上半年陕西省内审师《内部审计基础》公司治理框架考试题Word下载.docx

1、至上而下的预算生命周期预算 5. 以下哪种做法最有可能确定查阅以前的审计结果；走访生产车间；与负责生产A类产品的员工面谈；分析财务和经营报告。6. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。7. 为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该确定网络的商业用途。把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。检查

2、开放系统互联网络模型。考查网络操作费用。8. 根据国际专业实务框架，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。只有1和2是对的只有1和3是对的只有2和3是对的1、2和3都对 9. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；ITF测试操作中的实际程序；ITF方法也被称为小公司技

3、术。10. 某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？41.7%37.5%30.6%27.5% 11. 慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如

4、果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。12. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应加强由外部董事组成的审计委员会；将内部审计视为一项暂时的职业管理职位的基石；要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。13. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于改进产品设计和可信赖性测量流程性能实施统计流程控制改进组织流程 14. 当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；将所有控告证据拷贝后放入工作

5、底稿；销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；什么都不做。调查工作已经完成。15. 在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。16. 在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能晚期才提交股票早期就提交股票答应在新合并的企业中购买新发行的债券答应出售

6、给企业他们目前所有的债券 17. 在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。与遵循性审计相关的舞弊的可能性。过去一年中该分部费用的增长。与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。18. 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额 累计金额$7985 $31374$4108 $35482$12305 $47787$456 $48243 19. 下面是调查舞弊

7、行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。仅有I仅有I和II仅有II和IIII，II和III 20. 内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗？是已经给予了合理关注没有没有注明违规。没有没有提醒注意可能导致违规的情况是已经对工作底稿进行了注释 21. 因为登录系统的过程比较琐

8、碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是:数据文件备份程序的有效性会降低。没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。个人电脑上的敏感数据史容易泄露。任何能访问个人计算机的人也能登录主机。22. 根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是确认是否存在充分的访问控制来限制错误数

9、据被输入生产数据库。使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。23. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。24. 以下抽样结果中

10、，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率40 5% 2%60 5% 1%80 4% 3%100 1% 1% 25. 在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。26.为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为促进程序员更紧密地协同工作.可以实施更为严格的访问控制.减少工作站的维护费用.使盗窃应用程序更加困难. 27.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法通常局限于

11、制造业操作和生产过程可以通过质量或数量的比较来进行 28.在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？以前的审计结论。审计单位规模。对经营管理的满意程度。员工、系统或环境的改变。29.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；要求所有捐赠均以支票支付；使用带锁的箱子来接受捐赠款。30. 为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是平行模拟薪金总额的计算薪金扣减的例外测试

12、重新计算净工资跟踪检查薪金税率的变动31. 下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?函证应收账款。分析下月应收账款账户的回款情况。检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。32. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。c.数据库结构可以减小数据冗余。d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。33. 分析性程序能使内部审

13、计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。34. 在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑组织的目标学习内容预算约束学员的学习愿望 35. 通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；内部审计活动应该直

14、接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告 36. 有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场37. 在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形

15、中，通常不能作为这一参与原因的有管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。38. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议39. 内部审计师的工作底

16、稿的主要目标是为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；可以当作编制财务报表的一种方式；将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；遵守内部审计专业实务标准。40. 应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。员工认为领导无能，因而士气低下因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。41. 以下哪项是审计委员会的恰当职责对组织的采购职能进行审核；审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；对具体的

17、业务安排具体的内部审计人员提出建议。42. 对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。43. 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？信用可能被给予不适当的客户。信用评估的更新可能不及时。财务报告或管理报告可能不准

18、确可能与未经批准的卖方进行交易。44. 某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；网络运行成本可能没有得到全面预计；销售人员可能不愿意使用该系统；该网络要求应用昂贵的非标准化部件。45. 内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案

19、，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；隐去员工姓名以做到保密；证明样本量规模是否合适；列出对每位员工的实际检查文件。46. 随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是使用了简单的组织结构。为东道国经理提供了的自主权。取得了地区和全球目标的平衡。加强了组织控制。47. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.

20、传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作只有、只有只有和，和48. 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等）？执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准每月对实际开支与预算开支进行比较定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准49. 某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着只有一个控制强点只有一个控制弱点有一个控制强点和一个控制弱点既没有控制强点也没有控制弱点50. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；直接来自顾客的肯定式函证；被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。7