内部审计报告标准范文doc.docx

1、内部审计报告标准范文doc内部审计报告标准范文内部审计报告是内部审计师根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位的业务活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。以下是边肖为大家编制的内部审计报告的标准模式。欢迎阅读，仅供参考！内部审计报告模式1 XX有限公司内部审计报告号1:审计概况1: 1审计单位:1: 2审核对象:1: 3审核时间:1: 4审计依据:财务会计法、内部控制基本准则和公司财务管理制度的有关规定1: 5审计目的:监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，降低违规风险；防止欺诈并保护货币资金的安全和完整性。审计重点:货币资金内部控制制度审查:符合货币资金管

2、理实施细则、票据管理实施细则、银行账户管理实施细则货币资金收支管理:实行票据和印章管理1: 6审核程序和方法:对货币资金内部控制主要内容的合规性进行了问卷测试审查已建立的内部控制措施是否健全和有效实施；与被审计单位的主管会计核对手头的现金；开账单并准备相关的检查表；检查银行对账表的建立和未结清账户的真实性；抽查部分会计数据和文件，采用监督、观察、计算、分析合成、查询等审计方法，检查会计记录和货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。2:审计意见经审核意见，我们可以看出我单位在货币资金财务管理方面有以下突出之处:2: 1制度建设比较健全和SASAC颁布的财务内部控制评价指标标准为比率，我们单位

3、的货币资金体系建设具有很强的实用性和科学性2: 2内部控制制度相对完善在财务人员配置上更加科学合理，与财务人员不相适应的岗位被分离。2: 3会计人员基本能在检举范围内按照系统规定的程序办理基金收支业务。负责货币账户:财务印章单独保管审计也发现了一些问题，但这些问题很少是由于财务系统不覆盖，或者财务人员不了解业务，有许多问题只要认真对待就可以避免已就现场审核项目中的大部分问题与相关人员沟通，并立即提出整改建议，得到被审核单位的充分重视。这些问题正在得到积极纠正。3年审计结果和审计结果3: 1审计结果3: 1.1库存现金与账面现金不一致3: 1.2银行对账表编制不正确通过检查公司2010年6月至1

4、1月的银行对账单和银行日记账，发现过去几个月银行余额调节表的编制不准确。的原因是对账表中列出的一些未清项目不是未清项目，已被入账此外，银行余额调节表未按照本章有关规定进行有效审查3: 1.3未能及时领取银行收据，未能凭收据制证经抽查发现，2010年7月20日的一笔款项的银行支付凭证没有银行汇款收据等附件。还发现在制作会计凭证日期之前的时间有一个逻辑错误:在银行收据日期之后3: 1.4票据登记不及时:不完整银行汇票登记簿未及时登记，会计记账区应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，共有3张金额为XX万元的银行汇票未及时登记条记录还发现空白支票:发票未登记，无效支票未按照时间顺序

5、号登记3: 1.5其他问题收款凭证个别未履行签字手续，部分附件未及时盖章收到:已付盖章3: 2审计建议3: 2.1关于库存现金加强现金收支管理，做到账实相符认真执行日清现金管理制度，每天下班前应与日记账核对库存现金，及时纠正发现的问题。会计人员遇有出差等特殊情况，收款处理:出纳将大量现金与收款人一起存入银行。对于小额现金，出纳员将填写一份收据证明，并提交给收款人保存。收据证明应包括金额、日期、收款人签名等。会计制证后，收款人将在会计凭证上执行签字手续。同时，收银员将收集收据并销毁它。支付业务处理:原则上不允许出纳处理上述支付和员工差旅的费用报销。借款适用于急需支出的现金业务。3: 2.2银行余

6、额调节表按照银行账户管理实施细则，每月初，财务部应检查出纳所经营的银行业务，并编制银行余额调节表，与银行账面余额调节表一致调整后出现差异的原因应及时发现并处理，以确保资金安全。银行余额调节表的编制:由两人分别审核真正履行银行对账单审核程序发现问题及时向财务总监汇报3: 2.3关于银行收据积极收集银行收据，保存各种原始文件，并按照规定的程序转移文件:条记录3: 2.4关于票据管理相关人员需要加强票据管理，及时登记获取:使用的各种票据3: 2.5关于收据凭证严格执行收款人签名程序，确保支付金额的真实性3: 2.6 关于设备采购处理根据公司物资采购管理制度的规定，物资采购组负责审批价格在2万元以上的

7、单项设备和采购价格在1万元以上的物资。物资管理部负责物资采购的审核和实施。设备管理制度规定设备处置费需经上级主管部门批准。经查询，这两项设备均已入账，均为公司安全生产管理部口头要求。类似情况建议完成相关审批程序4结论通过本次审计的实施，我对企业内部审计工作有了更深的了解，为今后的审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大和业务量的增加，审计变得越来越重要。企业内部审计报告2 虽然内部审计不参与本单位的经营管理活动，但随着集团公司规模的扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，发挥着越来越重要的作用。集团公司的内部审计不同于社会审计，内部审计报告也不同于社会审计报告。社会审计遵循独立审计标

8、准，而内部审计遵循内部审计标准。因此，两者具有不同的审计独立性:审计方法、审计重点、审计目的和审计责任使内部审计报告能够检查集团内部控制的健全性和有效性、会计信息的真实性、合法性和完整性、经营业绩、经济责任和经营合规性:监督、评估、整改和奖惩建议内部审计报告作为改进内部控制管理的参考，只对集团公司的单位:本部门和股东负责，对外保密。社会审计主要关注会计报表，对会计报表发表意见，对外发布“审计报告”,具有验证功能，需要对股东、债权人和公众用户负责。社会审计发布的管理建议书仅指出内部控制制度及其实施的不足，并提出建议。但是内部审计和社会审计在工作上是一致的，在审计内容上有相似之处:审计依据、审计方

9、法等。因此，独立审计具体准则第7号审计报告的一些要求值得我们在撰写内部审计报告时参考。例如，审计目的:审计对象、审计依据、审计责任和审计实施过程也应反映在内部审计报告中。有必要指出，内部审计报告更注重内部控制。对于内部控制制度和执行中的不足，有必要提出具体的审计意见和处罚建议。这也与社会审计管理建议书相同。以下是由美国广播公司集团有限公司发布的分支机构审计报告的一部分，用于讨论。 1:密封面*公司机密内部审计报告报告名称:美国广播公司审计报告号报告否。:由中航集团内部审计字200 X第0XX号发布报告时间:200 X XX XX XX 200 X XX XX 256抄送:董事长:副总裁、董事长

10、助理、首席财务官，XX部门号 2:报告正文关于农行分行的审计报告美国广播公司集团内部审计字200 x第0xx 256号+我们在200x年对从xx到xx的abc分支机构进行了审计。分行信息的提供和编制:建立和完善内部控制制度，保护资产的安全和完整是分行财务和XX管理部门的责任。我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照内部审计准则的有关规定计划和实施审计工作。审计的目的是掌握分公司的经营情况:内部控制制度的执行情况，从而分析、评价经营中存在的差距，揭示主要问题，对重大缺陷提出审计意见。对于本审计报告中提出的问题和审计意见，要求公司各分公司和相关部门在改进和整改的基础上认真进行自查。

11、如果在后续审计中再次发现此类问题，将根据美国广播公司的法规和本审计意见进行处罚。abc分行基本信息审计中发现的问题及审计意见 1:农行分行资金管理不规范1:员工借款是随机的，金额大，期限长。他们中的一些人没有足够的理由借款，有些人甚至在不结清旧账的情况下填写新账户。截至审计日，借款金额已贷款超过3月，贷款超过1年，审核意见:3月以上的贷款将无条件收回，不能收回的分行经理:会计4:6负责。之后，3月以后的贷款是不允许的，非商业原因的贷款是不允许的，员工必须辞职清理。否则，分支机构经理:会计师按4:6承担责任，从贷款之日起，按每月1%计算利息，并按贷款金额的20%处以罚款。2: xx金不能及时上缴

12、公司账户。例如，在xx，xx，200x上的abc分支机构的xx gold abcx在xx，xx，200x上已经有近xx个月没有上缴。审计意见:严格的财务控制制度，对不符合财务规定的分支机构经理和会计师处以25%的罚款 2:库存管理、库存年限和结构小于1:销售人员借货现象普遍，大批量数据的长度令人费解。借出的XX件库存截至审核日，折算成XX元，即库存金额的XX%。199年3月以上有XX件，折合金额为XX元，其中XX件设定在一年以上，折合金额为XX元。和一些销售人员已经离职。例如，XX借了XX块，然后把它们兑换成XX元。他们去年辞职了。审核意见:1月以后未受损的现有贷款应尽快收回。1月以后负责借货

13、的人和损坏的人将得到销售价格70%的折扣，而没有负责人的分行经理(或前经理):会计和保管人将按3:3:4的比例扣除这笔钱。这次清理后，今后借货的理由应充分，分公司经理应审批，分公司会计应随时监督，不允许借货超过一个月，员工应辞职清理借货。否则，分行经理、会计和托管人按零售价格分别承担3:3:4的责任。2:库存盘点账户严重不一致库存检查的目的是发现错误并指出问题，从而改进和加强管理控制。根据重要性原则并考虑成本效益，本次审核中审核错误的定义为:只要同类成品与账面不符，实盘与账面不符，审核中不进行合并调整。 .具体财务操作必须根据当期审计情况认真单独统计，合并和调整应进行调整。(1)库存调节明细误差总数抵消后的误差率为XX%报表验证差异:品种库存盈余丢失损益总绝对值(2)我们通过调查了解到:具体分析原因如下3年:256岁以上根据上次采购估算，3个月以上的库存，占总库存的XX %；库存超过6个月，占总库存的XX %；超过一年的库存占总库存的XX%。超期库存不仅每年消耗大量资本成本，而且已经成为困扰资本周转的桎梏。