报表格式及示说明.docx

1、报表格式及示说明（一） 报表格式及列示说明资产负债表会商银01 表编制单位： 年 月 日 单位： 元资 产行次期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）行次期末余额年初余额资 产负债现金及存放同业款项同业存放款项存放中央银行款项向中央银行借款贵金属拆入资金拆出资金交易性金融负债交易性金融资产衍生金融负债衍生金融资产卖出回购金融资产款买入返售金融资产吸收存款应收利息应付职工薪酬发放贷款及垫款应交税费代理业务资产应付利息可供出售金融资产代理业务负债持有至到期投资应付债券长期股权投资递延所得税负债固定资产其他负债无形资产负债合计递延所得税资产所有者权益（或股东权益）：其他资产实收资本（或股本）资

2、本公积盈余公积一般风险准备未分配利润减：库存股所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表会商银02 表编制单位： 年度 单位： 元项 目行次本年金额上年金额一、利息净收入利息收入利息支出二、手续费净收入手续费收入手续费支出三、其他经营净收益公允价值变动净收益（净损失以“”号填列）投资净收益（净损失以“”号填列）汇兑净收益（净损失以“”号填列）其他业务净收益（净损失以“”号填列）四、营业支出及损失营业税费业务及管理费资产减值损失五、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出六、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税七、净利润（净亏损以“”号填列

3、）八、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益1.资产负债表列示说明（1）本表反映商业银行一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。（2）本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。如上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。（3）本表“期末余额”栏内各项数字，一般应根据资产、负债和所有者权益期末情况分析填列。“现金及存放同业款项”项目，反映企业期末持有的现金、存放同业等总额。“存放中央银行款项”、“交易性金融资产”、“买入返售金融资产”、

4、“可供出售金融资产”、“递延所得税资产”等资产项目，一般直接反映企业持有的相应资产的期末价值。买入返售金融资产计提坏账准备的，还应以扣减计提的坏账准备后的金额列示。“贵金属”项目，反映企业期末持有的贵金属价值。“衍生金融资产”项目，反映企业期末持有的衍生工具、套期工具、被套期项目中属于衍生金融资产的金额。“发放贷款及垫款”项目，反映企业发放的贷款和贴现资产扣减贷款损失准备期末余额后的金额。“拆出资金”、“应收利息”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”等资产项目，反映企业持有的相应资产的实际价值，以扣减对应的资产减值准备后的金额列示。“代理业务资产”项目，反映企业代理业务形成的资产所属承担风险

5、的情况。“固定资产”、“无形资产”等资产项目，反映相应资产在期末的实际价值，以扣减“累计折旧”、“累计摊销”和对应的资产减值准备后的金额列示。“其他资产”项目，反映企业期末持有的存出保证金、应收股利、其他应收款、待摊费用、一年内应予摊销的长期待摊费用等总额。已计提坏账准备的，以扣减“坏账准备”后的金额列示。长期应收款减去未实现融资收益后的金额，应当在“其他资产”项目反映，已44计提坏账准备的，还应扣减“坏账准备”余额。“抵债资产”、“商誉”应当在“其他资产”项目反映。“代理兑付证券”减去“代理兑付证券款”后的余额，应当在“其他资产”项目反映。“同业存放款项”、“向中央银行借款”、“拆入资金”、

6、“交易性金融负债”、“卖出回购金融资产款”、“吸收存款”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付债券”、“递延所得税负债”等项目，应当反映企业从中央银行借入在期末尚未偿还的借款、尚未偿付的债券金额等。11“衍生金融负债”项目，反映衍生工具、套期项目、被套期项目中属于衍生金融负债的金额。12“代理业务负债”项目，反映代理业务负债所属承担风险的的情况。13“其他负债”项目，反映存入保证金、应付股利、其他应付款、预提费用、预计负债、递延收益等。长期应付款扣减未确认融资费用后的金额，应娄在“其他负债”项目反映。“代理兑付证券”减去“代理兑付证券款”后的余额，应当在“其他负债”项目反映。1

7、4“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“盈余公积”、“一般风险准备”、“未分配利润”、“库存股”等项目，应当反映企业期末持有的接受投资者投入企业的实收资本、从净利润中提取的盈余公积、一般风险准备等金额。2.利润表列示说明（1）本表反映商业银行在一定会计期间内利润（亏损）的实现情况。（2）本表“上年金额”栏内各项数字，应根据上年度利润表“本年金额”栏内所列数字填列。如上年度利润表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年度利润表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“上年金额”栏内。（3）本表“本年金额”栏内各项数字，一般应当反映以下内容：“利息净收入”项目，应根据“利

8、息收入”项目金额，减去“利息支出”项目金额后的余额计算填列。“利息收入”、“利息支出”等项目，应当反映企业经营存贷款业务等根据收入45准则确认的利息收入和发生的利息支出。“手续费净收入”项目，应根据“手续费收入”项目金额，减去“手续费支出”项目金额后的余额计算填列。“手续费收入”、“手续费支出”等项目，应当反映根据收入准则确认的包括办理结算业务等在内的手续费收入和各项手续费、佣金等。“其他经营净收益”项目，应根据“公允价值变动净收益”、“投资净收益”、“汇兑净收益”、“其他业务净收益”等项目金额计算填列。“公允价值变动净收益”、“投资净收益”、“汇兑净收益”、“其他业务净收益等项目，反映企业按

9、照相关准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动净收益、以各种方式对外投资取得的净收益、汇率变动形成的净收益、除主要经营业务以外的其他业务收支净收益等。如为净损失，以”-“号列示。“营业支出及损失”项目，反映企业生产经营过程中交纳的营业税等营业税费、业务及管理费、发生的资产减值损失等项目总额。“营业外收入”、“营业外支出”、“所得税”等项目，反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项收入和支出、以及根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。3.所有者权益（或股东权益）变动表列示说明 （1）本表反映商业银行年末所有者权益（或股东权益）增减变动的情况。（2）本表各项目应当根据企

10、业当期净利润、直接计入所有者权益的利得和损失、所有者投入资本和向所有者分配利润、从利润中提取盈余公积、一般风险准备金等情况列示。直接计入所有者权益的利得和损失，主要包括：可供出售金融资产公允价值变动净额、现金流量套期工具公允价值变动净额等。（二）附注内容和披露说明商业银行应当按照企业会计准则第1 号存货等38 项具体会计准则要求在附注中至少披露下列内容，但是，非重要项目除外。1.商业银行的基本情况46具体披露信息应当比照一般企业进行处理。2.财务报表的编制基础具体披露信息应当比照一般企业进行处理。3.遵循企业会计准则的声明具体披露信息应当比照一般企业进行处理。4.重要会计政策和会计估计（1）公

11、允价值确定确定公允价值的方法。采用估值技术的假设及敏感性分析。（2）利息和手续费利息收入和利息支出的确认方法。手续费收入和手续费支出的确认方法。（3）抵债资产抵债资产的计量基础。抵债资产的处理方法。其他交易或事项的重要会计政策和会计估计信息，应当比照一般企业进行处理。5.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明具体披露信息应当比照一般企业进行处理。6.重要报表项目的说明（1）现金及存放同业款项项 目期末余额年初余额现 金存放同业款项合 计（2）存放中央银行款项项 目期末余额年初余额存放中央银行法定准备金存放中央银行的其他款项合 计（3）拆出资金项 目期末余额年初余额拆放其他银行拆放非银行金融机

12、构减：贷款损失准备合 计（4）交易性金融资产（不含衍生金融资产）项 目期末余额年初余额交易性债券投资交易性权益工具投资其他交易性金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产合 计（5）衍生工具类 别期 末 余 额年 初 余 额套期工具非套期工具套期工具非套期工具名义金额公允价值名义金额公允价值名义金额公允价值名义金额公允价值资产负债资产负债资产负债资产负债利率衍生工具衍生工具1衍生工具2货币衍生工具衍生工具1衍生工具2权益衍生工具衍生工具1衍生工具2信用衍生工具衍生工具1衍生工具2其他衍生工具合 计（6）买入返售金融资产项 目期末账面价值年初账面价值买入返售证券买入返售票据买入返

13、售贷款买入返售其他金融资产合 计（7）发放贷款及垫款贷款及垫款按个人和企业分布情况披露项 目期末余额年初余额个人贷款和垫款信用卡住房抵押其他企业贷款和垫款贷款贴现其他贷款和垫款总额减：贷款损失准备贷款和垫款净额贷款及垫款按行业分布情况披露行业分布期末余额比例（%）年初余额比例（%）农牧业、渔业采掘业房地产业建筑业金融保险业其他行业贴现贷款和垫款总额减：贷款损失准备贷款和垫款净额注：银行可以按行业风险集中情况自行确定行业分布。贷款及垫款按地区分布情况披露地区分布期末余额比例（%）年初余额比例（%）华南地区华北地区其他地区贴现贷款和垫款总额减：贷款损失准备贷款和垫款净额注：银行可以按地区风险集中情

14、况自行确定地区分布。贷款及垫款按合同约定期限及担保方式分布情况项 目期 末 余 额年 初 余 额1 年以内（含1 年）1 年至5 年（含5 年）5 年以上合计1 年以内（含1 年）1 年至5 年（含5 年）5 年以上合计信用贷款保证贷款抵押贷款质押贷款贷款和垫款总额减：贷款损失准备贷款和垫款净额逾期但未超过3 个月以及逾期超过3 个月的贷款项 目期 末 余 额年 初 余 额逾期1 天至3 个月（含3 个月）逾期3 个月至1 年（含1 年）逾期1 年至3 年（含3年）逾期3年以上合计逾期1 天至3 个月（含3 个月）逾期3 个月至1 年（含1 年）逾期1 年至3 年（含3年）逾期3年以上合计信用

15、贷款保证贷款抵押贷款质押贷款合 计注：即使是一期本金或利息逾期1 天，整笔贷款就划为逾期贷款。贷款损失准备项 目本年计提额上年计提额单项组合单项组合年初余额本年计提本年冲销本年转回：收回原转销贷款和垫款导致的转回贷款和垫款价值上升导致的转回其他因素导致的转回小计期末余额（8）代理业务资产项 目期末账面价值年初账面价值受托贷款受托投资代理兑付证券其他合 计（9）其他资产项 目期末账面价值年初账面价值应收股利其他应收款合 计（10）同业存放款项项 目期末账面价值年初账面价值处于清算中的款项同业存款合 计（11）向中央银行借款项 目期末账面价值年初账面价值借入中央银行款项国家外汇存款其他合 计（12

16、）拆入资金项 目期末账面价值年初账面价值银行拆入非银行金融机构拆入合 计（13）卖出回购金融资产款项 目期末账面价值年初账面价值卖出回购证券卖出回购票据卖出回购贷款合 计（14）交易性金融负债（不含衍生金融负债）项 目期末账面价值年初账面价值发行的交易性债券卖空外币证券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债其中：结构性存款其他合 计（15）吸收存款项 目期末账面价值年初账面价值活期存款其中：公司个人定期存款：其中：公司个人其他存款合 计（16）代理业务负债项 目期末账面价值年初账面价值受托贷款资金受托投资资金代理兑付证券款其他合 计（17）应付债券债券类型发行日到期日利率年初余额本年增加额本年减少额期末余额债券1债券2合 计注：发行次级债券的，应补充披露发行总面值、未摊销发行成本余额、利率确定原则等。发行可转换公司债券的，应补充披露发行日可转换公司债券面值、债务成份和权益成份的初始确认金额、本年和上年支付的利息总额等。（18）其他负债项 目期末余额年初余额应付股利其他应付款