105万的异常费用支出以及去年同期添加剂管理费用31万元，去年同期正常产经营发生的管理费用

13、应为231万元，本期实际下降22万元，实际管理费用率6.1%，比去年同期降低1.2%。 管理费用明细项目及对比如下：费用项目20152014增（+）减（-） 工资78.0071.007.00 福利费11.0011.000.00 电话费2.001.001.00 办公费6.003.003.00 差旅费3.007.00-4.00 业务招待费4.002.002.00 运输费3.002.001.00 汽修费5.002.003.00 汽油费2.00-2.00 研发费33.0020.0013.00 税金2.0010.00-8.00 咨询费5.0011.00-6.00 统筹保险24.0026.00-2.00

14、折旧费13.0029.00-16.00 水电费9.0011.00-3.00 审验检保注费10.0014.00-4.00 环卫绿化费用2.002.00 领用物料2.002.00 其他2.0014-12小计214.00236-22 上表对比中，折旧费下降较大，是本年度对账实不符的，不存在和没有用的固定资产停止了折旧的提取，以便对生产经营有更准确的核算。咨询费比去年下降6万元，税金账面的下降是本年度记账方式的改变，所交税金全部计入税金及附加，不在此列支。研发费的增长是因为研发部代为采购NH60材料计入所致，本年度产量提高，采购需求加大，与部门费用无关。工资费用略有提高，一部分源于本年度集团领导工资转

15、公司代发，另外因为工资一直滞后发放，提取数跟实发数的差额没有冲减。总之，本期实际发生的管理费用与去年同期基本持平，变化不大。本期承担集团费用4.3万元。 财务费用：本期发生财务费用509万元，比去年同期283万元增加226万元，增幅非常大，费用率14.20%，高于去年同期的8.7%。主要支出项目及对比如下：费用项目2015年2014年增（+）减（-） 利息收支388.00 272.00 116.00 手续费1.00 10.00 -9.00 融资费27.00 1.00 26.00 承兑贴息93.00 93.00 小计509.00 283.00 226.00 利息费用是本期增长最大的项目，缘于融资

16、业务中拆借资金还贷续贷产生的利息。另外承兑贴息93万元，除了正常为了付现贴现承兑的贴息外，其中70万元为办理银承贷款的贴息费用。 财务费用成为本期财务工作最大的困扰，也是造成资金日趋紧缺的源头。正常生产经营资金现流，刚勉强能维持收支平衡，但目前融资项目产生的费用及负担的贷款利息，对于现在的生产销售规模来说，已经严重超出负担能力，不堪重负下，只能压缩其他支出项目，这样打乱了采购计划，影响了订单生产计划，对于市场费用的压缩，也限制了市场的开拓和维护，长期下去，必将带来恶性循环的后果。未来半年，希望领导层能制定出战略性方针，有所取舍，让企业能造血，为供应链的维系做长期规划。五、 利润 本期账面利润-

17、272万元，与去年同期-212万元增加亏损60万元。销售收入比去年同期增加情况下，利润没有比去年有所增加，分析原因如下：虽然销售收入增加274万元，且毛利率高于去年同期，带来147万元的毛利增长额，并且，管理费用也没有去年同期铸信诉讼的异常大额费用支出105万元，市场费用比去年同期也略有下降，但是，财务费用比去年同期增加226万元，新增毛利不够弥补这块增长。另外去年同期对科耐欧纳米材料的索赔50万元计入营业外收支，成为利润的增长点，今年无此项。 作为客观反映企业生产经营情况的财务分析，应将异常因素对利润目标的影响做还原分析，才能真实揭示实际生产经营状况，见下表：指标项目账面金额异常因素还原实际

18、收入35133513成本26632663毛利850850毛利率24.2%24.2%其他业务利润税金及附加165-7.5157营业费用235+10245管理费用214-4.3210财务费用509-282227净利润-27211六、 与经营考核目标的对比项目目标任务实际完成超额（+）差额（-）销售收入3476351337利润077应收账款31542502652存货14581036422本季度两个考核目标：销售收入和利润，均已超额完成。七、 现金流 下表为本期现金流概况：现金流入现金流出项目金额项目金额销售回款3405采购生产用物资2063其他收款7支付费用1101支付购买固定资产、在建工程等60支

19、付关联单位199个人借款55小计3412小计3478 上表中，本期支付关联单位现款计199万，实际付出给关联单位403万（付出467万-拆解回63.1万），关联单位代为支付融资费用做冲减后为199万元。 本期资金周转遭遇前所未有的困难，原材料供应，已将安全库存量一降再降，有些材料品种因不能及时付款而不能到货时，只能拖延订单或者压缩供货量，或者冒着质量风险，调整配方，以应对供货要求而不被罚款。应付账款在2014年由677万激增到1565万的情况下，本期又增加了202万元，达到1766万元。采购部采用一种原料开发最少2-3个供应商的办法，从供应商处尽量取得长的账期和押款额度，以保证生产需求。但是，

20、面临大环境的资金周转困难，已经有多个供应商就超账期，超额度应付货款，给予了催款函，律师函，个别供应商还走了诉讼程序，当前应付账款已经面临了较大风险，希望引起重视，不要引发行业内的信用差评，导致最后的供应瘫痪。 本期销售回款执行较好 ，包括国贸部出口业务回款额共计3405万元，其中苏州xx，已经提前结算了账期外两个月的货款，郑州XX因办理保理业务，也提前结算了账期外1个月的货款，虽然本期如履薄冰般走过来，生产没有停产，订单没有断货，但是，却增加了下半年的资金难度。如此，市场开拓面临一个尴尬的境地，如果开发了新客户，增加销售量，极有可能原料跟不上，生产跟不上，订单不能保证，若不开发一潭死水维持现状

21、，竞争对手如此猛烈，最后只有日渐萎缩被出局。 希望管理层能引起重视，尽快给予资金支持，短时间内购进设备，提高产量，保证供应，扩大市场，增加销售，带来更多利润和现金路，才能让海特曼走向良性循环。七、总结 从本期财务指标数据看，内部成本控制有效果，但是需要继续加强。另外资金短缺的问题给采购、市场及生产经营计划带来困扰，增加了部分费用成本，同时也影响了市场的开发拓展及巩固，资金问题虽然一直处于不宽裕的状况，但是目前的短缺已经不是一般意义的周转困难，而是影响到了持续经营及生死存亡，希望公司上下高度重视，逐步确定一种合适的有计划的保证企业发展的办法，否则，无序及等待势必给海特曼新材料带来毁灭性的的打击。 财务部： 王XX 2015年7月17日 12