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1、工业革命之前古埃及石匠，罗马战士1618世纪同行业会员自发互助的基尔特制度19世纪30-40年代工会组织，养老，意外，抚恤1883年德国颁布疾病社会保障法 政府行为20世纪从摇篮到坟墓与相关系统的关系：与社会保障系统的关系（社会福利和社会保障）与经济运行系统的关系（收入分配，储蓄，劳动力和资本市场）与社会运行系统的关系（人口结构特征；政治 ） 与社会保障系统的关系保障对象保障水平基金缴纳方式社会保险工资劳动者基本生活水平个人、企业、政府保险津贴社会救助贫困线以下最低生活水平政府+社会资金+物质社会福利全体公民提供生活质量财政+企业+社会设施和服务如何研究社会保险？推荐网站http:/www2.

2、bc.edu/munnell/www.wharton.upenn.edu/faculty/mitchelo.html/www.stanford.edu/wfsharpe/第一章 社会保险的功能和内涵社会保险的基本原则：强制性（自动入保） 满足基本生活的需要注重社会公平（个人酬报不对等，再分配）法制原则（给付权利，津贴标准，机构管理）社会保险的功能：保障劳动者基本生活促进社会安定和可持续发展劳动力合理流动调整消费结构，积累建设资金社会保险和商业保险的相同点：操作模式相同，基于特定风险事故的共同分担处理偶然性损失风险转移对被保险人的损失进行补偿交纳一定的保费社会保险和商业保险的不同点：项目商业保险

3、经营主体政府 非盈利 没有竞争企业 追求利润 非强制经营目的保障低收入层基本生活保障被保险人免受损失保障程度最基本的收入保障（绝对）补偿性保障（相对）符合条件的全体国民双向选择保费来源政府+企业+个人个人给付与缴费关系不对等成正比例社会保险和商业保险的关系社会保险与社会保障系统的关系社保系统提供生活质高美国的养老体系：政府强制执行的社会保障计划（Social Security Program） 由政府或雇主出资、带有福利的补充社会保障计划：Defined Benefit和Defined Contribution（401（k）。个人退休账户（Individual Retirement Accou

4、nts）美国退休金制度 世界其他国家的社会保障体系国家特点社会基金来源存在问题德国自保公助型企业主和职工担负，政府在亏空时给予补贴企业负担较重美国完整社保体系政府+企业年金+个人保险社保基金储备枯竭收支平衡面临挑战日本保障公民的最低生活人口老龄化加重、养老金支出不堪重负瑞典侧重福利分配、全民一律享受大部分由政府负担，个人缴纳很少保障支出在GDP中占比全世界最高新加坡完全积累型完全个人账户中央公积金局统一管理不具备全社会共担风险的机制如何应对老龄化难题？第二章 社会保险的历史演进社会保险的产生与发展机器大工业生产模式催生了社会保险的需要工业化社会封建社会生产方式机器大工业自给自足的自然经济社会安

5、全体系社会化的保护体系家庭血缘关系的自助体系风险程度高低社会保险的产生：工人自发组织的互助，如17世纪英国出现的“友谊社”、“工会俱乐部”等1883年德国颁布疾病社会保险法，标志着现代社会保障制度的诞生为什么最早实施社会保险制度的国家会是德国？原因分析经济基础：工业飞速发展 +催化剂：工人运动的迅猛发展理论依据：新历史学派呼吁对劳资关系的改善执行基础：完整和高效率的普鲁士行政官僚体系社会保险的发展阶段19世纪80年代20世纪20年代末产生阶段1883年德国制定疾病社会保险法为标志20世纪20年代末到第二次世界大战初步发展阶段1935年美国通过社会保障法为标志*第二次世界大战20世纪70年代末充

6、分发展阶段以“福利国家”的出现为标志*20世纪70年代末至今改革阶段制度更加完善，范围更广，影响更大社会保障法是第一个由联邦政府承担义务的、全国性的社会保障立法，主要解决失业和老年问题。意味着社会保障在全球成为一种制度。福利国家：20世纪的2030年代形成。瑞典经济学派认为，经济学的目标在于使人人得到福利，主张国家调节经济，实行收入再分配，主张通过国家的社会经济政策实现收入和财富分配的均等化。二次大战前的初次发展阶段社会保险初步发展阶段的特点：没有成为长期发展战略和经济发展的配套设施范围不广，主要针对雇者失业、工伤和养老问题社会保险的体系还不完整侧重于“治疗”，轻视“预防”战后社会保险重建和空

7、前发展：国际劳工组织1952年制定社会保障最低标准公约成为国际社会保障事业发展里程碑英国“全民皆养老，全民皆医疗”；瑞典“福利橱窗”社会福利开支增长迅速，达到GDP的30%，占财政支出的70% 社会主义国家仿照苏联模式建立国家统筹型社会保险模式为什么战后能够取得如此发展？经济的高速发展社会主义思想影响，对经济危机和世界大战反思政党竞选的需要强调政府的积极干预工人的觉醒社会保险起源的制度基础：共济互助的保险思想：古希腊、古罗马、古埃及；中世纪基尔特行业制度，对保险保障职能、给付机制及基本职能有直接的制度关系；“友爱社” 具备近代保险制度的一些基本特征：风险分散的集合组织、保险金给付结构、财务机制

8、及精算技术和立法管理等社会保险起源的制度根源：私人保险等制度化的传统社会保护形式，是探索社会保险制度起源的历史和逻辑起点；早期社会保护形式所遵循的基本原则影响到最初保险制度的给付结构、财务机制和管理原则；工具理性和技术理性基础：德国首相俾斯麦和工商部长洛曼的争论 社会保险起源的理论基础：大同社会、乌托邦、世外桃源、空想社会主义福利国家理论提出国家干预社会生活的政策思想 福利经济学主张通过国民收入的增加和国民收入再分配增加社会福利 贝弗里奇报告主张对实行全民社会保险 社会保险的改革背景：70年代物价上涨，企业利润下降，失业率上升社会福利的过度带来什么结果？财政赤字和国债的急剧膨胀固定资产投资下降

9、，影响经济的进一步增长 劳动力成本提高，国际竞争能力下降 削弱了市场对劳动力供求关系的调节作用加重了人民的赋税负担 政府管理的低效率和官僚化改革的势在必行：类型： 激进型：将国家主管交由私营公司管理 智利 保守型：补救措施，维持现有制度的运转做法：提高标准，增加项目；取消保障项目，降低待遇；利用年金调整机制；降低养老金增长幅度；鼓励推迟退休；基金筹集模式从现收现付制到基金部分累积制 目的： 开源：增加保费收入 节流：降低保费支出改革的发展趋势：加入私营部门的参与，提高管理效率；更加重视企业年金的管理和个人储蓄账户的发展案例分析：由智利的社保改革模式所学到的智利的改革模式 改革前：缺乏统一标准，

10、不公平；管理效率低下；人口老龄化趋势加重国家财政负担举措：个人资本积累账户和私营公司经营养老保险基金 个人账户：完全个人缴纳，企业代扣养老基金由私人公司经营 8家私营性质的股份制公司基金投资 法律保障计息政府承担转制成本和最终保障责任 政府的规范化管理， 严格系统的法制化监督管理经济全球化：经济全球化背景下社会保险面临的新挑战经济的全球化发展 经济发展实力的差异 重构全球化背景下的社会保险强化对社会弱势群体的最低保障和临时性救助尽快调整以社会保险为支柱的传统结构建立真正适合自己的社会保险制度我国社会保险发展 创立：20世纪50年代初期，按照计划经济体制的要求，参照当时苏联对城镇职工进行社会福利

11、计划的社会保障模式1951年2月25日，颁布了中华人民共和国劳动保险条例 时间保险内容具体做法1951-1957初创阶段建立退休保险和医疗保险企业缴费3%工会统一管理1958-1966调整发展阶段改革退休和医疗政策提高退休待遇，区别对待医疗1967-1978停滞阶段乱1978-至今 重建改革阶段建立社会统筹制度，全方面改革，包括养老、失业、医疗和工伤提高养老标准，建立失业保险，工伤医疗改革我国社会保险发展的经验教训：企业负担重，不利用公平竞争社会保险基金来源单一实施范围狭窄管理程度低社保基金的有效管理应届毕业大学生应该领取失业津贴吗第三章 社会保险运行机制社会保险运行机制的特点：国家对经济生活

12、的干预传统商业保险的运行机制第一节 保障范围与给付结构保障范围：立法确定，针对不同层次保障对象进行资格限定明确规定参加社会保险、享受社会保险待遇的职业、阶层和各类劳动群体各类社会成员只有在符合了一定的资格条件时，才能从的社会保障计划中获得相应经济保障行业路径：机器制造业加工业其他工薪阶层服务行业农业工人个体劳动者社会保险的给付结构：通过特定的技术机制和给付方式，为劳动者提供某一水平的社会保险待遇给付的范围与条件给付程度 给付模式 养老保险金的计算 退休金水平的确定：保费确定：社会保险的给付结构的种类：按子项目：养老、失业、医疗、工伤、生育长期性的给付和短期性的给付现金形式和服务形式 精神慰藉、

13、社区服务 给付结构的制约因素：经济发展水平的制约 社会保险目标的制约 收入替代水平的制约指数调节机制的制约 制度因素的制约 第二节 社会保险的财务机制类型优势缺陷现收现付制以支定收，短期平衡费率灵活，有利于指数调节，收入分配体现社会共济老龄化，对储蓄和劳动力市场有消极作用完全积累制预提积累，投资收益强调自我保护，激励效应；促进储蓄和资本市场的发展长期保值；政府的社保基金的干预；投资风险部分积累制混合模式激励机制与统筹互济相结合新旧模式的平稳过渡问题社会保险税及其构成：根据收益原则征收的，由获得特定收入的纳税人缴纳的，用于社会保险支出的一项税种 从劳动收入中强制性扣除，由企业和工薪劳动者按照工资

14、的一定比例缴纳意义：稳定收入来源；有助于实行专款专用；实现保费由企业、个人和国家三方负担 社会保险税的税基与税率：税基：依法确定的征税工资基础，即社会保险征税的一定收入范围税率：企业和个人按一定比例应缴纳的社会保险税工薪比例制、差别比例制、累进税率制、均一制度我国：低于社会平均水平60%以下或者高于平均工资200%-300%以上者，免缴 政府一般收入筹资方式：并入国家预算收入的其他项目，由预算支出负责解决澳大利亚、新西兰和冰岛等普遍实施社会保险的国家 有利于管理和抑制费用支出的过度膨胀 第三节 社会保险管理通过特定的组织机构和制度安排，对社会保险的各个计划和项目进行组织管理、监督实施，以实现社

15、会保险政策目标社会保险管理体制、社会保险营运与监控管理纵向：立法管理、行政管理、业务管理和基金管理横向：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险 我国社会保险管理现状劳动和社会保障行政部门统一管理 各级劳保建立相应的经办机构，承担具体事务的管理社会保险待遇实行社会化发放，社会保险对象实行社区管理社会保险基金纳入财政专户，收支两条线，专款专用 社会保险管理的主要模式 代表局限集中管理模式英国建立统一的社会保险管理机构统一规划；避免多头管理；社保基金的内部调剂；降低管理成本国家行政管理，基金运营模式单一分散管理模式各自建立相关机构管理机构具有较高的自主性和独立性；效率高；透明度大管理成本高，容易引起

16、机构的重复建设和资源浪费集散结合管理模式加拿大共性较强的项目集中管理，特殊项目单列体现社会保险社会化，兼顾个别项目要求；提高管理效果降低成本；有针对的管理模式差异化的管理原则；利益纠纷和多头管理上海社保案给我们带来什么样的经验教训和启示？如何有效激励企业和个人缴纳社会保险金？第四章 社会保险基金与基金管理第一节 社会保险基金概述什么是社会保险基金？根据三方负担原则和在经济精算估计基础上依法筹集的用于社会保险政策目标的基金项目总称 关于社保基金功能：物质保障构成：养老、医疗、失业、工伤及其他方式：企业、员工缴费，国家提供资助形式：货币支付为主社保基金的特点：法律强制性社会政策目的性政府干预性社会

17、化精算测定社会保险基金的来源：个人缴费企业缴费政府资助或补贴基金的投资收益社会保险基金的缴纳主体：大多数国家均实现三方共同缴纳的方式经济发展水平和文化的差异，引起实际给付比例差异工业化国家社会保险缴费比例见P75我国实施社会保险统筹与个人账户相结合社会保险基金的缴纳方式 你还记得社会保险基金的筹集方式吗 短期支付项目选择现收现付制长期支付项目可采用基金完全积累制和部分积累制社会保险基金的支付方式 社会保险基金管理机构按照法律规定的条件、标准和方式支付各类社会保险金，以保障实现基本生活目标 社会保险基金的平衡人口精算 经济预测 法律制度 第二节 社会保险基金管理为实现社会保险基本目标和制度的稳定

18、运行，对社会保险基金的运行条件、管理模式、投资营运、监督管理进行规划和系统管理社会保险基金管理的主要内容：社会保险基金管理的法律体系社会保险基金管理模式选择 社会保险基金的投资营运 社会保险基金的监管 社会保险基金管理与财政金融的互动效应 社会保险基金管理的内外部条件的协调 社会保险基金管理的意义 有助于社会保险制度的正常稳定运行 有助于减轻政府日益增大的社会保险费用负担 有利于促进经济发展社会保险基金管理模式比较 管理模式措施代表国家信托基金委托给某一专门机构管理，并负责基金投资营运美国、日本基金会基金会负责实施基金管理和投资营运商业经营性政府规划并授权的基金公司组织实施社会保险智利和一些拉

19、美国家社保基金管理途径具体措施财政集中型建立社会保障预算或者直接列入财政预算政府作为多元分散型委托金融机构管理效益高，风险大专门机构型相对独立的专门机构管理独立性社会保险基金管理的投资运营 社保基金投资营运的结构和方向政府债券 金融资产 各类贷款 有形资产我国社保基金运营 截止2000年末，全国社保基金总量为200亿元，均为财政拨款，2000全年总收益金额约为1,700万元。截止2001年12月31日，社保基金资产总额805.09亿元，国债占比32.82 ，银行存款占比64.59。2001年12月13日全国社会保障基金投资管理暂行办法规定社保基金投资基金、股票比例最高可达总资金量40，国债比例

20、最高可达40，企业债、金融债比例最高可达10，银行存款最少不低于资金总量的10%，在一家银行的存款不得高于社保基金银行存款总额的50。2002年，社保基金入市资金仅为12.66亿元，全部用于投资中国石化新股。2007年末，社保基金在A股流通市值中占比0.81%。2008年12月31日，社保基金的资产总额为5,623.70亿元，自成立以来的累计投资收益额1,598.11亿元，年均投资收益率为8.98。截止2009年6月30日，社保基金持股市值为0.02亿元，同期A股总流通市值为8.97万亿元，保险资金占A股流通市值的0.22%。截至2009年12月31日，社保基金各大类资产的占比情况：固定收益资

21、产40.67%、境内股票25.91%、境外股票6.54%、实业投资20.54%、现金及等价物6.34%。2009年全国企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金和生育保险基金总收入14583亿元，比上年增长17%；总支出10989亿元，比上年增长24%；收支相抵，当年结余3594亿元，比上年增长2%，年终滚存结余17710亿元，比上年增长26%。我国社保基金运营 财政补助2009年，各级财政对社会保险基金补助1777亿元，比上年增长9%。其中中央财政安排企业职工基本养老保险补助资金1326亿元，比上年增长18% 。为帮助解决中央及中央下放地方政策性关闭破产国

22、有企业退休人员和地方依法破产国有企业退休人员参加城镇职工基本医疗保险，统筹解决其他关闭破产企业退休人员和困难企业职工纳入城镇职工基本医疗保险问题，中央财政在2008年安排80亿元专项补助资金基础上，2009年又安排289亿元。2009年，地方财政对社会保险基金的补助超过20亿元的有辽宁、吉林、黑龙江、上海、江苏、湖北和湖南等7个省份。其中，地方财政补助最高的是上海市，为73亿元；增长最快的是西藏自治区，比上年增长102%什么是社会保障基金？全国社会保障基金是指全国社会保障基金理事会负责管理的由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益形成的由中

23、央政府集中的社会保障基金。强化社会保险基金投资规划：从法律角度严格投资规划 投资比例、安全警戒线 投资收益数额与税收优惠 资产管理与负债管理 财务会计准则完善社保基金管理的外部环境：经济发展资本市场与金融市场的发展完善法律体系社会保险基金监管 国家授权专门机构依法对社会保险基金收缴、安全营运、基金保值增值等过程进行监督管理，以确保社会保险基金正常稳定运行的制度和规则体系 社会保险基金监管的内容 选择社保基金营运机构（who choose? Choose whom?）制定监管规则 设计运营指标体系实施监管:现场监管与非现场监管现场监督与非现场监督：现场监督是监督机构派人到被监督单位对基金管理 水

24、平、基金资产质量、基金收益水平、基金流动性等进行全面检查或专项检查。现场监督包括日常监督（在日常业务活动中开展的定期或不定期的基金监督工作）、专项监督（针对某项具体问题而开展的基金监督）和挪用基金案件的检查处理。非现场监督：监督机构通过报表分析，对经办机构和有关机构管理运营基金的活动进行全面、动态的监控，了解基金管理的状况、存在问题和风险因素，发现异常情况及时采取防范和纠正措施。非现场监督，依靠经办机构和有关机构报送的数据，进行多方面的分析、测算并加以管制。社会保险基金账户的监管：对基金征缴、基金支出和基金结余情况的监督检查，也可以说是对基金收入户、基金支出户和基金结余户（财政专户）的监督检查

25、。基金征缴监督。监督企业缴费行为，有无少报参保人数,少报工资总额、故意少缴或不缴费；经办机构征缴的保险费是否及时足额缴入收入户管理，有无不入帐，搞体外循环或被挤占挪用；收入户资金是否按规定及时足额转入财政专户等。基金支出监督。经办机构是否按规定的项目、范围和标准支出基金，有无多支、少支或不支，有无挪用支出户基金；受益人有无骗取保险金行为等。结余基金（财政专户基金）监督。有无挤占挪用基金、动用基金的行为；结余基金收益状况，是否合理安排存期以追求收益最大化；是否按规定及时足额拨入支出户等。现收现付制向积累制改进过程中监管问题将突出还是淡化？社会保险基金监管模式的选择：政府集中控制：直接控制委托专门

26、机构实施监管 私营化分散性管理：基金营运机构竞争的市场化管理 我国应实行什么样的监管模式？社保基金管理营运机构资格审定：审查和鉴定（管理者的任用和监管）审批程序和资格审查管理机构对基金营运机构的监管通过对公司账目财务报告的定期审查建立社保基金监管的法律法则体系：建立健全的法律监督体系 发挥社会保险基金监管委员会的重要作用构建社会保险基金监管的规则体系 如何规避社保基金被挪用的行为？第5章 养老保险制度第一节 养老保险模式普遍保障模式：国家为老年人提供均一水平的养老金 国家财政补贴，人人皆养老覆盖面广、透明度高、体现社会公平国家负担重，提供的保障力度有限英国的社会保障 收入关联模式：针对工薪劳动者，强调纳费与收入关联三方负担的财务机制（who?