内蒙古2017年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理方式试题Word文档下载推荐.docx

1、5. 大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿a员工福利支出b更高的薪金c增加的管理成本d增加的绩效奖金支出 6. 对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以最大程度地减小对外部组织的依赖。保证新组件安装的及时性。有助于隔离网络故障。最大程度地提高系统的可用性。7. 下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；以上所有情况。8. 首席审计执

2、行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括持续的教育机会和业绩评价；咨询建议和既定的事业通道；既定的培训计划和章程；职位说明书和竞争性的薪水增加计划。9. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品存货周转率下降；总收益与销售额的比率降低；存货与应付款的比率下降；存货与应收款的比率下降。10. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是a.高级语言b.非程序语言c.机器语言d.汇编语言 11. 在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作

3、地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。12. 质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是识别能执行得更好的任务决定内部审计服务是否符合专业标准提出改进建议提供独立确认 13. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出

4、以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因提供的现金折扣增加；信贷政策的放开；缩短到期时间；增加现金销售额。14. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。c.该建议能够提高工作效率和生产率。d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。15.

5、确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？程序审计财务审计遵循性审计经营审计 16. 以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性销售额增长百分比和存货周转率；毛利率和销售退回变动百分比；存货周转率和销售退回变动百分比；销售额增长百分比和毛利率。17. 下列那些项目是IIA道德准则所允许的？根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。18. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙

6、的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 19. 业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用财务人员董事会下属的审计委员会薪金支付部门经理总裁 20. 以下哪项不含在最

7、终的业务沟通的范围陈述中审核时间；业务目标；未经审核的活动；所开展的工作的性质和程度。21. 某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？硬件成本上升；返工成本增加；生产率下降；丧失灵活性。22. 前期调整应该针对前期的损益表，这是因为当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。这是惟一调整前期财务报表的方式。当期损益表反映企业长期的收益能力。当期损益表只能反映当期的事件或估计。23. 某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣

8、，60日内付款者不享受折扣。该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。该企业每天的60%顾客拿到了折扣。而剩余的40%的顾客平均在70内付款。如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）减少28万元美元减少24万美元减少4万美元减少4000美元 24. 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正

9、确的如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；接受这一礼物将违反道德守则，应该禁止；由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反道德守则，也不违反组织的行为准则。25. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？经营审计26.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同

10、的风险覆盖面，只是降低了10%；各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；所有上述各项。27.下列哪项是局域网的服务器？a将局域网上各节点连接起来的电缆。b为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。c将局域网与其他网络连接起来的设备。d专门为局域网的一个用户使用的工作站。28.决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。在不确

11、定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。29.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I 复核者在每一张工作底稿上的签名。II 工作底稿复核清单。III 说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV 评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。和I、和、和I、和 30. 按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内

12、部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师具有组织独立性，但不具有客观性既有组织独立性，又具有客观性没有组织独立性，但具有客观性既没有组织独立性，也没有客观性。31. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议确保企业已建立并落实健全的风险管理程序32. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种

13、访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。.数据更新可能没有集中化的系统那样快。a.只有I、和b.I、lIl和全有c.只有I、和d.只有l和33. 如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?质量成本增加，订货成本降低缺货成本增加，储存成本降低采购成本增加，缺货成本降低采购成本增加，质量成本降

14、低 34. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。d.该建议能够提高工作效率和生产率。35. 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trend analysis）.从经选择的供

15、应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。36. 以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。37. 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?限制对程序库的物理和逻辑访问。拒绝来自远程终端的访问。为程序安装一个日志系统。监控对程序库介质的实物接触。38. 审计经理正开展内部质量评估业务以

16、确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。39. 在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；考虑运用外部资源来补充所需知识、

17、技能和其他能力完成该项业务；实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。40. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。41. 一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？对所有修理工作通知单作系统地报告审核保险范围的适当性实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对在安全地点存放维修车辆，并在保管

18、员同意后发出和返库42. 运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测

19、试；使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。43. 根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表（括号内为分数）审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况 1 高（3） 中等（2） 低（1） 2 高（3） 低（1） 高（3） 3 低（1） 高（3） 中等（2） 4 中等（2） 中等（

20、2） 高（3） 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？审计业务2和4。审计业务1和2。审计业务3和4。审计业务1和3。44. 公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告45. 公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用了产

21、能的80%，销售水平为2 ，000 ，000。则完全产能销售水平为2 ，500 ，00010，000 ，0001，600 ，0002 ，000 ，00046. 通用审计软件可以使审计人员a监视应用程序的执行。b在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。c从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。d在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。47. 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为概念模型化数据管理数据库管理企业模型化48. A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产

22、品全部销售出。只有I只有II只有III只有I和II49. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；一些红旗标志难以量化或评价；红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。50. 内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。8