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1、全程训练高考政治一轮复习课练8财政与税收课练8财政与税收一、选择题(每题4分，共48分)1“挤进效应”最早是由加拿大经济学家迈克尔帕金在其所著的经济学一书中提出来的。所谓“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的措施是()国家增发国债，加大财政补贴降低税率，提高个税起征点国家增发纸币，加快货币流通降低利率，降低居民储蓄率A B C D答案：A解析：要产生“挤进效应”，政府应采用扩张性财政政策，减少税收，增加财政支出。“降低税率，提高个税起征点”体现了通过减少税收带动经济发展的策略，正确；“国家增发国债

2、，加大财政补贴”有利于促进经济的发展，正确；属于货币政策，与题意不符。2李克强总理在太原主持召开钢铁煤炭行业化解过剩产能、实现脱困发展工作座谈会时指出，化解过剩产能要加大财税支持，中央设立专项资金，对地方和企业筹集的化解过剩产能资金进行补助，主要用于人员安置，支持力度与去产能规模挂钩。这里的中央专项资金()发挥着促进经济结构优化和平稳运行的作用是国家财政支出的一部分，有利于资源合理配置作为国家行政管理支出，有利于提高人民生活水平是促进地方经济发展的主要因素A B C D答案：A解析：中央专项资金发挥着促进经济结构优化和平稳运行的作用，当选；正确，中央专项资金是国家财政支出的一部分，有利于资源合

3、理配置；不选，中央专项资金不是国家行政管理支出；中央专项资金不是促进地方经济发展的主要因素，排除。3针对北京市有困难的失能、失智老人的护理问题，北京市政府正在研究居家养老子女带薪护理政策，即由政府出钱“聘请”子女在家照顾老人，这既能弥补养老护理员的数量不足，又能满足这些老人的情感需求。这一政策()A主要体现了健全初次分配机制，协调利益关系B提高了城市居民最低生活保障标准C主要体现了财政为改善人民生活提供物质保障D主要体现了政府通过财政支出可以促进经济发展答案：C解析：A错误，政府出钱解决养老问题属于再分配；材料没有涉及提高最低生活保障标准，B排除；C正确，政府出钱“聘请”子女在家照顾老人属于财

4、政作用中提供物质保障的方面；材料强调的是养老问题，不涉及财政支出促进经济发展，D排除。4李克强总理多次在国务院常务会议上强调，财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡”。这是在强调()财政盈余并不是越多越好财政资金必须得到充分运用财政赤字不利于经济持续发展收支完全相等是财政的最佳状态A B C D答案：C解析：财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡”，意在强调财政盈余并不是越多越好，财政资金必须得到充分运用，符合题意；适度的财政赤字有利于经济持续发展，错误；材料不涉及财政收支完全相等，排除。5在应对经济新常态的过程中，国家财政的

5、作用越来越重要，税收是财政收入最重要的来源。但过高的税收会影响经济的发展。对税收与财政的认识正确的是()高税收更有利于财政收入的持续增长财政收入影响经济发展，与税收之间相互制约增加财政收入，要以不损害经济活力为限充足的税收，才能保证财政支撑经济持续发展A B C D答案：D解析：税收高，短时间内对财政收入增长有利，但会影响经济的持续增长，最终影响税收和财政收入的持续增长，不正确。财政收入影响经济发展，但与税收不是相互制约的关系，排除。说法正确且符合题意。6某地税务部门依据纳税信用等级评定标准，将纳税人分为A、B、C、D四个等级，获得A级的纳税人可免除部分税务检查，而D级纳税人将成为重点监控对象

6、。纳税信用等级也成为银行信贷的重要参考依据。该地的做法()能够杜绝企业偷漏税行为有利于促使企业积极履行社会责任能够增强企业依法纳税意识能确保国家财政收入的增加A B C D答案：C解析：根据题意，题中政府部门的行为可以有效监督企业的纳税行为，从而督促企业自觉依法纳税，诚信经营，树立良好的形象，履行社会责任，故入选。观点错误，“杜绝”和“确保”用词过于绝对化，单独一个信用等级评定标准无法实现上述效果，故排除。7税收是国家财政收入的最重要来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。下列关于税收调节作用的过程，推导正确的是()A对个人所得征收所得税调节个人收入促进社会公平增加国家财政收入B营业税改

7、征增值税减轻企业税负防止骗税行为增加国家财政收入C对烟草征收消费税卷烟价格上升对烟草的消费减少烟草生产减少D提高二手房交易税率房屋转让成本减少房屋交易减少抑制房价过快上升答案：C解析：由促进社会公平推导不出增加国家财政收入，A推导错误。征收增值税可以有效防止上一个经营环节的偷税漏税行为，但不能防止骗税行为，B推导错误。C的推导是正确的。提高二手房交易税率会使房屋转让成本增加，D推导错误。8实行结构性减税，有利于解决实体经济税负偏重的问题。假如某小型企业月销售额为82 400元，税改前按照销售额的5%缴纳营业税，税改后统一按照不含税销售额(销售额增值税)的3%缴纳增值税。不考虑其他因素，则该企业

8、每月少纳税()A1 648元 B2 400元C1 200元 D1 720元答案：D解析：税改前该企业每月应纳税82 4005%4 120(元)，税改后，不含税销售额含税销售额(1税率)82 400(13%)80 000(元)，应缴纳增值税为80 0003%2 400(元)，则该企业每月少纳税4 1202 4001 720(元)。9继营改增、资源税改革之后，个人所得税改革成为下一步税改的重点，我国个人所得税将把工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。按照这一思路，个人所得税改革可能引发的传导路径是()A个人所得税改革增加居民财产性收入促进和实

9、现社会公平B个人所得税改革国家财政收入减少国家增发货币弥补财政赤字C个人所得税改革工薪阶层可支配收入增加社会总体消费水平提高D个人所得税改革优化国家税种结构扩大国家财政收入来源答案：C解析：由于养老、二孩、房贷利息等家庭负担有望纳入个人所得税征收抵扣，所以个人所得税改革后，工薪阶层可支配收入会增加，社会总体消费水平会提高，C正确；个人所得税改革会减少居民缴纳的个人所得税而非增加居民财产性收入，A判断错误；当国家财政收入减少时，国家通过增发国债而非增发货币来弥补财政赤字，B错误；材料强调的是个人所得税改革，并没有涉及优化国家税种结构和扩大国家财政收入来源，D判断错误。10财政部和国家税务总局发布

10、通知，对于非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率缴税。这一政策()A发挥了增值税避免重复征税的作用B表明个人所得税实行超额累进税率C有利于增加持股员工的劳动收入D有利于激励大众创业和万众创新答案：D解析：随着大众创业、万众创新形势的不断高涨，一些非上市公司为吸引人才，比照上市公司实施了股权激励，但非上市公司股权变现能力较弱，公司未来经营发展的不确定性较大，国家对它们实施递延纳税政策可以减轻

11、其税收负担，从而激励大众创业、万众创新，D正确。材料涉及的是个人所得税，不是增值税，A不选；按照20%的税率缴税，是比例税率，不是超额累进税率，B错误；股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励属于非劳动收入，C错误。11将于2018年1月1日起实施的环境保护税法指出，在我国开征环境保护税。纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环保税。上述规定()意在督促公民自觉诚信纳税体现了税收的固定性特征意在推进循环发展、低碳发展有利于防止企业偷漏税行为A B C D答案：C解析：立法开征环保税，体现了税收的固定性特征，正确；“纳税人排放应税大气污染

12、物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环保税”，这意在推进循环发展、低碳发展，正确；材料没体现督促公民自觉诚信纳税，不符合题意；征收增值税有利于防止上一个经营环节企业的偷漏税行为，不选。12国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2016年上半年，国家再次为高新技术企业减免税收约900亿元，同比增长39%。对高新技术企业的减税政策()说明税收具有灵活性有利于减轻企业负担不利于增加财政收入有利于促进供给结构优化A B C D答案：B解析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，没有灵活性这一特点，错误；实行减税政策可以减轻相关企业的负担，

13、促进企业发展，符合题意；减税政策短期内会减少财政收入，但从长远看则有利于财政收入的增长，错误；通过对高新技术企业实施有针对性的减税政策，能有效促进高新技术企业的发展，促使供给结构优化，符合题意。二、非选择题(共3题，共52分)13材料一目前中国与创新型国家科技创新情况对比表国家科技创新对GDP的贡献研发投入占GDP比重对外技术依存度中国 40% 低于2% 50%创新型国家 约70% 美日韩3%左右 30%注：创新型国家的主要标志是科技贡献率达70%以上。材料二近年来，党和国家高度重视科技事业发展和创新型国家建设，充分发挥财政助力科技创新的作用，不断增加科研投入，积极推进创新型人才培养，对科技创

14、新型企业实行税收优惠政策，使我国科技创新能力不断增强，自主创新成果不断涌现。(1)概括材料一反映的经济信息。(5分)(2)结合材料二，运用财政的相关知识，为促进我国科技创新提出建议。(15分)答案：(1)目前，我国与创新型国家相比，科技研发投入较少，对外技术依存度较大，科技进步对经济增长的贡献率不高，表明我国科技创新能力不强。(5分)(2)财政具有促进资源合理配置的作用。要完善财政政策，促进教育、科技事业发展，积极推进创新型人才培养，最大限度地支持科技创新。加大财政支持科研的力度，建立健全财政性科技投入稳定增长机制，为促进科技创新奠定物质基础。充分发挥税收的调节作用，对科技创新型企业实施税收优

15、惠及减免政策，为促进企业科技创新创造有利条件。(每点5分，共15分)14中国要美，农村必须美；中国要富，农民必须富。在全面建成小康社会的进程中，我国大力推进美丽乡村建设。随着美丽乡村建设的逐步实施，农村面貌发生了可喜的变化。但是，一些农村地区公共服务等基础设施建设不够完善，资源优势挖掘的力度不够。对此，一个重要的破解之策是创新投入方式，比如发挥财政杠杆作用，加大财政投入，鼓励各类投资主体参与乡村旅游等项目开发，用好金融机构改善农村人居环境的专项资金。结合材料和所学经济生活知识，说明在美丽乡村建设中发挥财政杠杆作用的理由，并分析创新投入方式如何为村民带来实惠。(16分)答案：理由：一些农村地区基

16、础设施建设不够完善，需要财政支持；(2分)国家财政具有促进社会公平和改善人民生活、促进资源合理配置、促进经济平稳运行的作用，发挥财政的杠杆作用有利于美丽乡村建设。(6分)财政投入和各类投资主体的参与，有利于带动乡村旅游等项目开发，促进乡村经济发展，扩大村民就业，增加村民收入，提高村民生活水平；(4分)用好财政投入资金、金融机构改善农村人居环境的专项资金，有利于建设资源节约型、环境友好型乡村，改善村民居住环境，提高村民生活质量和健康水平。(4分)解析：本题有两小问。第一小问为原因类试题，问题指向美丽乡村建设中发挥财政杠杆作用的理由。通过材料可知，在美丽乡村建设中，一些农村地区公共服务等基础设施建

17、设不够完善，资源优势挖掘的力度不够，因此可结合财政作用的相关知识联系材料回答。第二小问，解答创新投入方式如何为村民带来实惠，首先必须知道创新投入方式的具体内涵，然后调用全面建成小康社会、加快转变经济发展方式的相关知识来分析。15国务院常务会议决定，自2014年9月1日至2017年底，对获得许可在中国境内销售(包括进口)的纯电动以及符合条件的插电式(含增程式)混合动力、燃料电池三类新能源汽车，免征车辆购置税。同时强调，支持新能源汽车这一战略性新兴产业发展，对于推动创新，促进节能减排和污染防治，拉动国内市场需求，培育新的增长点，实现产业发展和环境保护“双赢”，具有重要意义。结合材料，运用经济生活相

18、关知识，分析免征新能源车辆购置税的经济意义。(16分)答案：价格影响需求。免征车辆购置税，有利于降低购车成本，扩大新能源汽车的消费需求。消费对生产具有反作用(或价格调节生产)。免征车辆购置税，有利于扩大新能源汽车的消费需求，提高人们的消费水平，带动相关产业的发展。财政具有促进资源合理配置的作用(或税收是宏观调控的经济手段)。免征车辆购置税，有利于优化汽车的动力资源配置，促进新兴产业发展。促进经济发展方式转变，建设资源节约型和环境友好型社会。(每点4分，共16分)刷题加餐练 1(2015北京卷)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财

19、政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()A扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率答案：D解析：本题属于逆向思维题。扩大营改增适用范围，会减少国家财政收入，在财政支出呈刚性增长的情况下会扩大财政赤字，A不符合题目要求；清理、规范、取消多项行政事业性收费项目会减少国家财政收入，扩大财政赤字规模，B不选；C中加大政府投资力度会增加国家财政支出，在财政收入一定的情况下可能会导致财政赤字，不选；

20、盘活政府已有的资金存量，提高财政资金运转效率，不会导致财政赤字的增加，D入选。2(2015天津卷)根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是()A财政收支与经济总量正相关B财政赤字是经济发展中的必然现象C紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D经济总量提高是财政收入增加的基础答案：D解析：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，图中显示财政收入随着GDP的增加而增加，体现了经济总量提高是财政收入增加的基础，故D正确；A观点不科学，财政收支的增加不一定会促进经济总量的增加，不合理的财政收支甚至会阻碍经济的发展；B把财政赤字当作经济发展中的必然现象，不符合事实；该图没有涉及紧缩性财政政策，C无

21、法从图中得出，排除。3(2016全国新课标)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数)提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率A B C D答案：C解析：本题为曲线图题，横轴以2009年至2015年的时间为轴，纵轴，左边是以GDP的增长率为纵轴，右边是以PPI的增长率为纵轴，财政的来源，有税、利、债、费，而为保持国内经济平稳、持续增长，根据图示，可从生产上入手，对于企业来说，降低税费，扶持企

22、业创新，增加利润，另一个途径则是发行国债，扩大财政支出。不符合题意，而符合题意。故本题答案选C。4(2015重庆卷)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由下图可以推断出()T时点后，甲地政府税收收入将减少T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA B C D答案：D解析：由图可知，甲地在提高烟草消费税税率后，香烟销量下降，故不能判定消费税收入是增加还是减少，且消费税收入只是政府税收收入的一小部分，所以由此不能判断出政府税收收入是否

23、减少，排除；甲地提高烟草消费税税率后可能导致当地香烟价格上升，该图显示乙地虽然没有提高烟草消费税税率，但烟草销量依然逐步减少，在供给不变的情况下，当地香烟的价格应该会下降，错误；提高烟草消费税税率会引发香烟价格上涨预期，人们会选择在提税前囤积部分香烟，这会导致甲地香烟销量在T时点前增加，故正确；价格变动影响消费需求，甲地提高烟草消费税税率会导致香烟价格上涨、销量减少，甲、乙两地条件相似，因此可以认为X是甲地提高烟草消费税税率导致的香烟销售减少的量，故正确。5(2016上海卷)税收政策调整以后，征税对象发生改变的是()A某高科技产品进口税由10%降低为3%B由向企业征收营业税改为征收增值税C个人

24、所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税答案：B解析：本题考查税收。营业税改征增值税后，征税对象发生了变化，由营业额变为了增值额，B正确；高科技产品进口税税率下降，但征税对象没变，A排除；个人所得税增加考虑家庭赡养、抚养因素，但征税对象仍为个人所得额，C排除；由按次征税改为汇总征税后，征税对象仍是这一货物，D排除。6(2018四川省成都龙泉中学模拟)有专家指出，在推进海绵城市建设过程中，可借鉴国际上流行的PPP模式，即为了提供某种公共物品和服务，以特许权决议为基础，政府和社会资本通过签署合同形成一种伙伴式的合作关系，最终使合作方均达到比单独行动更为有利的结

25、果。运用PPP模式推进海绵城市建设可以()促进社会公平，提高人民生活水平推动政府简政放权，减轻财政负担促进投资主体多元化，增加社会投资合理配置资源，确保财政收支平衡A B C D答案：C解析：运用PPP模式推进海绵城市建设有利于推动政府简政放权，促进投资主体多元化，减轻财政负担，正确。材料没有涉及社会公平，故与题意不符，排除。中“确保财政收支平衡”的说法不妥。7(2018江西省新余一中、宜春一中联考)下表是某国政府在2016年的几项资金活动统计。项目 金额偿还国债利息 5亿元税收收入 100亿元发行货币 25亿元社会保障支出 20亿元科教文卫支出 40亿元经济建设支出 55亿元违规罚款 1亿元

26、国有土地使用权有偿出让收入 9亿元国有企业利润缴库 10亿元在这些资金活动中()A政府财政收支出现盈余B政府财政收支平衡C政府财政支出为115亿元D政府财政收入为145亿元答案：B解析：表格中政府财政收入为1001910120(亿元)，政府财政支出为5204055120(亿元)，收支完全相等，B当选，A、C排除。发行货币属于货币政策范畴，不属于财政政策，不能计算在政府财政收入内，故D排除。8(2018江西省九江一中月考)中央经济工作会议在明确2017年继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策的同时，提出财政政策要更加积极有效。当前经济转型升级正处在攻坚阶段，财政政策可以大有作为。财政政策要更加积

27、极有效必须()进一步减税降负，更好地落实“营改增”减税政策更好发挥税收在筹集财政收入中的作用进一步优化财政支出结构，补齐医疗、教育等民生短板通过国民收入的初次分配，缩小收入差距A B C D答案：B解析：体现了财政政策积极的一面，体现了财政政策有效的一面，均可选；强调的是税收是财政收入的主要来源，没有强调财政政策，与题意不符；财政政策属于国民收入的再分配，说的是初次分配，与题意不符。9(2018湖南省浏阳一中入学考试)在“一带一路”建设中，政府实施积极的财政政策，购买服务，增加对道路、桥梁、口岸、码头等公共工程的投入，购买规划，包括购买跨境道路的设计等，从而使“一带一路”成为我国经济发展的增长

28、点。实施积极的财政政策，有利于()减少投资需求，抑制经济过热扩大信贷规模，稳定货币币值调整经济结构，优化资源配置扩大投资需求，促进经济增长A B C D答案：D解析：实施积极的财政政策，有利于调整经济结构，优化资源配置，扩大投资需求，促进经济增长，符合题意，说法错误。扩大信贷规模属于货币政策，不是财政政策，排除。10(2018山西省五校联考)税收是一种“拔鹅毛”的艺术。“拔鹅毛”的时候要做到“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”。这启示我们()A经济发展水平是影响财政收入的重要因素B国家应当制定合理的分配政策C分配政策是影响财政收入的基础性因素D财政是国家治理的基础和重要支柱答案：

29、B解析：要做到“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高，B说法符合题意。A、C说法均不对，经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，分配政策是影响财政收入的重要因素。D说法正确，但不符合题意。11(2018陕西省西北工大附中适应性考试)国务院决定，中央财政出资150亿元，吸引国有企业和民营企业、金融机构、地方政府等共同参与，建立总规模为600亿元的国家中小企业发展基金，重点支持种子期、初创期、成长型中小企业发展，原则上采取有限合伙制，其募资、设立、管理、收益分配、到期退出等均按市场化原

30、则操作。国家中小企业发展基金的设立及运作模式，体现了()市场化运作拓宽了财政收入的来源推动大众创业、万众创新的政策导向财政具有促进资源合理配置的作用积极的货币政策是宏观调控的重要手段A B C D答案：B解析：国家设立中小企业发展基金不是为了获得财政收入，“拓宽了财政收入的来源”的说法与题意不符，不选；中小企业发展基金的设立及运作体现了国家推动大众创业、万众创新的政策导向，正确；国家出资扶持中小企业发展，这体现了财政具有促进资源合理配置的作用，正确；材料涉及的是国家的财政政策，而不是货币政策，不选。12(2018武汉调考)目前，我国中央财政集中了全国50%以上的财政收入，但支出只占全国的20%左右，财政事权和支出责任划分不科学的问题逐渐暴露。在财权与事权不能匹配的情况下，地方被迫转向土地财政寻求财源，形成了严重的土地