1、3.开票。由开票员(含收款员或保管员兼任,下同)向购货方(送货制或代办托运的为本单位销售经办人,下同)开出产品销售凭证。直接开发票的单位,可不经该程序。4.持票交款。由购货方持产品销售凭证到收款员(不单设收款员的,由出纳员兼任)处交款。5.收款盖章并开发票。收款员收款(非现款交易的,为销售合同或付货通知单)后,在各联产品销售凭证上加盖营业专用章和收款员名章,留存产品销售凭证(收款联),并将其他产品销售凭证交给购货方及填制发票。给予购货方销售折扣等特价的,应由购货方或本公司经办人持产品销售凭证找公司授权特价审批人根据授权批准制度的规定在产品销售凭证上审批签字。预收款的,将预收款通知书作为现款。6
2、.付货。购货方留存产品销售凭证(购货方联);将产品销售凭证(保管联、出门联、提货联)分别交给保管员提货,门卫验货。需代办托运的,由本公司经办人垫付款项或按规定程序预借款并办理托运;将托运单递交购货方,将托运费用票据按规定程序报销;托运费用属于代垫的,由出纳员向购货方开出代垫费用票据。7.托收或委托收款。托收承付或委托银行收款销售的,本公司经办人将销售发票、托运单和代垫费用等相关原始凭证递交出纳员审核;出纳员审核无误后,填制银行托收承付凭证或委托银行收款凭证,并递交本公司开户银行办理托收或委托收款手续。非托收或委托收款的,不经该程序。经审核不符合办理托收或委托收款的,应将凭证退给本公司经办人更正
3、或补充。8.销售日结。由收款员协助保管员进行日结,填写销售日报表(委托代销或分期收款销售的,应按受托单位或分期付款购货方分别填制委托代销产品清单或分期收款发出产品清单,下同);保管员签名或盖章后,递交收款员核定签名或盖章;由收款员将销售日报(各联)及审批特价的产品销售凭证(收款联)和销售货款或相当于货款的票据等相关原始凭证上交出纳员审核并交款;出纳员审核无误后,点收销售货款,并在销售日报(各联)上加盖出纳员收款专用章和出纳员名章并留存销售日报(会计联)等相关原始凭证,将其他联销售日报交由收款员等相关部门。由出纳员兼任收款员的公司,可由保管员直接将填制完整的销售日报递交出纳员审核盖章;出纳员留存
4、销售日报(会计联),保管员一联并将其他联转递交相关部门。9.稽核。对产品销售凭证、发票、销售日报进行复核。复核内容包括凭证是否真实、合法及其记载是否准确、完整,账证、证证是否相符等。10.账务处理。根据销售日报(财会联)等相关原始凭证按照规定的程序进行相应的账务处理。二、不以零售为主的产品销售退货与付款,应按以下程序进行处理1.退货审批。由退货方(或本公司经办人,下同)取得审批人根据授权批准制度的规定签批的退货通知单。2.退货验收。退货方持退货通知单将退回的产品交保管员按规定程序验收入库并由保管员填制验收入库单,保管员应及时登记部门明细帐。3.退货审核。财产物资会计应对退货通知单、验收单进行审
5、核。4.开票结算。出纳员对退货通知单、验收入库单和收款收据审核无误后,向退货方开出红字发票,给付货款。往来挂帐结算的,退货方不向出纳员递交收款收据,而由出纳员按规定程序向退货方开出欠款收据。5.稽核。财产物资会计应对退货通知单、验收入库单进行复核。复核内容包括凭证是否真实、合法及其记载是否准确、完整,账证、证证是否相符。6.账务处理。根据退货通知单、红字发票、验收入库单、退货方出具的收款收据或欠款收据按照规定的程序进行相应的账务处理。由本公司经办人代办的,由经办人将红字发票、欠款收据(收款单位联)或收款收据(收款单位联)送(寄)给退货方,并从退货方取回已出据的临时欠据。委托代销产品返货的,公司
6、应当在收到返回的委托代销产品时,按规定程序办理验收入库,并向受托代销单位开出红字委托代销产品清单(受托单位记账联)。三、以零售为主的产品销售与收款,应按以下程序进行处理1.开票收款销售产品的,应参照本流程有关规定程序进行处理。2.售货员直接收款销售产品的,也应当进行销售日结。由营业员自行填写销售日报一式两联,并签名或盖章后,持销售日报(各联)和货款等相关原始凭证上交出纳员审核、交款;会计机构应当参照本流程有关规定进行处理。四、驻外授权销售机构的销售业务参照相应销售程序办理驻外授权销售机构的销售货款应当直接或定期汇入本公司基本帐户,销售日报等相关原始凭证应定期上报会计机构审核入帐。驻外授权销售机
7、构通知直接发货给购货方的,由公司发货经办人根据驻外授权销售机构负责人审批的赊销合同或已付款证明(可为传真件等,办理发货事宜。五、随产品销售出租(借)周转包装物的,应当按照以下程序办理1.生产领用。生产部门领用周转包装物时,应当按照材料物资的领用程序办理手续。2.随产品转移。包装物随产品验收入库时,应当按照产品验收入库的程序和凭证办理手续;包装物随产品在公司各部门调拨时,应当按照实物资产内部调拨的程序办理手续。3.出租(借)开票。随销售产品出租(借)周转包装物时,由开票在开出产品销售凭证的同时,开出包装物(借)单。开出的包装物出租(借)单应当包括出租(借)包装物的品名和数量、收取抵押金金额、返还
8、期限、逾期归还的责任、承租(借)人名称等内容。4.收取押金。承租(借)人在购货交款时,将包装物出租(借)单(各联)随产品销售凭证(各联)一起递交收款员审核交款。收款员审核无误后,应当在包装物出租(借)单(各联)上加盖营业专用章,并将包装物出租(借)单(出租或借单位联)留存、将包装物出租(借)单(承租或借单位记账联、返还标的联)递交承租(借)人留存;同时在产品销售凭证(各联)右上角注明“押金已收”字样,并加盖收款员名章。5.返还包装物。承租(借)人持包装物出租(借)单(返还标的联)归还包装物时,由保管员将包装物验收入库;同时由保管员在包装物出租(借)单(返还标的联)的返回出租(借)标的栏,填明返回数量、成新度、应扣押金和应返还押金情况并签名后,再在返回数量和成新度上加盖名章。6.返还押金。承租(借)人持保管员签字盖章的包装物出租(借)单(返还标的联),到收款员或出纳员处收回押金。7.替换包装物。承租(借)人再次购货的同时继续承租或承借包装物的,可将保管员签字盖章的包装物出租(借)单(返还标的联)视同现金,重新履行包装物的出租(借)程序。参照本流程有关程序办理,但应当单独汇总并填制包装物出租(借)日结单。
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