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1、D财务负责人B解析 上市公司的董事、高级管理人员（总经理、副总经理、财务负责人等）应当对公司定期报告签署书面“确认”意见；上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面“审核”意见。4、根据证券法律制度规定，股份有限公司首次申请公开发行股票并上市，那么其最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币（）；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币（）。A5000万元2亿元B3000万元5亿元C5000万元3亿元D3亿元3000万元C暂无解析5、上海证券交易所规定每一申购单位为（）股，申购数量不少于（）股。A1000，1000B1000，500C500，500D500，

2、1000 解析 掌握股票上网发行资金申购的基本规定和操作流程。6、有关（香港特别行政区基本法）修改的表述正确的是：（）。A基本法修改议案列入全国人民代表大会的议程前，先由香港特别行政区基本法委员会研究并提出意见B基本法修改议案，须经香港特别行政区的全国人大代表2/3多数、香港特别行政区立法会全体议员2乃多数或香港特别行政区行政长官同意C基本法的修改权属于全国人大常委会D修改提案权屑于全国人大、国务院和香港特别行政区香港特别行政区基本法第159条规定：“本法的修改权属于全国人民代表大会。 本法的修改提案权属于全国人民代表大会常务委员会、国务院和香港特别行政区。香港特别行政区的修改议案，须经香港特

3、别行政区的全国人民代表大会代表三分之二多数、香港特别行政区立法会全体议员三分之二多数和香港特别行政区行政长官同意后，交由香港特别行政区出席全国人民代表大会的代表团向全国人民代表大会提出。 本法的修改议案在本法的任何修改，均不得同中华人民共和国对香港既定的基本方针政策相抵触。” B项中应为“和”而非“或”，所以错误；C项中应为全国人民代表大会而非全国人大常委会，所以错误；D项中享有此权的不是全国人民代表大会而是其常委会，所以错误。 经济法（1928） 10题多选题7、在证券交易委托代理协议（范本）中，乙方（证券公司营业部）要向甲方（客户）做出的声明和承诺包括（）。A乙方是依法设立的证券经营机构，

4、具有相应的证券经纪业务资格，实施银证转账存取方式B乙方具有开展证券经纪业务的必要条件，能够为甲方的证券交易提供相应的服务C乙方承诺遵守有关法律、法规、规章、证券登记结算机构业务规则以及证券交易所交易规则D乙方的经营范围以证券监督管理机关批准的经营内容为限，不接受客户的全权交易委托，不对客户的投资收益或亏损进行任何形式的保证，不编造或传播虚假信息误导客户，不诱使客户进行不必要的证券买卖B,C,D解析 A项中乙方应全面实施客户交易结算资金第三方存管的资金存取方式。8、张某为避免合作矛盾与问题，不想与人合伙或合股办企业，欲自己单干。朋友对此提出以下建议，其中哪一建议是错误的A“可选择开办独资企业，也

5、可选择开办一人有限公司”B“如选择开办一人公司，那么注册资本不能少于10万元”C“如选择开办独资企业，则必须自己进行经营管理”D“可同时设立一家一人公司和一家独资企业”解析 一人公司的设立、个人独资企业的设立和经营管理9、根据公司法的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的有（）。A公司合并决议B公司分立决议C修改公司章程决议D批准公司年度预算方案决议A,B,C解析 对于股份有限公司来讲，依据规定，公司的合并、分立、解散和清算以及公司章程的修改属于股东大会的特别决议事项。10、某股份有限公司准备进行上市交易，为了更好地了解证券交易的有关问题，该

6、公司的负责人向律师进行了咨询，对于律师给予的以下答复，以下选项当中错误的有哪些（）A股份有限公司申请股票上市，应当保证其股本总额不少于3000万元B股票交易只能在证券交易所内进行，否则法律不给予保护C证券交易不能以期货的方式进行D证券公司按照规定不可以对客户进行融资融券解析 证券法第四十二条规定，证券交易以现货和国务院规定的其他方式进行交易。因此证券交易时可以以期货的方式进行的。11、下列哪些人员不得招聘为证券交易所的从业人员（）。A因违法行为或者违纪行为被解除职务的证券交易所、证券登记结算机构的负责人，自被解除职务之日起未逾5年的B因违法行为或者违纪行为被解除职务的证券公司的董事、监事、经理

7、，自被解除职务之日起未逾5年的C因违法行为或者违纪行为被撤销资格的律师、注册会计师或者法定资产评估机构、验证机构的专业人员，自被撤销资格之日起未逾5年的D因违法行为或者违纪行为被开除的证券交易所、证券登记结算机构、证券公司的从业人员和被开除的国家机关工作人员本题涉及证券交易所从业人员的资格。见证券法第102条：因违法行为或者违纪行为被开除的证券交易所、证券登记结算机构、证券公司的从业人员和被开除的国家机关工作人员，不得招聘为证券交易所的从业人员。12、对情节严重的异常交易行为，证券交易所可以视情况采取的措施有（）。A口头或书面警示B上报中国证监会网站公布C要求相关投资者提交书面承诺D限制相关证

8、券账户交易A,C,D解析 对情节严重的异常交易行为，证券交易所可以视情况采取下列措施：口头或书面警示；约见谈话；要求相关投资者提交书面承诺；限制相关证券账户交易；报请中国证监会冻结相关证券账户或资金账户；上报中国证监会查处。如果相关人对第项措施有异议的，可以向证券交易所提出复核申请。复核期间不停止相关措施的执行。13、下列关于上海证券交易所开放式基金认购、申购、赎回业务的说法中，正确的有（）。A基金募集期内，上海证券交易所接收认购申报的时间只有每个交易日的撮合交易时间B在最低申购金额的基础上，累加申购金额为100元或其整数倍，但单笔申报最高不能超过99999900元C上海证券交易所在行情发布系

9、统中的“平均价”栏目揭示每份基金份额的面值D同一交易日可进行多次申购或赎回申报，申报指令可以更改或撤销，但申报已被受理的除外B,D解析 A项基金募集期内，上海证券交易所接收认购申报的时间为每个交易日的撮合交易时间和大宗交易时间；C项上海证券交易所在行情发布系统中的“最新价”栏目揭示每份基金份额的面值。14、对已在证券交易所上市的，可用以进行回购交易债券，中国结算公司在每（）收市后计算在下一个适用星期分别适用的标准券折算率。A星期一B星期三C星期四D星期五对已在证券交易所上市的，可用以进行回购交易国债企业债和其他债券，由中国结算公司在每星期三收市后计算在下一个适用星期分别适用的标准券折算率。故选

10、B。15、D注册会计师负责对Y公司209年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。D注册会计师在审计Y公司209年度财务报表时发现下列销售业务，其中判断正确的是（）。A209年12月8日，Y公司采用视同买断代销方式委托乙公司销售A产品100件，协议价为每件2000元，该产品每件成本为1000元，商品已发出，符合收入确认条件，但截至12月30日Y公司尚未收到乙公司的代销清单，故没有确认收入B209年12月28日，Y公司向甲公司销售商品，价格为100万元，成本为80万元，双方约定Y公司应于210年3月30日以110万元购回上述产品，Y公司于发

11、出商品时确认了销售收入C209年12月25日，Y公司采用以旧换新方式销售商品，当日销售的商品已按照销售商品收入确认的条件确认收入，回收的商品也作为购进商品进行了处理D209年12月6日，Y公司出售大型设备一套，协议约定采用分期收款方式，从销售当年末开始分5年分期收款，每年1000万元，合计5000万元，成本为3000万元。在销售成立日应收金额的公允价值为4000万元，Y公司于当年确认收入1000万元选项A属于视同买断方式委托代销商品，在发出商品时符合收入确认条件，因此，应当确认收入；选项B足采用售后同购方式销售商品的，根据会计准则第14号收入规定，采用售后回购方式销售商品的，收到的款项应确认为

12、负债；选项D属分期收款销售商品，根据会计准则第14号收入规定，分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额；选项C的会计处理正确。简答题16、某城市内资日化企业为增值税一般纳税人，注册资本1000万元，职工年均1000人，主要业务为以外购的化妆品进行生产并销售，2005年度有关生产经营情况如下：（1）期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库，支付购货的运输费100万元，保险费和装卸费50万元，取得运输公司及其他单位开具的普通货运发票，专用发票获得税务机关认证

13、；（2）生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元；（3）批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票。取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元；（4）“投资收益”账户中反映本年取得的投资收益为185万元，其中取得国库券利息收入30万元，从境外A公司取得分回的投资收益70万元（该收益在国外已纳所得税30万元），从深圳联营的B公司取得分回的投资收益85万元（当地实际使用的所得税税率为15）；（5）发生销售费用800万元，其中：含广告费500万元；发生财务费用200万元，其中：1月1日向

14、关联企业签订生产性借款合同，记载借款金额800万元，借期1年，支付利息费用64万元，同期银行贷款的年利息率为5；发生管理费用700万元，其中：含业务招待费35万元、新产品开发费用60万元（2002年公司发生新产品开发费用50万元）；全年实发工资总额1100万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，企业能提供工会经费的拨缴款收据；（6）当年10月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失31.86万元（其中1.86万元是运输费用转入的成本），当月取得了保险公司赔款10万元；11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元。

15、（消费税税率30，人均月计税工资标准800元）要求：按下列顺序回答问题：（1）请计算该企业全年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加；（2）计算该企业2005年实现的应税收入总和；（3）计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和；（4）计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；（5）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；（6）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和：（7）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；（8）计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；（9）计算企业所得税前准许扣除的营业外支出；（10）计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。（1）应缴

16、纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加。 增值税 销项税额=6000+2340（1+17）17=1360（万元） 进项税额=408+1007-3017-1.867（1-7）=409.76（万元） 应纳增值税=1360-409.76=950.24（万元） 消费税=60002340+（1+17）30-250030=1650（万元） 城建税=（950.24+1650）7=182.02（万元） 教育费附加=（950.24+1650）3=78.01（万元） （2）税法确认的收入总额=6000+2340（1+17）+（70+30）+85（1-15）=8200（万元） （3）应扣除的产品销售成本=（

17、25+8）94=3102（万元） （4）应扣除的销售税金及附加=1650+182.02+78.01=1910.03（万元） （5）应扣除的销售费用： 广告费的扣除限额为80008=640（万元），所以销售费用800万元中广告费可以全额扣除，此外的销售赞用也可以税前扣除。 （6）应扣除的管理费用=700-35+15000.5+65000.3=692（万元） （7）应扣除的财务费用=200-64+1000505=161（万元） （8）准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调增金额=（1100-10000.0812）（1+2+14+1.5）=164.5（万元） （9）营业外支出可扣除=31.86+3

18、017+1.86（1-7）-10+8=35.1（万元） （10）当年应纳企业所得税额： 因为本年新产品开发费用比上年增长10以上，应加扣6050=30（万元） 境外所得已纳税额扣除限额=30（万元） 境内联营企业已纳税额扣除限额=15（万元） 当年应纳企业所得税=（8200-3102-1650-182.02-78.01-800-161-692-30-35.1+164.5）33-30-15=1634.3733-30-15=494.34（万元）17、（一）A、B、C三家企业于2006年6月6日共同投资成立甲有限责任公司（以下简称甲公司，非投资公司），公司注册资本为人民币1000万元，其中A认缴出资

19、600万元、B认缴出资300万元、C认缴出资100万元，各方按照出资比例享有表决权。公司章程规定了A、B和C首次出资额和缴足出资的时间。公司成立后不久，甲公司即为A的100万元的银行贷款提供担保。该担保事项提交甲公司股东会表决时，A、C赞成，B表示反对，但最终股东会仍然通过了该议案。为此，B欲将其在公司的出资份额全部转让给D企业，A和C均不同意B的股权转让，因而产生纠纷。分析案例，回答下列各题：（2007，78）对A和C与B的出资份额转让纠纷的解决方案可以是（）。A由A购买B的出资份额B由C购买B的出资份额C即使A和C不愿购买，B也无权将出资份额转让给D企业D如果A和C不愿购买，则B有权将出资

20、份额转让给D企业A,B,D【真题解析】本题考查有限责任公司股权转让。根据公司法第72条规定：“有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其

21、规定。”本题正确答案为ABD。18、下列可以成为证券公司从业人员的是（）。A因违法行为被开除的证券公司的从业人员B被开除的国家机关工作人员C因违反劳动纪律被辞退的某企业员工D因违纪行为被开除证券登记结算机构的从业人员解析 因违法行为或者违纪行为被开除的证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构、证券公司的从业人员和被开除的国家机关工作人员，不得招聘为证券公司的从业人员，所以只有C选项当选。19、目前，我国开放式基金的认购渠道不包括（）。A基金管理人直销中心B证券交易所C证券公司D商业银行解析 投资人认购开放式基金，一般通过基金管理人或管理人委托的商业银行、证券公司等经国务院证券监督管理机构认定的其他机构办理。20、中证全债指数的样本债券种类是在（）上市的国债、金融及企业债。A上海证券交易所B深圳证券交易所C银行间市场D证券登记结算公司解析：中证指数有限公司于2007年12月17日发布中证全债指数。该指数的样本债种类是在上海证券交易所、深圳证券交易所及银行间市场上市的国债、金融债及企业债。