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1、出纳实训习题【出纳习题】库存现金结算业务办理之职业实践能力训练 实训练习一、实训目的 掌握原始凭证的审核与填制 1、欣欣有限责任公司(一般纳税人)基本情况:开户银行:中国工商银行丰南办事处;账号:15762835 地址:清江市青年路26号 税务登记号:1 增值税率:17%2、2010年12月份发生下列经济业务:(1)12日,销售科职工王一民赴京开商品展销会,经批准向财务科借差旅费2 000元,财务人员审核无误后以现金付讫。(填制借款单,如表1-3) (2) 14日,出纳员将当天的销售款85 600元现金存入银行。(其中面额100元的700张,面额50元的300张,面额10元的60张)(填制现金

2、交款单,如表1-4) (3)26日,收到宏利工厂付材料款转账支票一张(如表1-5)。(填制进账单,如表1-6) (4)16日,财务科出纳员张立开出现金支票一张,从银行提取现金1500元,以备零用。(填写现金支票,如表1-7)实训练习二、 实训目的掌握凭证的审核与填制 实训资料 采购员张浩2010年10月5日预借差旅费3 000元,10月18日出差归来报销差旅费2 850元,余款退回。 要求:选择正确的会计凭证,编制下列经济业务:(凭证相关会计人员签章略,编号从1号开始,采用收付转3类编号法。) (1)10月5日,预借差旅费3 000元,后附借款借据一张。 (2)10月18日出差归来报销差旅费2

3、 850元,余款退回。后附收据1张;差旅费报销单1张,差旅费报销单后附车票2张,住宿费发票1张。实训练习三、 实训目的 掌握库存现金结算业务办理 实训资料 (一)敏捷公司本月“库存现金”账户的月初余额:1 000元(库存限额为:6 000元) (二)2010年8月该公司发生关于现金收支业务的经济事项如下: 1.1日,公司从银行提取现金4 000元,备作零星开支。 2.2日,公司营业部主任黎灵出差预借款项1 000元,凭有效的借款单支付现金。 3.5日,公司出售废旧材料,收取现金658元,本公司开出收款收据。 4.5日,填制现金缴款单,将上述收取的现金送存银行。 5.7日,公司营业部主任黎灵出差

4、回来凭差旅费票据报销差旅费846元,退回余款。 6.12日,公司材料部门实行定额备用金制度,核定定额为2 000元,并由采购员文海帆专门管理。文海帆借出备用金2 000元,公司用现金付讫。 7.14日,从银行提取现金3 000元,备作日常开支。 8.15日,用现金支付给市运输公司销售运费800元 。 9.20日,文海帆报差旅费1 150元,公司现金支付。 10.22日,购买采购人员的办公用品等支付现金496元。 11.23日,管理部门的业务费400元、办公费220元,由现金付出。 12.24日,管理部门咨询费350元,现金付讫。 13.31日月末清点库存现金时,短缺306元,账款不符,原因待查

5、。 14.31日,经查,现金短缺就是属于公司出纳人员工作失误所致,由其承担全部损失。 实训要求 1.根据资料开设“现金日记账”,登记月初余额。 2.根据本月经济业务编制收付转记账凭证,编号从1号开始起。 3.根据记账凭证登记“现金日记账”,并结账。实训练习四、 实训目的 掌握现金日记账、银行存款日记账的填制 实训资料 胜利工厂2008年3月29日现金余额为1018、2元。银行存款余额为41620、24元,在3月30日时发生下列经济业务。(记账凭证从1号开始编制) 发生的现金收付业务如下: (1)以现金300元购买打印纸(单价:30元/包)。 (2) 职工张波暂借差旅费700元,以现金付讫。 (

6、3)开出现金支票从银行提取现金5000元发工资。 (4)仓库产品发生霉烂变质,造成损失700元,经查明为报关员李某失职造成,按规定应由李某赔偿损失。实际发生责任事故时, (5)收到某工厂退回的包装物押金200元,企业受到工厂退回的包装物押金时,应按规定编制现金收款记账凭证。 (6)发放工资5000元,凭证为现付字70号。 (7)王强报销差旅费400元,凭证为现付字第71号。 发生的银行存款收付业务如下: (1)30日,收到银行转来武汉市昌兴百货公司购买E商品的79号电汇单,共汇款6000元。 (2)30日,开出1781号转账支票,支付市六工程公司修理仓库费用300元。 (3)销售B商品10个给

7、津津商贸公司,收到转账支票,价税合计3800元,税率为4%,当日填写银行进账单送存银行。 (4)收到银行转来长沙齐盛公司预购商品的电汇款500元。 (5)开出转账支票支付欠宏日电器厂贷款2000元。 (6)收到纸厂开出的转账支票,归还欠贷款6000元,当即存入银行。 要求:1、按照上述经济业务编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记现金日记账与银行存款日记账 【出纳习题】银行存款结算业务办理之职业实践能力训练实训练习一、【实训目的】 练习阿拉伯数字大小写的书写题号大 写 金 额小 写 金 额1伍拾叁元零肆分2陆佰陆拾陆元肆角整3叁拾捌万伍仟零壹拾贰元整4肆亿伍仟陆佰万零叁拾元贰角柒分5壹万陆仟零伍

8、元陆角整6￥19、087￥100 000、008￥23 105 000、009￥300 005、1410￥6 703、50实训练习二【实训目的】 掌握原始凭证的审核与记账凭证的填制【实训资料】 天与工业公司主要生产A 种型号的机床,简称A产品 。该企业被主管税务机关核准为一般纳税人。2010年8月发生如下经济业务: 实训要求编制收付款记账凭证。空白凭证如下表1、表2、表3。实训练习三、 实训目的 掌握企业银行存款的核算、银行存款日记账的登记及银行余额调节表的编制。 实训资料 (一)敏捷公司本月“银行存款”账户的月初余额:800 000元。 1、1日,投资人按投资合同送来一张金额为250 000

9、元转账支票,公司会计人员填制进账单33214#一式两联后将之一并送存银行。 2、 3日,填制还款凭据183421#用银行存款100 000元归还为期9个月现已到期的银行贷款。 3、6日,公司会计开出转账支票8976541#用偿付上月的购料货款120 000元,已收到对方开来的收款收据。 4、8日,开出现金支票0265401#,从银行提取现金2 000元备用。 5、10日,公司经理出差预借1 500元差旅费,公司开出现金支票0265402#付出。 6、12日,收到AQ公司支付上月的购货款50 000元的转账支票一张,公司会计人员填制进账单33215#一式两联后将之一并送存银行。 7、15日,凭电

10、信话费收据开出转账支票8976542#支付本月公司机关的电话费1 600元。 8、17日,用银行电汇支付前欠某市钢材公司的货款40 000元,电汇报销凭证123654#。 9、20日,收到MB公司送来的支付本月劳务款51 750元的转账支票一张,公司将之送存银行,进账单33216#。 10、24日,开出转账支票8976543#付公司产品宣传广告费4 100元。 11、25日,通过银行转账上缴营业税金3 500元,税务收据号码1935624#。 12、30日,通过查明,公司存放在某市一家金融机构的款项50 000元,已无法收回。 实训要求 1、根据资料(一)开设“银行存款日记账”,登记月初余额。 2、根据资料(二)本月经济业务编制记账凭证。 3、根据记账凭证登记“银行存款日记账”,并结账。