福建省2015年内审师《内部审计基础》：支持董事会开展全面风险评估考试题文档格式.docx

1、和和和 4.在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？属性抽样货币单位抽样单位平均值抽样发现抽样 5. 有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。 6. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？董事会的职责。审计执行主管的职责。财务总监的职责。外部审计业务合作伙伴的职责。7. 现在是11月份，审计经理正

2、在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。安排一次年末销货截止（cut-off）测试。8. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程

3、序中无需再做进一步的工作；扩大函证的样本规模，增加储户；确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。9. 与内部财务报告相关的内部审计职能是确保符合报告程序。审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。确定是否有雇员未经授权而进行开支。识别可能增加越权开支的不充分的控制。10. 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能便于第三方的复核；在审计的计划、执行和复核中提供帮助；为审计报告提供主要的证据支持；有助于业务助理人员的专业发展。11. 在业务审计结论受到质疑时，

4、内部审计师最为便利的事实辩解是通过业务工作方案中的小结；形式上的工作底稿；工作底稿之间的相互印证；业务工作方案中的明确程序。12. 根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为标准成本差异销售量差异弹性预算差异产量差异 13. 以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表

5、中信息真实性的确认。14. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。15. 利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果没有进行其他测试。测试数据的结果与预期结果相符合。查询例外情况，确定执

6、行的控制逻辑。给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。16. 某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。存货价格大幅度上涨。收账款大幅度增加。形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。17. 审计委员会最有可能参与批准；员工晋升与调薪；内部审计报告与建议；审计工作日程表；内部审计主管任命。18. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应加强由外部董事组成的审计委员会；将内部审计视为一项暂时的职业管理职位的基石；要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；使外部

7、审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。19. 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为组件；审计专家程序；工具软件；用户程序。20. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。a.只有I、和b.I、和全有c.只有l、U神l IVd.只有I和 21. 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资

8、源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。只有I只有III只有II和IIII、II和III都对 22. 管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是业务信息应以某种方式得到证实；不能依赖内部控制调查问卷；管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。23. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查

9、，以下哪项说法是不正确的?公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。24. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率40 5% 2%60 5% 1%80 4% 3%100 1% 1% 25. 利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。26.下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是抽取已付

10、款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。实施银行余额调节并审查所有未付款支票。由验收凭证样本追查至发票和付款支票。27.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师依赖内部审计部门开展审计工作。在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。28.如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经

11、批准的活动。向虚构的供应商购入物资。资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。工资部门职员增加虚构的员工。29.业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑重大的不合规性的可能性；包括在业务工作方案中的信息；业务程序的结果；所需资源。30. 在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。以上都是。31. 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据

12、被称为概念模型化数据管理数据库管理企业模型化32. 某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？对比供应方发票与购买订单。对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。供应方发票由院方批准而非订购人员。超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。33. 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；要求采购员遵守详细的材料规格要求；定期轮换采购员任务；监测每名采购员的订单数量。34. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?无形性异质性易逝性不可分割性 3

13、5. 上述舞弊不可能通过以下程序发现分析每一贷款部门主管的贷款数目；分析贷款主管的贷款总额；针对贷款的内部以外部审计；调节全部在外贷款总额与总帐余额。36. 在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？现有操作系统与数据库结构的兼容性；电子数据转换与卖方连接的程度；每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。37. 一个恰当记录的工作底稿应简洁但完整；遵守唯一的格式和安排；含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；不包含业务客户记录的复印件。38. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时

14、，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？a.只读光盘只读存储器（CDROM）b.计算机输出缩微胶片（COM）c.可读入磁盘（WORM）d.数字录音带（DAT）39. 在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力肯定的应收账款确认书否定的应收账款确认书应收账款账龄明细表运单40. 下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？控制应该尽量简单。控制应该针对所有领域的工作情况。过时的信息是不恰当的。过度的控制既浪费时间又浪费金钱。41. 旁证是不能作为法庭上陈述的证据口头陈述的或者是不能直接引用的证据不被公众所

15、知晓的但可以接受的证据可以被发现但不可以接受的证据42. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。只有（2）是对的只有（1）是对的只有（2）和（3）是对的只有（1）和（2）是对的43. 在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？结束谈话时提出的问题。旨在让对方招供的问题。评估型问题。为了了解情况而提出的问题。44. 某上市公

16、司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元（假定利润均衡发生）。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为_万元。572579.5666.950045. 应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。员工认为领导无能，因而士气低下因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。46.

17、从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是最方便簿籍并能满足成本效益要求的方法使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资将应税收入讲到最低的方法将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法47. 撰写书面正式审计报告的目的是有利于被审计方采取行动明确说明高级管理层应采取的改进措施有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性记录审计发现，提出改进建议48. 一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；存在实时更新控制措施；使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；49. 根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；如能直接向董事会报告，将更有利；需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；由审计章程规定的独立性保证。50. 根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是人员配置和监督。持续的专业发展和应有的职业审慎。人际关系和沟通。组织状况和客观性。7