设备制造有限公司货币资金管理问题及优化方案Word文档格式.docx

1、会计专业学院：商学院学校指导教师：张凤明企业指导教师：戴文斌2016年4月29日摘要货币资金对于企业生存与发展有着至关重要的意义，资金犹如企业的血液，是不可 缺少的。作为企业的收入与支出最终都表现为货币资金的流人和流出。资金是企业资产 中流动性最强的资产，持有一定数量的资金企业开展正常生产活动的基础，是保证企业 避免支付危机的必要条件；同时，资金又是获利能力最弱的一项资产，过多地持有资金 会降低资产的获利能力。本文以张家界天成机电有限公司为例，主要介绍了公司货币资 金管理现状及存在的问题，并对其如何完善货币资金管理提出相应对策。关键词：货币资金管理；管理现状；问题对策目录摘要11 .公司简介1

2、1.1 公司基本信息12 .张家界天成机电有限公司货币资金管理的现状12. 1提交审批手续齐全的交款或者报销单据12. 2有关现金收支管理12. 3有关库存现金盘点23. 4银行存款收入的管理24. 5银行存款支出的管理23.张家界天成机电有限公司货币资金管理存在的问题33.1 资金使用效率较低33. 2远期资金预算及风险防范机制的缺失33. 3部分财务人员专业素质有待加强33. 4公司融资环节缺乏控制35. 5公司备用金管理存在漏洞44.对完善张家界天成机电设备制造有限公司货币资金管理的建议44.1 强化货币资金流量管理意识44. 2建立货币资金管理内部控制系统44. 3提高公司财务工作人员

3、素质、建立奖惩制度54. 4加强公司人员沟通交流56. 5加强公司融资风险控制55.结束语6参考文献7致谢81 .公司简介1.1 公司基本信息张家界天成机电有限责任公司前身为湖南省慈利县水电设备厂，坐落在世界著名 旅游胜地一一湖南省张家界市境内，是湖南省首家水轮发电机组专业生产厂家。湖南 省慈利县水电设备厂创建于1958年，经艰苦创业，至80年代初已具有一定生产规模 和实力。1985年，与天津发电设备总厂联营，更名为天津发电设备总厂慈利县分厂， 其技术力量、加工能力和企业管理诸方面都得到突飞猛进的发展。1994年经湖南省机 械工业厅批准为国家中二型企业。公司以“聚一流人才、创一流管理、上一流品

4、牌、 争一流效益”为企业宗旨，尊重知识、尊重人才、尊重技术改造，坚持质量第一、走 科技兴厂之路。公司先后选派了多名可造之才到华中理工大学、华南理工大学、甘肃 工大等高等院校的相关专业进修深造，并聘请了中国水利水电科学研究院、水电顾问 集团中南水利水电勘测设计研究院、湖南省水利水电勘测设计研究总院等12名国内外 知名的水电技术专家担任技术顾问，企业真正适应市场经济的能力显著提高。2 .张家界天成机电有限公司货币资金管理的现状2.1 提交审批手续齐全的交款或者报销单据公司现金收入程序如下：公司所有交款都由经办人填好收款单，会计对收款单进 行确认后，进行账务处理。公司现金支出程序则是：经办人报销持审

5、批齐全的付款单 及工商银行灵通卡或信用贷记卡，至财务部办理报销转账手续。各部门综合管理员将 部门人员费用集中填写付款单，集中报销，款项划至综合管理员卡中，由各部门综合 管理员进行二次分解。2. 2有关现金收支管理其一，关于公司的现金管理。库存现金及支票存放于保险柜，保险柜密码仅出纳 一人知晓；保险柜存放于财务部专门地点，并有一定的安全设施保证；房间钥匙和保 险柜钥匙由会计掌握；保险箱密码不得向任何人泄露，离开时应检查保险箱是否关闭； 大额的现金提取应有专门的车辆、两人以上同行，以确保现金的安全；出纳从银行提 取现金时，应填写支取现金“付款单”，并注明用途和金额，支票号码等，经过财务 主管或者领

6、导批准后方可提取；未经部门批准，不准坐支、不准套取现金、不准私自 挪用公款和借支私用、不准白条顶库，同时收支的资金必须入账反应。公司派人到外 地采购时，其采购款项，一般由财务部门通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采 购。其二；公司现金支付的范围。包括公司员工工资、奖金及各种津贴；个人的劳务 报酬；因公出差所随身携带的差旅费；因公所借的零星备用金；各种劳保、福利费用 以及国家、上级公司规定的对个人的其他支出；单笔结算起点1000元以下的零星支出； 其他特殊原因所需的现金支出。公司员工因公出差需借款，应填写暂支单，经领导批 准后，方可支付，支付后必须在暂支单及单据上加盖“现金付讫”章，暂支款结帐

7、时, 须填写费用报销单并经领导批准后，在暂支单结帐联上清账签字。公司费用报销必须 真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的， 也必须由领导和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证 要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，谨防真假混杂，给公司带来财务风险。3. 3有关库存现金盘点公司现金收付设置日记账，逐笔记载现金收付业务。财务人员每天根据日记账进 行资金盘点，做到日清月结，确保资金账面余额与实际库存相符，并将盘点结果报会 计核算科负责人审核。财务部会进行按月的资金盘点，发现不符，及时查明原因，并 根据具体情况向财务部负责人汇报。4. 4银行存

8、款收入的管理公司出纳在办理每一笔银行存款收入的业务，都要求认真复核银行存款收款票据 的真实性，内容完整性以及填写准确性，如付款单位付来的银行承兑汇票、商业承兑 汇票、银行汇票、银行本票、信用证、支票等各种结算凭证，核对后在相关收款凭证 上加盖“转账收讫”印章，每天收入的现金超额的部分都会当日送存银行；对办理完 毕的收入款项出纳会逐日逐笔的登记银行日记账，并结出余额，银行存款的账面余额 会定期与银行对账单核对。5. 5银行存款支出的管理公司生产和管理的应付材料、采购机件、设备和委托加工费等各种费用的所需用 款支出，都一律支出相关部门填写一式三联的“领款单”，业务经办人正确填写收款 单位名称、用途

9、、金额，经领导审核批准后，留第一联给公司出纳，凭以作办理银行 存款支出手续，并把办理支出后的银行回单、网银付款凭证、支票存根联附上，作为 银行存款支出的记账依据，对于支出的银行款项出纳会及时登记入账。3.张家界天成机电有限公司货币资金管理存在的问题3.1 资金使用效率较低一方面，把过多资金用于长期项目，致使流动资金补偿不足，几乎全部以流动负 债来维持运转，财务风险陡增；另一方面，公司之间相互拖欠较为严重，应收账款未 及时收回或不能收回，而公司已经发出商品并开票确认收入后，货款却不能同步回收, 这种没有货款回笼的销售收入，势必会减少资金流入，某些极端情况下，甚至会虚增 企业资产；同时，对于未收回

10、的账款的管理费用或者处理的费用还会造成公司的资金 流出，从而极可能发生资金断流，企业支付能力也会严重匮乏，生产经营无法平稳进 行，这直接影响到企业的持续经营能力。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居 高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力都会下降。3.2 远期资金预算及风险防范机制的缺失在货币资产流动方面，公司资金流的内控制度较不完善，即很少对流动资产采购、 运输、保管、使用及其资金的安排程序进行系统的规划预算，而且不重视对于资金流 量的分析，缺乏对风险预警构建；在货币资金流速方面，对应收赃款周转率和存货周 转率的重视程度不够，往往存在应收赃款账期过长或者是存货过多占用大

11、量流动资金, 这样都会影响资金流的周转速度，影响企业的价值创造；其次公司缺少专门的、统一 的、集中的货币资金管理系统，而且企业过于重视销售额和利润额，而企业生产、采 购与销售人员对货币资金流量管理缺乏基本的认识，这样会导致货币资金流量的不足 而使公司的财务风险加剧。3.3 部分财务人员专业素质有待加强公司对于财务人员的继续教育不重视，只注重他们在日常工作的能力而轻视对她 们的培养，而造成财务人员忙于工作而忽视自身的专业素养的提升，所以财务人员缺 乏必要的专业知识，对于某些工作就会心有力而力不足，同样对于企业的实际情况很 难做到具体问题具体分析。6. 4公司融资环节缺乏控制公司对货币资金需要量及

12、融资风险缺乏科学的认识，认为融到的货币资金越多越 好，从而忽略了货币资金的使用时间价值和企业资本结构的合理比例，使公司陷入负 债过多或借新债还旧债经营的恶性循环之中，针对这一问题公司应就其融资的一系列 细节问题进行决策，测算融资规模，仔细估算公司合理的货币资金需要量，对于融资 方法、融资对象都要慎重处理，才能使融资数量与投资数量相互平衡，从而避免融资 不足而影响企业的投资效果或融资过剩而降低资金的效益。3.5公司备用金管理存在漏洞其一，公司的备用金借支有欠缺，例如，公司差旅费借支管理，公司员工因公出 差，根据工作需要，经领导批准后借支，在完成工作任务之后未及时到财务部结帐。 而正确的做法是，财

13、务部应不定期检查使用保管情况，如发生异常情况应及时向公司 领导反映，但在这方面，并没有做到位；其二，备用金的审批不严，公司没有严格规 定借款事由、金额，很可能发生同一事多人借款，或者私人小事也可预支备用金。其 三，报销结账有时过于随意，没有仔细查看相关费用单据到底是否与所办公事相关， 这样可能会造成公司备用金的浪费。4 .对完善张家界天成机电设备制造有限公司货币资金管理的建议4.1 强化货币资金流量管理意识公司首先要培养管理层的货币资金流量管理意识。企业管理者要从思想上高度重 视资金流管理，树立资金流管理在公司管理中的战略地位，把资金流作为公司运营成 果的评价标准。公司决策应定位于在保持良性资

14、金流的前提下实现企业价值最大化， 不能以牺牲长期资金流量来改善短期利润状况，避免出现良好的经营成果与堪忧的财 务状况并存的尴尬局面。其次，公司中各个管理层次的员工也要树立资金流量意识观 念。一方面，要让公司每一名员工意识到加强公司资金流的重要性，强化全员参与资 金流管理的意识。另一方面，要用动态的眼光看待公司的资金流管理。资金流管理不 单是财务部门的事情，涉及到公司运营的每一个环节、每一个部门和每一笔业务，各 级管理人员乃至普通员工都应采取共同利益战略计划，进行良好沟通。4.2 建立货币资金管理内部控制系统建立分工明确的组织机构和严格统一的货币资金管理制度，明确公司各管理层在 货币资金流量控制

15、的责任和义务，资金管理部门与公司各职能部门之间应该相互尊重、 相互理解、相互配合、相互支持，以便各司其职，各尽其能、各守其责、强化监督、 防止越权、堵塞漏洞；建立钱账分管制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和 收入、费用、债权债务账目的登记工作。具体措施可以分为以下几点：第一，为了保证现金收支业务符合授权要求，保证 现金业务真实合法，应对现金实行严格的限制接近措施，使用款项的部门应提出用款 申请，注明款项用途“金额”用款单位及其时间等；经办人员在反映经济业务的原始 凭证上签章；经办部门负责人审核原始凭证并签字盖章。第二，为了保证现金收付凭 证的真实合法及核算准确，会计应审查现金收付原始凭证

16、基本内容的完整性，处理手 续的完备性，经济业务内容的合规性、合法性，并签字盖章以示审核，然后才编制现 金收款或现金付款凭证；经理或其授权人员应审核现金收款或现金付款凭证的完整性, 处理手续的完备性，同时审核现金收支原始凭证，并签字盖章以后，才能进行现金收 款或现金付款凭证的转递。公司备用金的管理应完善报销制度，对于不及时报销和归还借款的职员，相关人 员要及时催要，多次催要无果的，逾期按每天5比例收取滞纳金，情节严重者，一律 不予再借；建立严格的备用金管理制度，严格审批公司备用金借支用途、金额，对于 任何款项借支必须说明款项用途，使企业在具体使用上有规可循，有章可依。4.3 提高公司财务工作人员

17、素质、建立奖惩制度公司的资金管理人员需要执行的资金管理，管理人员对资金管理的水平高低决定 了资金管理的效果。为此，公司需要选择那些管理能力强、品德好、有丰富工作经验的 人去担任公司的资金管理工作；此外公司还要对财务人员进行定期的教育培训，使管 理人员具有高超的专业技术和综合的管理素质，财务人员素质高，经验足，公司货币 资金管理的质量才会提升；企业还要建立起有奖励机制的货币资金管理方法，做到奖惩 分明，由此来促进公司的所有资金管理人员对货币资金的管理工作。对违反公司货币 资金管理制度的，要进行批评教育，情节严重的，要根据公司制度进行惩罚；同样， 对于做得好的，应适当给予奖励，调动员工的积极性，这

18、样公司资金管理细节上就会 减少很多问题。4.4 加强公司人员沟通交流公司应结合自身特点建立公司货币资金管理信息系统，促进有关人员和有关部门 之间的合作，做好各部门人员的沟通，保证财务信息传递按时、通畅，才能及时对公 司财务作出合理的、正确的调整，降低公司货币资金科学管理的难度，同时动员全员 参与公司资金管理，扩大公司资金信息资源的传递，从而不断促进公司货币资金管理 工作效率的提升。4.5 加强公司融资风险控制融资审批要坚持以市场为导向，根据市场需要，开拓相应业务；建立规范的市场 化经营管理工作机制。其一，必须依据合同法、融资法的有关规定，本着“认 真、谨慎、合法”和“互惠、互利、平等”的原则，

19、与被融资人、反融资人和贷款人 签订有关合同，其二，公司实行审、保、偿分离制度。即项目部负责对申请人的资产 调查、评估，并对其准确性承担责任，其中融资审批要坚持以市场为导向，根据市场 需要，开拓相应业务，建立规范的市场化经营管理工作机制；业务部负责保后的管理 与监控（包括跟踪调查），承融资后管理失误的责任；风控部负责代偿债务的追偿， 承担追偿不力的责任，同时也要增强公司专业人员对于融资风险的重视程度。5 .结束语写这份毕业设计时，我曾遇到了很多困难和茫然无措，在老师的悉心指导和严格 要求下，我终于完成了张家界天成机电设备制造有限公司货币资金管理问题及优化 方案的毕业设计，从开始接到毕业设计题目到

20、系统的实现，再到毕业设计文章的完 成，每走一步对我来说都是新的尝试与挑战，这使我更加了解货币资金管理中存在的 问题以及出现相关问题该如何应对，毕业设计也针对公司货币资金管理出现的几个常 见问题提出了相关建议，不过我认为这份毕业设计仍旧有不足之处，对于毕业设计的 深度还可以更加精进细化，比如公司应该如何精准分析公司所需要的货币资金来应对 可能发生的危机，如何高效利用货币资金的使用效率，从而做到低投入高收益。参考文献1周润书.企业库存现金管理存在的问题与对策J.生产力研究，2007（22）:146-147.2乌云山丹.浅谈库存现金管理J.内蒙古财会，2003（12） :60.3于亚梅.加强资金安全

21、管理的几个实际问题J.理论观察，2003（5）:864杨新胜.加强现金管理刻不容缓J.会计之友，1998（6）:15.5姚少梅.谈流动资金的管理J.商业会计,2005 （14） : 51-52.致谢历时将近20周的毕业设计成为我学生生涯最难忘、最有价值的一段时光。首先我 要感谢张凤明老师，我的毕业设计作品离不开她的精心指导，从说明书的拟定、方案 的架构、修改，一直到最终定稿，倾注张凤明老师的大量心血。在顶岗实习期间，我 也要感谢我的企业导师戴文斌女士，在设计方案的日趋完善中给了我很多启发，并且 在她的指点下我的毕业设计作品的质量也得到了提高。毕业设计的顺利完成，离不开各位老师、各位同学的关心和帮助，在此表示诚挚 的感谢！