第七章 个人所得税.docx

1、第七章 个人所得税第七章 个人所得税一、判断题1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（ ）2、 个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70计算个人所得税。（ ）3、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（ ） 4、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（ ）5、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（ ）6、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（ ）7、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（ ）8、个人将股份转让时

2、，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。（ ）9、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（ ）10、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，属于免税的离休工资。（ ）11、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（ ）12、按照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收

3、入额减去20的费用。（ ）13、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（ ）14、某歌星取得一次劳务报酬24万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ）15、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（ ） 16、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。（ ）17、年所得12万元以上的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款，不加收滞纳金，也不罚款，不作为偷税处理。（ ）二、单项选择题1、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（ ）。

4、A免 B3000 C1500 D45002、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（ ）。A财产转让所得 B承包所得（不拥有所有权的承包方式）C设计费 D工资 3、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（ ）。A个体工商户的生产经营所得 B个人独资企业和合伙企业C承包经营者取得的承租、承包所得 D财产租赁所得4、个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（ ）。A境外博彩所得 B为他人提供担保获得报酬C保险赔偿收入 D企业自然人股息5、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。 A工资、薪金所得 B劳务报

5、酬所得C个体工商户的生产经营所得 D利息、股息、红利所得6、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。A年终加薪 B拍卖本人文字作品原稿的收入C个人保险所获赔款 D从投资管理公司取得的派息分红7、下列属于减税项目的是（）。A国债和国家发行的金融债券利息 B因严重自然灾害造成重大损失的C军人的转业费、复员费 D按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费8、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是( )。A单一所得税制 B分类所得税制C综合所得税制 D混合所得税制9、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ）。A工资、薪金所得 B劳

6、务报酬所得C偶然所得 D个体工商户的生产经营所得10、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（ ）。A增值税 B消费税C教育费附加 D印花税 E房产税11、个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，可以税前据实扣除。超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除。A85 B15 C25 D5 12、某歌手与卡拉OK厅签约，2011年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按( )。A每天 B每周 C每月 D每季13、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。A若个人发表

7、一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税B若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税D若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税14、某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为( )。A8000元 B6000元 C5200元 D12000元15、税法规定：个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的( )。A3 B10 C15 D3016、提供著作权的使用权取得的所得，属于( )所得。A劳务报酬所得 B稿酬所得C偶然所得 D特许

8、权使用费所得17、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由( )。 A扣缴义务人确定 B纳税人自行确定 C主管税务机关确定 D纳税人与主管税务机关协商确定18、下列所得中,属于劳务报酬所得的是( )。A个人独立从事制图取得的所得 B教师为受雇任职学校讲课取得的所得 C临时工为单位安装作业取得的所得 D雇员取得的年终劳动分红 19、下列各项所得不能按个体工商户生产经营所得项目征税的有( )。A个人因从事彩票代销业务取得的所得 B个体工商户对外投资取得的股利C个人独资企业的投资者的所得 D私人开的诊所的所得20、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。A合伙企业的投资者向企业借款，年

9、度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税21、陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为（ ）元。A 10000 B 20000 C 0 D 1500022、某高校教师与民办学校

10、签约，为其教授三门课程，其讲课费应纳个人所得税（ ）。A课程结束时按三门课程分别计算B合计全部收入一并计算C按每个月取得的收入计算D平均每个月收入计算三、多项选择题1、以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。 A工资薪金所得；B个体工商户生产经营所得；C财产转让所得；D承包承租经营所得。2、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）。 A退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税 C个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税 D对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪

11、可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税3、下列关于自行申报纳税的申报地点，说法正确的有（ ）。A在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报C在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报D个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报4、个人取得的应纳税所得，包括（ ）。A现金 B实物 C有价证券 D其他经济利益5、单位为个人缴付和个人缴付的“三险一金”，是指（ ）。A.基本养老保险 B.基本医疗保险 C.失业保险 D.住房公积金 6、

12、下列各项个人所得，免纳个人所得税：（ ）。A省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 B国债和国家发行的金融债券利息 C按照国家统一规定发给的补贴、津贴 D福利费、抚恤金、救济金 E保险赔款 7、根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（ ）。A财产转让所得 B财产租赁所得C中奖所得 D特许权使用费所得 E工资薪金所得8、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（ ）。A在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人B在中国境内无住所且不居住的个人C在中国境内

13、无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人D在中国境内有住所的个人E在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人9、某城市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（ ）。A为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游B自己开设酒吧取得的收入C为出版社审稿取得收入D在杂志上发表摄影作品取得收入E为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入10、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（ ）。A张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元B李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿

14、酬5000元C吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元D杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元E陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次11、按照个人所得税法的规定，个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，应（ ）。A免予征税 B按利息、股息、红利所得项目征税 C按偶然所得项目征税 D适用20%税率,不减除任何费用12、下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（ ）。A从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助 B集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息C内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D个体出

15、租车司机从事客货营运取得的收入13、下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是 ( )。A专利权 B著作权 C稿酬 D非专利技术14、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。A发表论文取得的报酬 B到某高校讲学取得的报酬C将国外的作品翻译出版取得的报酬D高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬15、下列与任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。A.年终加薪 B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C.实行年薪制而兑现的年薪 D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资E办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入16、如果个体工商业户发生年度经营亏损，则(

16、)。A允许用下一年度的经营所得弥补 B不允许弥补 C可以无限制弥补D允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年17、下列关于个人所得税，表述正确的有( )。A某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税B某股份公司职工向因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征C某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税D个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税E个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税18、下列项目中按工资

17、、薪金所得征收个人所得税的有（ ）。A办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入C对企业经营成果不拥有所有权的承租、承包人的所得D单位因雇员销售业绩组织的旅游支出19、个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（ ）。A员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元B个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C按照国家规定被拆迁人取得的拆迁补偿款D作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬20、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是（ ）。A财会学习杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

18、B作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得C个人取得特许权的经济赔偿收入D编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费E提供著作权的使用权取得的所有所得21、根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（ ）。A工资薪金所得 B对企事业单位的承包和承租经营所得C特许权使用费所得 D对外投资分回的股息、红利所得E财产转让所得四、计算题1、某研究所高级工程师张先生2012年10月份的收入情况如下：（1）月工资收入为5300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元； （3

19、）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元； （4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。计算张先生应该缴纳的个人所得税。2、2012年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为多少元？（不考虑出租房屋的其他税种）3、假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某2012年112月份个人所得情况如下： （1）每月取得工资收入5500元，112月份共计66000元；（2）转让一项专利，取得收入50000元；（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元； （4

20、）9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元； （5）到期国债利息收入900元； （6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元（不考虑其他税费）。 已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。 根据上述资料，回答下列问题： （1）工资收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。（2）特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。 （3）稿酬所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。 （4）出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税（ ）元。 （5）张某2012年应补缴个人所得税共计（ ）元。 4、中国公民赵某2011年12月取得以下收入： （1）购买福利彩票支出5

21、00元，取得一次性中奖收入200000元； （2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元； （3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 （1）赵某取得设计收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 （2）赵某出租房屋应缴纳的个人所得税为（ ）元。（不考虑其他税费） （3）赵某当月共计应缴纳的个人所得税为（ ）元。5、中国公民李某为一文工团演员，2012年1-6月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入6000元；（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000

22、元；（3）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；（4）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。计算李某应缴纳的个人所得税。6、中国公民李某2011年全年收入情况如下：（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元；（2）7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1500元(不考虑其他税费)；（3）2011年10月从A国某大学取得演讲收入30000元，该收入在A国已纳个人所得税5000元；同时从A国取得彩票中奖收入2000元，该收入在A国已纳个人所得税500元；（4）月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税；（2）取得的租赁所得应缴纳的个人所得税；（3）计算从A国取得的演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个人所得税；（4）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。