上半西藏注册税务师财务与会计考试题Word文件下载.docx

1、B须承担连带责任C按出资比例承担责任D依合伙协议决定是否敢担责任 7、注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对_是否按规定贴花进行检查。A房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证B土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 8、某小规模纳税企业月初欠缴增值税3000元，本月购进材料成本80000元，支付的增值税额13600元，产品含税销售收入为1060000元，计算的增值税为60000元，本月月末应缴增值税为_元。A60000B63000C46400D4

2、9400 9、某酒厂10月份发生如下经济业务：（1）销售自制粮食白酒5000箱（每箱12瓶，每瓶500毫升），每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。（2）将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。（3）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元。（4）问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。根据以上资料，回答下列问题：委托加工的粮食白酒应纳的消费税为（）元。A12020B22020C19015D216

3、67 10、甲公司2001年10月25日售给外地乙公司产品批，价款总计200000元（假设没有现金折扣事项）。增值税税额为34000元，以银行存款代垫运杂费6000元（假设不作为计税基数）。甲公司于 2001年11月1日收到乙公司签发并承兑，票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张，票面年利率为8%，期限为3个月。 2002年2月1日票据到期日，乙公司未能偿付票据本息。则甲公司应编制的会计分录（假定2002年1月份的应计利息未确认）为_。A借：应收账款 240000 贷：应收票据 240000B借：应收账款 244800 贷：应收票据 240000 财务费用 4800C借：应收票

4、据 243200 财务费用 1600D借：应收账款 243200 贷：应收票据 24320011、某铜矿山2008年7月份销售开采提炼精矿13000吨，选矿比为20%，该矿山按规定单位税额为每吨5.60元，则该矿山7月份应纳资源税税额为_元。A324000B312600C312480D364000 12、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是_。A拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值B拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值C一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税D个人财产拍卖所得，由拍卖单位负

5、责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报 13、2005年1月1日，甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权，相关职员自2008年12月31日起根据当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2010年12月31日之前行使完毕。截至2006年累积确认负债75000元，在2007年有5人离职，2007年以前无人离职，预计2008年也无人离职，2007年末股票增值权公允价值为6元，该项股份支付对2007年当期管理费用的影响金额和2007年末该项负债的累计金额是_元。A9375，60000B26250，101250C37500，62500D11025，1125001

6、4、某企业2003年5月1日“材料成本差异”科目借方余额为5000元，“原材料”科目余额为500000元，本月购入原材料实际成本858500元，计划成本850000元；本月发出原材料计划成本600000元。则该企业5月31日原材料存货实际成本为_元。A755550B750000C753300D742500 15、若市场利率为12%，现值指数为_A1.24B1.34C1.44D1.54 16、假定某居民企业（增值税一般纳税人）2009年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假

7、定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税_万元。A2475B2575C2630D2675 17、从_起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。A1994年B1995年C1996年D1997年 18、某外籍个人在中国境内无住所，2006年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000元，该外籍个人9月份应纳个人所得税_。A910.54元B988.75元C932.75元D1977.5元 19、公司优先股票筹资的资金成本为_。A5.5%B12.2%C19.3

8、%D19.9% 20、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是_。A提取盈余公积B用盈余公积弥补亏损C用盈余公积转增资本D缴纳增值税 21、张某2009年6月份与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为40万元，合同约定成交价格为34万元，但自7月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费。2009年张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为_元。A3000B4800C2400D4166 22、在纳税评估中，所得税负担变动率为_。A（评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额）基期累计应纳税所得额 100%B（评估期所得税负担率-基期所得税负担率）

9、基期所得税负担率100%C（评估期所得税负担额-基期所得税负担额）D评估期所得税负担额基期所得税负担额23、产权比率越高，说明_A说明企业偿还长期债务的能力越强B说明企业偿还长期债务的能力越弱C说明企业偿还短期债务的能力越强D说明企业偿还短期债务的能力越弱 24、内容不违反法律的明文规定，但是损害社会公共利益的民事行为_。A有效B无效C可变更D可撤销25、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是_。A甲、乙B甲、乙、丁C乙、丁D甲、乙、丙、丁二、多项选择题（共25题，每题2分

10、，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有_。A只适用于生产性外商投资企业B只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业C允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备D国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款 2、发票的种类分为_。A增值税专用发票B专业发票C行业统一发票D专用发票3、公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关公司经营范围的表述中，正确的是_。A公司章程不能对公司的经营范围作出规定B公司的经营范围中属于法律、行政法规规定必须经批准的项目

11、，应当依法经过批准C公司章程可以改变经过登记的公司经营范围而无需办理变更登记D公司超越经营范围对外订立的合同无效 4、下列车船中，可以享受法定免征车船税的有_。A和我国缔结条约的使馆、领事馆其他外籍人员专用车B城市交通电车C农业用拖拉机D企业的学校自用车辆E和我国缔结条约的使馆、领事馆大使专用车5、以下项目“进口不征、出口不退”的有_。A增值税B消费税C城建税D教育费附加E资源税 6、某化装品厂将本厂生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生成本为24000元，成本利润为5%；护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应纳的消费税为_。A2191.2元B2177.28

12、元C2016元D1920元 7、关税除从量税和从价税外，按征税标准还可分为_。A复合税B滑准税C过境税D选择税 8、下述选项中，关税的纳税义务人包括_。A进口货物的收货人B出口货物的发货人C出口货物的收货人D进口货物的发货人E进出境物品的所有人 9、某企业2008年会计利润总额为300万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2008年应纳企业所得税为_万元。A120.2B110.1C150.2D152.1 10、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于，2

13、000年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为_。生产成本 列支费用 贷：应付工资应付工资 贷：应变税金代扣人个所得税留存利润 贷：税后列支费用生产成本 贷：E借：11、某铁矿2008年8月开采铁矿石25万吨，销售其中10万吨，其余移送提炼精矿全部对外销售。该铁矿山当月应纳资源税_万元。（单位税额：12元/吨）。A120B243C195D300 12、某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的

14、节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有_。A该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元B2010年10月该企业应退增值税120万元C该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元D2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元E2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元 13、李某与王某订立房屋租赁合同，租赁期限在6个月以上的，应当采取书面形式。否则视为_。A租赁合同无效B租赁合同效力未定C租赁合同可撤销D不定期租赁14、某内资生产企业1998年2月取得如下收入：生产销售小汽车取得收入1500万元。

15、附设饭店取得收入20万元。附设搬家公司取得收入8000元。修理汽车取得收入7万元。该企业当月应纳_。B营业税C车辆购置税D消费税 15、下列说法不符合资源税规定的是_。A与煤矿同时开采的天然气暂不征税B对铁矿石资源税应按规定税额标准的60%征收C扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳D原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税 16、下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额_。A某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利C某企业将自产的钢材用于投资D某企业购进一批饮料用于福利发放E某企业外购钢材用于车间

16、的改扩建 17、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是_。A暂免征收B免征1年C免征3年D免征5年 18、下列项目中，属于企业财务预算内容的有_。A资本支出预算B现金预算C直接材料采购预算D预计利润表E预计资产负债表 19、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有_。A为他人虚开B为自己虚开C使用过期的增值税专用发票D让他人为自己虚开E介绍他人虚开 20、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是_。A将委托加工的货物用于非应税项目B动力设备的安装C销售代销货物D邮局出售集邮商

17、品 21、根据合同法律制度的规定，下列各项中，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权的是_。A债务人被宣告失踪，且无可供执行的财产B债务人移居国外，但国内有其购买现由亲属居住的住宅C债务人被宣告破产，中止执行程序的D保证人曾以书面方式向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权E债务人住所变更 22、行政许可的实施程序规定了实施行政许可的_。A方式B步骤C顺序D时限23、下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有_。A未使用的生产车间厂房B已提足折旧仍继续使用的生产设备C以经营租赁方式租出的设备D以融资租赁方式租人的尚待安装的设备E季节性停用的设备 24、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有_。A采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B将货物交付他人代销的，为收剑受托代销货款的当天C采用无书面合同赊销方式的，为货物发出的当天D将货物赠送给其他单位的，为有关协议签订的当天E采用有书面合同分期收款方式的，为合同约定的收款日期的当天25、由国税局负责征收管理的税种有_。A海洋石油企业所得税和资源税B契税C地方和外资银行金融企业所得税D外籍个人所得税