新会计准则会计报表及附注Word文档格式.docx

1、非流动资产:流动负债合计可供出售金融非流动负债:持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减:库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计（或股东权益）合计利 润 表会企02表 年 月 单位:项目本期金额上期金额一.营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加:公允价值变动收益

2、（损失以”-“号填列）投资收益（损失以”-“填列）其中:对联营企业和合营企业的投资收益二.营业利润（亏损以”-“号填列）营业外收入营业外支出非流动资产处置损失三.利润总额（亏损总额以”-“号填列）所得税费用四.净利润（净亏损以”-“号填列）五.每投收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益所有者权益变动表会企04表 年度 单位:项 目本年金额上年金额实收资本所有者权益一.上年年末余额会计政策变更前期差错更正二.本年年初余额三.本年增减变动金额（减少以”-“号填列）（一）净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损失1.可供出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3.

3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响4.其他上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配（五）所有者权益部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损四.本年年末余额一般企业报表附注:附注是财务报表的重要组成部分.企业应当按照规定披露附注信息主要包括以下容:（一） 企业的基本情况1.企业注册地、组织形式和总部地址。2企业的业务性质和主要经营活动。3母公司以及集团最终母公司的名称。4财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。（二）财务报表

4、的编制基础（三）遵循企业会计准则的声明企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（四）重要会计政策和会计估计企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明企业应当按照企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正有其应用指南的规定，披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的有关情况。（六）报表重要项目的说明企业

5、对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。1.交易性金融资产期末公允价值年初公允价值1交易性债券投资2交易性权益工具投资3指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4衍生金融资产5其他合 计2.应收帐款（1） 应收帐款按帐龄结构披露的格式：帐龄结构期末帐面余额年初帐面余额1年以（含1年）1年至2年（含2年）2年至3年（含3年）3年以上注：有应收票据、长期应收款、其他应收款的，比照应收帐款进行披露（2） 应收帐款按客户类别披露的格式如下：客

6、户类别客户1.其他客户3.存货（1） 存货的披露格式:存货种类本期增加额本期减少额1.原材料2.在产品3.库存商品4.周转材料5.消耗性生物资产合计（2） 存货跌价准备的披露格式如下:本期计提额转回转销6.建造合同形成的资产4.其他流动资产的披露5可供出售金融资产1可供出售债券2可供出售权益工具3其他6持有至到期投资的披露7长期股权投资8投资性房地产（1） 采用成本模式进行后续计量一原价合计1房屋、建筑物2土地使用权二累计折旧和累计摊销合计三投资性房地产减值准备累计金额四投资性房地产帐面价值合计（2） 企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露投资性房地产公允价值的确定依据及公允价值金额的增

7、减变动情况（3） 如有房地产转换的，应当说明房地产转换的原因及其影响9固定资产（1） 固定资产的披露格式其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具二累计折旧合计三固定资产减值准备累计金额合计 。四固定资产帐面价值合计（2） 企业确有准备处置固定资产的，应当说明准备处置的固定资产名称、帐面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等。10生产性生物资产和公益性生物资产11油汽资产12无形资产13商誉的形成来源、账面价值的增减变动情况14递延所得税资产和递延所得税负债15资产减值准备的披露格式16所有者受到限制的资产17交易性金融负债的披露格式18职工薪酬的披露格式:本期支付额一.工资、奖金、津贴和补

8、贴二职工福利费三社会保险费 其中：1。医疗保险费2基本养老保险3年金缴费4失业保险费5工伤保险费6生育保险费四住房公积金五工会经费和职工教育经费六非货币性福利七因解除劳动关系给予的补偿八其他以现金结算的股份支付19应交税费的披露格式20其他流动负债的披露格式21短期借款和长期借款（1） 借款的披露格式：信用借款抵押借款质押借款保证借款（2）对于期末逾期借款，应分别贷款单位、借款金额、逾期时间、年利率、逾期未偿还原因和预期还款期等进行披露22应付债券的披露23长期应付款的披露24营业收入25公允价值变动收益的披露26投资收益27资产减值准备的披露格式：一，坏帐准备二存货跌价准备三可供出售金融资产

9、减值准备四持有至到期投资减值准备五长期股权投资减值准备六投资性房地产减值准备七固定资产减值准备八工程物资减值准备九在建工程减值准备十生产性生物资产减值准备成熟生产性生物资产减值准备十一。油气资产减值准备十二。无形资产减值准备十三。商誉减值准备十四。其他28营业外收入的披露29营业外支出的披露3 0所得税费用31企业应当披露取得政府补助的种类及金额32每股收益33企业可以按照费用的性质分类披露利润表34非货币性资产交换35股利支付36债务重组37借款费用38外币折算39企业合并40租赁41终止经营的披露42分部报告（1） 主要报告形式是业务分部的披露格式：业务抵销本期上期一，营业收入对外交易收入

10、分部间交易收入二营业费用三营业利润（亏损）四资产总额五负债总额六补充信息1折旧和摊销费用2资本性支出3折旧和摊销以外的非现金费用主要报告形式是地区分部的，比照业务分部格式进行披露。（2） 在主要报告形式的基础上，对于交要报告形式，企业还应披露对外交易收入、分部资产总额。（七）或有事项 按照企业会计准则第13号或有事项第十四条和第十五条的相关规定进行披露资产负债表日后事项（1） 每项重要的资产负债表日后非高速事项的性质、容、及其对财务状况和经营成果的影响。无法作出估计的，应当说明原因。（2） 资产负债表日后，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议宣告发放的股利或利润。（八）资产负债表日后事项（九）

11、关联方关系及其交易（1） 本企业的母公司有关信息披露格式母公司名称注册地业务性质注册资本母公司不是本企业最终控制的，说明最终控制方名称。母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，说明母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称（2） 母公司对本企业的持股比例和表决权比例（3） 本企业的子公司有关信息披露格式子公司名称本企业合计持股比例本企业合计享有的表决权比例1。（4） 本企业的合营企业有关信息披露格式被投资单位名称业务性 质注册资 本本企业持股比例本企业在被投资单位表决权比例期末资产总 额期末负债总 额本期营业收入总 额本期净利润率（5） 本企业与关联方发生交易的，分别说明各关联方关系

12、的性质、交易类型及交易要素。交易要素至少应当包括：1） 交易的金额。2） 未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息。3） 未结算应收项目的坏帐准备金额。4） 定价政策合并报表附注企业集团应当按照规定披露附注信息，主要包括下列容：（1） 企业集团的基本情况；（2） 财务报表的编制基础；（3） 遵循企业会计准则的声明；（4） 重要会计政策和会计估计；（5） 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；（6） 报表重要项目的说明；（7） 或有事项；（8） 资产负债日后事项；（9） 关联方关系及其交易；（10） 风险管理。以上1至10项，可比照一般企业报表附注的格式。（11） 母公司和

13、子公司信息1） 子公司有关信息的披露格式2） 母公司拥有被投资单位表决权不足半数但能对被投资单位形成控制的原因。3） 母公司直接或通过其他子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权但未能对其形成控制的原因。4） 子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，母公司编制合并财务报表的处理方法。5） 子公司与母公司会计期间不一致的，母公司编制合并财务报表的处理方法。6） 本期不再纳入合并围的原子公司，说明原子公司的名称、注册地、业务性质、母公司的持股比例和表决权比例，本期不再成为子公司的原因。原子公司在处置日和上一会计期间资产负债表日资产、负债和所有者权益的金额以及本期期初至处置日的收入、费用和利润的金额。7） 子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况。8） 作为子公司纳入合并围的特殊目的主体的业务性质、业务活动等。