园林绿化会计分录Word文档格式.docx

1、购进农产品，按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法抵扣进项税额的除外。2、关于农产品销售发票的注释：（1）小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。（税率为3%的普通发票）可按11%（7月1日之前是13%）的扣除率计算抵扣增值税进项税额。（2）增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按11%（7月1日之前是13%）的扣除率计算抵扣增值税进项税额。（专业合作社开具的免税普通发票）（3）增值税一般纳税人销售自产农产品，购买方可按11%（7月1日之前是13%）的扣除率计算抵扣增值税进项税额。（需要林业局出具的林木经营生产许

2、可证）（4）收购发票 （开具收购发票需要提供身份证复印件、银行卡号、合同、村委会证明。）四、常用分录园林绿化公司与一般建筑公司会计分录基本相同，养护期进行浇水、施肥、病害防治、防冻等维护保养费用计入工程施工-合同成本-其他直接费用，养护期内死亡的绿色植物补种费用计入工程施工-合同成本-材料费。1.收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等借：银行存款贷：其他应付款（实收资本、短期借款等）2.预收发包方工程款 银行回单、收款收据，缴款书等预收账款-客户应交税费-预交增值税（2%）应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加等应交税费-应交所得税 贷：3.材料采购入库3.1材料入

3、库未收到发票 附件：验收单、材料清单、入库单原材料-主材（不含税） 原材料-辅材（不含税）原材料-五金电料（不含税）原材料-苗木等（不含税）应付账款-暂估-XXX单位3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。发票3.2.1先冲销原材料-主材（不含税）（红字冲回）原材料-辅材（不含税）原材料-五金电料（不含税）原材料-苗木等（不含税）应付账款-XXX单位3.2.2按正确的做原材料-主材原材料-辅材原材料-五金电料原材料-苗木应交税费-应交增值税-进项税（应交税费待认证进项税额）应付账款-供应商4.付材料款银行回单、结算单、合同预（应）付账款-客户银行存款5. 原材料出库出库单工程施工-合同成本-直

4、接材料工程施工-合同成本-其他直接费用工程施工-合同成本-间接费用原材料-主材6. 销售剩余原材料出库单，收款收据，发票6.1收款其他业务收入应交税费应交增值税销项税6.2结转成本其他业务成本原材料-主材 原材料-辅材原材料-五金电料原材料-苗木7. 发生当月劳务分包费用劳务结算单、工资表等工程施工-合同成本-人工费应付账款-XXX单位（应付职工薪酬）8.支付劳务费用劳务发票、工资表、银行回单9. 当月发生机械使用费银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票9.1月底结算，暂估入账工程施工-合同成本-机械使用费（不含税）应付账款-暂估应付款-客户9.2收到专票，先冲销工程施工-合同成本-机

5、械使用费（红字冲回）应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）9.3收到专票工程施工-合同成本-机械使用费应交税费-应交增值税-进项税（应交税费待认证进项税额）应付账款-应付机械款-XXX单位9.4付款应付账款-租赁款-XXX单位10.报销招待、差旅、油费及过路费等发票、费用报销审批单工程施工-合同成本-间接费用-各明细科目其他应收款-备用金-个人银行存款等11、确认分包工程成本及付款工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据11.1工程进度确认，暂估入账工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税）应付账款-暂估-客户11.2收到分包方专票工程施工-合

6、同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销）应付账款-暂估-客户（红字冲销）11.3借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目应付账款-XXX单位 11.4支付分包工程款12. 固定资产、低值易耗品采购入库采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表12.1购入资产固定资产-生产设备等低值易耗品12.2月末计提折旧工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）工程施工-合同成本-间接费用折旧及摊销-工程项目（非生产用）累计折旧13、交增值税13.1当月缴纳当月增值税额交税凭证、银行回单应交税费-应交增值税-已交税金13.2当月交上月就交增值税应交税费-未交增值税14. 计提工资

7、费用及发放工资工资表、银行回单14.1计提项目管理人员工资工程施工-合同成本-间接费用职工薪酬应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-住房公积金应交税费-个人所得税14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹工程施工-合同成本-直接人工应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应交税费-个人所得税14.3发工资应付职工薪酬-福利费14.4交社会统筹-医疗14.5交个税15. 按合同约定办理结算金额并收款15.1结算（附件：结算单）应收账款-结算款-客户（预收账款）工程结算-工程项目应交税费-待转销项税1

8、5.2收款（附件：银行回单、收款收据）应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）15.3若开专用发票所开金额结转销项税16养护期进行浇水、施肥、病害防治、防冻等维护保养工程施工-合同成本-其他直接费应交税费-应交增值税-进项税（应交税费待认证进项税额） 银行存款、应付账款等17.养护期内死亡的绿色植物需要补种工程施工-合同成本-材料费18. 按月确认收入、成本和毛利（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）主营业务成本-工程项目工程施工-合同毛利-工程项目主营业务收入-工程项目 19.计提税金19.1结转增值税应交税费-未交增值税应交税费-预交增值税应交税费=应交增值税-转出未交增值税未交增值税 19.2计提税金及附加税金及附加应交税费-应交应交城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加应交税费-价格调节基金应交税费-地方水利建设基金及其他基金等19.3结转所得税 所得税应交税费-企业所得税20.结转收入主营业务收入本年利润21.结转成本主营业务成本税金及附加等22. 合同完工后结算结算书工程结算-工程项目工程施工-合同毛利-工程项目工程施工-合同成本-结转数-工程项目