高校离任审计程序精选3篇文档格式.docx

1、“审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提交审计报告。审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见交审计组或审计机关”。在实际操作过程中，有些单位根据离任审计过程中发生的具体情况，制定为先报主管领导，再交有关部门和被审计人。按这样的程序执行，可能有利于单位行政领导，但给审计带来了较大风险。至于审计过程，特别是经济业务往来较多的 现代 审计，不可能把每个事项都准确审计到。审计不到的地方，并不能说明被审计部门就不存在一点问题。被审计部门也应该逐步认识到，审计报告“初稿”或者“征求意见稿”，只是审计组对所能审计范围内的结果性报告。也可能有

2、这样的情况：被审计部门存在的有些问题在本次审计中没有被发现，也可能在审计“初稿”中提出的问题因被审计者提供的资料不全，经征求意见后，确认为合理的，可不在报告中反映。对前一种结果，被审计者不能因此对委托审计的部门或单位主管领导横加指责。对后一种结果，如果先不征求被审计者意见，就给审计带来了潜在的风险，这种风险最终将可能给单位行政领导带来 法律 责任。审计过程本身就存在风险，风险是不可能避免，但为了减少风险，内部审计在提交审计报告“初稿”前，应按审计法对国家审计机关审计程序的要求，先征求被审计部门意见，再提交给委托部门或单位主管领导。篇二：中高层离任审计流程图XX 集团离任审计流程离任审计概述1、

3、离任审计对象包括：集团委派或任命的控股公司（专业公司）、项目公司总经理； 集团管理机构、职能部门总监、总经理、。2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为：调任、解聘、免职、辞职和退休。（意外）3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，离任审计应充分运用任期经济责任的成果。4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。5、离任审计依据：集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和公司制度、流程。6、流程描述根据集

4、团领导批示或人力资源部门委托，组成审计组，拟写并下发审计通知书。通知书应在进场前2日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。（文件头）关于对同志离任（职务）进行审计的通知（ ）第 号公司或部门：根据集团领导批示，决定对你公司（部门）同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请同志做好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下：一、审计内容（略） 二、审计期限从 年 月至 年 月，根据审计需要可追溯和后延。 三、审计时间从 年 月 日起进行现场审计。 四、审计组组长： 成员： 五、请提供

5、下列有关资料（见附件） 特此通知XX 集团审计部 年 月 日（下属公司总经理）1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15公司营业执照 公司章程 公司基本情况开户许可证、企业法人代码证书任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户 任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 任期经营目标任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录 任期内历年下达的考核指标任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同 财产物资盘点表，债权、债务明细表任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料

6、（审计人员进点后提供） 任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、财务审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告16任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料17 18 19 20任期内公司年度总结 被审计人基本情况被审计人的任命书及任职期限 被审计人的述职报告及年度个人总结备注：有关资料已由离任人或其单位报送集团人力资源部门（其他管理部门）的，应取得在这些部门留存的相关资料，如年度考核记录、公司和个人年度总结等。（项目公司总经理）1 公司基本情况2 任期公司内部管理制度及内部机构

7、设置、组织架构图、职责分工资料 3 任期管理目标4 任期内历年下达的考核指标 5 任期内预算执行情况6 任期内重大合同、重大协调会议纪要 7 任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 8 任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告 9 任期内公司年度总结 10 被审计人基本情况11 被审计人的任命书及任职期限 12 被审计人的述职报告及年度个人总结（部门总监或总经理）1 部门职能说明书和基本情况2 任期内部门管理制度及流程、人员架构图、职责分工资料 3 任期内部门管理目标、工作计划 4 任期内历年下达的考核指标 5 任期内部门预算执行情况6 任期内部门重大会议纪要、领导对部门工作的重要临时批示

8、 7 任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 8 任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告 9 任期内部门年度总结 10 被审计人基本情况离任人工作报告1、任职的时间年限、任期经营目标；2、任职期间所在公司资产经营、资产管理效率、经济运营状况； 3、任职期内直接参与决定与财务收支、投资项目相关的重大决策以及实施情况；4、履行董事会授权情况；5、任职期内内控制度建设和执行情况； 6、各项考核指标完成情况；7、需要向审计组说明的公司潜在风险（市场、经营、财务、人事等风险）情况，以及对企业未来发展产生重大影响（发展潜力）的情况。离任审计方案模板任期内重大事项决策情况表被审计单位名称（盖章）： 离

9、任人：被审计单位负责人： 填表人： 填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经营决策”。“重大经营决策”是指对公司的经营发展有重大影响的决策行为，如对外投资、重大资产购置、处置等。任期目标完成情况表 任期：负责人：本表按离任人各任期分别填列，特别是离任前最后任期业绩应全面评价，对离任人已部分完成的内容应列入移交说明。任期内预算执行情况表本表按离任人各任期分别填列，对公司全面业绩负责的离任人，预算为公司全面预算，部门负责人考核部门预算完成情况。离任审计评价指标体系（供选用）一、公司主要负责人离任评价指标（委派经理、董事、监事、财务总监）（一）财务指标1、资产营运能力指标总资产增长率（离任

10、时总资产增长额 /任职初资产总额） 100集团投入资产保值增值率（离任时集团所有者权益/任职初集团所有者权益）总资产周转率营业收入/平均总资产，注意营业收入的取数期间。固定资产周转率营业收入/平均固定资产流动资产周转率营业收入/平均流动资产资产损失比率离任时待处理资产损失净额/平均总资产应收账款周转率营业收入（尽量选用赊销收入含税）/平均应收账款存货周转率营业成本/平均存货周转率如要转化为周转天数，可用其去除营业收入取数期间天数。2、偿债能力指标资产负债率期末负债总额/期末全部资产总额流动资产构成比率每一项流动资产/流动资产总额 产权比率=所有者权益/总资产净额利息保障倍数=（ 利息费用+税前

11、盈利 ） /利息费用现金流动负债比率经营性现金净流入/流动负债，注意：过低偿债能力受损，过高则负债不足或资金利用率不高3、利润完成情况指标总资产报酬率 = （税前利润 + 利息支出）/平均总资产 资本收益率净利润/实收资本 任职期间平均利润增长率职初利润总额）任职初利润总额销售收入年均增长职初年销售额）营运资金利润率 =年实现利润/年营运资金平均占用额销售利润率营业利润（利润总额）/销售收入净额 三项费用比例（营业费用+管理费用+财务费用）/销售收入 *100%4、资本、资金利用效率指标资本周转率销售收入净额/平均净资产 资本积累率任期内净资产增加额/任职初净资产余额 100 流动比率流动资产

12、/流动负债速动比率速动资产/流动负债5、现金流量指标销售收入现金比例销售商品、提供劳务收到的现金/销售收入100现金总资产比经营活动产生的现金流量净额/资产总计现金总负债比经营活动产生的现金流量净额/负债总计现金主营收入比经营活动产生的现金流量净额/销售收入现金流动负债比经营活动产生的现金流量净额/流动负债现金净利润比经营活动产生的现金流量净额/净利润每股经营活动现金流量净额经营活动产生的现金流量净额/总股本6、集团贡献情况任期内集团每年权益增加额任期内集团实际分回现金股利任期内集团每年并表销售收入（二）非财务指标客户满意度；产品和服务的质量；战略目标；员工满意度；研发投资及结果；新产品开发能

13、力；技术目标；市场份额（如何量化）二、职能部门主要负责人离任评价指标1、部门预算执行情况2、部门绩效考核目标完成情况3、部门人员流动情况4、与相关部门协作情况5、上级部门满意度篇三：离任审计相关要求及程序详解企业领导人员任期经济责任审计第一章 前言第二章 审计程序第三章 审计内容第四章 审计评价第五章 审计报告和审计结果报告第六章附则第一章前 言 1.1、为了指导企业内部审计机构和内部审计人员开展任期经济责任审计工作，规范任期经济责任审计行为，提高审计工作质量，减少或避免审计风险，使企业内部审计机构和内部审计人员的任期经济责任审计工作进入规范化、制度化的轨道，根据中华人民共和国审计法、中华人民

14、共和国审计法实施条例、县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定、国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定、县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则、国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则以及其他有关法律法规的有关规定，有关单位开展任期经济责任审计工作的经验和做法，制定本指南。 1.2、本指南力图具体、系统地阐明企业领导人员任期经济责任审计的审计程序、审计内容、审计评价、审计报告和审计结果报告等方面的具体内容及操作方法，内部审计机构和内部审计人员在实际工作中可以参照执行。 1.3、为了便于对企业领导人员任职期间的经济责任进行审计评价，本指南提

15、供了比较系统的考核、评价指标，内部审计人员可以根据审计事项的具体要求和特点选用。1.4、本指南适用于企业内部审计机构对企业领导人员所实施的任期经济责任审计。 1.5、内部审计机构和内部审计人员实施企业领导人员任期经济责任审计，应当通过对其所在企业资产、负债、损益的真实、合法和效益情况审计，分清企业领导人员本人应当负有的主管责任和直接责任。2.1、任期经济责任审计的立项。企业内部审计机构实施任期经济责任审计立项来源主要有四个：2.1.1、根据有关法律法规的规定；2.1.2、本企业主要领导或董事会的委派；2.1.3、组织人事部门的委托；2.1.4、有关部门年度工作计划。2.2、组成审计组。立项后，

16、内部审计机构应根据业务量的大小，审计时间的要求，适时选派审计人员组成审计组，明确审计分工，对审计内容、时间、审计重点等提出要求。 2.3、审计组实行组长负责制。2.4、编制审计方案。审计组在编制审计方案前，要调查了解被审计企业及被审计领导人员的基本情况，确定审计目标和审计重点；了解、掌握与任期经济责任审计及被审计企业有关的法律、法规、政策，以及企业内部的有关规定、制度等。2.5、审计方案的内容包括（审计方案格式见附录三）：2.5.1、被审计人员所在单位名称和基本情况；2.5.2、审计依据；2.5.3、审计的范围、目标、内容、方式、重点、具体实施步骤和预定审计实施时间； 2.5.4、审计组组长、

17、成员及其分工； 2.5.5、编制日期及时间内部审计机构负责人审批意见。2.6、送达审计通知书。内部审计机构应当在实施审计日前，向被审计企业领导人员和被审计企业送达任期经济责任审计通知书。2.7、通知书送达被审计企业领导人员和被审计企业时，应要求收件人在审计文书送达回证上签收。2.8、通知书的主要内容包括：被审计企业领导人员、被审计企业名称，审计依据、范围、内容和形式，需要延伸和追溯的审计事项，审计的起始日期，要求提供的有关资料和必要的工作条件；审计组组长和审计组成员（审计通知书格式见附录一）。2.9、审计组应随同通知书告知被审计企业领导人员、被审计企业准备并限期提供如下资料：2.10、被审计企

18、业领导人员向审计组提交如下书面材料，并于审计工作开始后5日内送交审计组。 2.10.1、本人的职责范围及述职报告； 2.10.2、任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况； 2.10.3、任职期间期负有直接责任和主管责任的资产、负债、损益事项；2.10.4、任职期间有关企业重大经济决策的情况；2.10.5、遵守国家财经法规和廉政规定的情况； 2.10.6、应当向审计组说明的其他情况。2.11、被审计企业应当提供的资料有：2.11.1、任期内企业在银行和非银行金融机构设立的全部帐户，包括已经注销的帐户；2.11.2、企业章程、有关内部机构设置、职责分工资料； 2.11

19、.3、任期内上级及有关部门历年下达的资产保值增值考核指标；2.11.4、任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况；2.11.5、任期内历年财务报表、帐簿、凭证等会计资料； 2.11.6、任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同等；2.11.7、财务管理及有关经济活动的管理制度； 2.11.8、各种财产物资盘点表，债权、债务明细表；2.11.9、任期内重大经济事项的决策材料及相关会议纪要；2.11.10、企业领导人员任职前后有关经济遗留问题的专门材料；2.11.11、任期内企业上级内部审计机构或委托社会审计组织出具的审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事

20、宜出具的有关报告；2.11.12、任期内有关经济管理监督部门及检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料；2.11.13、审计组认为需要的其他资料。2.12、任期经济责任审计实行承诺制度。审计组在向被审计企业领导人员和被审计企业送达审计通知书的同时，就要要求被审计企业领导人员及所在企业有关会计人员及有关人员，对提供给审计组的会计资料及其他有关资料的真实性、完整性，是否有账外账、重大关联交易方事项，以及未决诉讼事项等方面作出书面承诺并承担相关责任（审计承诺书格式见附录二）。 2.13、审计组应当将被审计企业领导人员和被审计企业交回的承诺书作为审计证据编入审计工作底稿。2.14、进一

21、步调查了解被审计人员和被审计企业的有关情况。审计组进驻被审计企业后，与有关部门和人员接洽，通报有关审计工作程序及要求配合的事项，可以根据实际情况，与有关部门、人员，以座谈、问卷调查等方式，听取他们对被审计人员的意见和评价，进一步了解、掌握被审计企业领导人员以及被审计企业的有关情况。2.15、评审内部控制制度。审计组应按审计方案，对被审计单位内部控制制度进行测试，以进一步确定经济责任审计工作的具体范围、内容、重点和审计方法。必要时，可以根据实际情况及时修改审计方案。 2.16、审核检查有关资料和经济活动，编制审计工作底稿，取得审计证据。审计组在实施审计过程中，要认真审核检查被审计企业的财务会计资

22、料及有关的经济活动，及时、准确、全面编制审计工作底稿，取得审计证据，并经过被审计企业领导人员、被审计企业或其他提供证明材料者的认证。若有特殊情况无法认定鉴证的，审计小组应当作出书面说明，并经两人签字证明。2.17、汇总审计资料及审计证据，与被审计企业领导人员、被审计企业初步交换意见。审计组审计实施阶段结束前，应对审计底稿和审计证据等资料进行初步整理，检查审计方案所列全部审计事项是否按要求已全部实施，对取得的审计证据进行综合分析，对审计工作底稿进行复核，对审计事项进行初步评价，并与被审计企业领导人员、被审计企业就一些必要事项初步交换意见。2.18、提交任期经济责任审计报告和审计结果报告。审计组对

23、全部审计事项实施审计结束后，在综合分析审计工作底稿及审计证据的基础上，审计小组要及时向派出的内部审计机构提交审计报告。2.19、审计报告在报送内审机构前，应当征求被审计企业领导人员本人和被审计企业的意见。2.20、被审计企业领导人员及被审计企业，应自接到审计报告之日起日内，将对审计报告的书面意见送交审计组。逾期未提出书面意见的，视同无异议。审计组要对此作出书面说明，并经两人签字证明。2.21、被审计企业领导人员本人、被审计企业对审计报告有异议的，审计组应当进一步研究、核实。如有必要，应当修改审计报告。 2.22、审计组实施任期经济责任审计结束后，内审机构要及时向主要领导或委托机构提交审计结果报

24、告。内审机构应当将审计结果报告，被审计企业领导人员本人、被审计企业对审计报告的书面意见及审计组的说明，一并报送本单位主要领导或委托机构。 2.23、内审机构要对其提出的审计结果报告承担有关责任。第三章 审计内容和审计方法3.1、对企业领导人员经济责任审计的主要内容包括：内部控制制度审计，资产、负债、损益与所有者权益审计，任职期间完成的主要经济指标审计，国有资产保值增值审计，重大经营决策审计，被审计企业和领导人员遵守财经法纪情况审计和廉洁自律审计等。3.2、内部控制制度审计。内部控制制度可以综合反映出一个企业的管理水平和企业领导人员的管理能力。经济责任审计对内部控制制度审计，实际上是对被审计企业

25、领导人员领导能力、管理水平、管理效绩的审计和评价。3.3、内部控制制度审计的主要目标是：确认企业每一项经济业务是否建立完善的内部控制制度，所采取的控制办法与控制程序，其设计是否合理有效，其执行程度与效果如何，能否有效地降低已经识别出的风险。3.4、内部控制制度审计具体内容为： 3.4. 1、现金和银行存款的业务控制制度。 3.42、销售及收款的业务控制制度：包括订单处理、授权及责任管理、发贷运送、开立销货发票、应收账款及记录、收款、应收客票、客诉处理等制度。 3.4.3、采购预付款业务控制制度：包括请购、采购、验收、退货处理、应付负债及记录、付款、备用金等制度。 3.4.4、生产业务控制制度：

26、包括领料、生产、质量管理、出入库手续、存贷管理及记录。 3.4.5、融资业务控制制度：包括借款额度审核、借款合约签订、公司债发行、债券偿还及记录、抵押及记录、以及股票相关事务处理（例如，股票发行、过户、挂失及注销的授权、执行、记录及空白股票的保管）制度等。 3.4.6、固定资产业务控制制度：包括固定资产的取得、添置、清理、处置、报废、折旧、保管及记录等制度。 3.4.7、投资业务控制制度：包括有价证券、不动产及衍生性商品的投资决策、买卖、保管、记录、监督被控股公司等制度。 3.4.8、研发循环；包括基础研究、产品设计、技术研发、产品试制、研发信息及文件的记录与保管等制度。 3.4.9、电脑化信

27、息处理业务控制制度：包括信息管理部门与使用者部门权责划分、信息处理部门的功能及职责划分、系统开发及程式修改控制、编制系统文书的控制、程式及资料的存取控制、资料输入控制、资料输出控制、资料处理控制、档案及设备安全控制、硬件及软件的购告、使用及维护控制、系统复原计划及测试程序的控制等制度。 3.4.10、印鉴使用管理制度。 3.4.11、票据领用管理制度。 3.4.12、预算管理制度。 3.4.13、财产管理制度。 3.4.14、背书保证、负债承诺及或有事项等制度。 3.4.15、有无专人负责内部稽核或内部审计工作，内部用核或内部审计人员人数、资格、知识、能力、经验是否符合要求，内部稽核或内部审计的独立性如何；内部稽核或内部审计人员有哪些主要的审查评估任务，如何进行审查评估，其方法是否得当，其效果是否良好；审查评估结果有无书面记录和报告，记录是否完备，报告何人使用，使用方式与效果如何；企业管理人员对内部审计和外部审计的建议态度如何，接纳程度如何等。3.5、资产的真实性、完整性、合法