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1、 短期投资2 应收票据3 应收帐款4 减：坏帐准备5 应收帐款净额6 预付帐款7 应收补贴款8 其他应收款9 存 货10 待摊费用11 待处理流动资产净损失12 一年内到期的长期债券投资13 其他流动资产14 流动资产合计15长期投资： 长期投资16固定资产： 固定资产原值17累计折旧18 固定资产净值19 固定资产清理20 在建工程21 待处理固定资产净损失22 固定资产合计23无形资产及递延资产： 无形资产24 递延资产25 无形资产及递延资产合计26其他资产： 其他长期资产27递延税项： 递延税款借项 28 资产总计292006年12月31日 负债及所有者权益 年 初 数 期 末 数 流

2、动负债： 短期借款30 应付票据31 应付帐款32 预收帐款33 其他应付款34 应付工资35 应付福利费36 未交税金37 未付利润38 其他未交款39 预提费用40 一年内到期的长期负债41 其他流动负债42 流动负债合计43长期负债： 长期借款44 应付债券45 长期应付款 46 其他长期负债47 其中：住房周转金48 专项应付款49 长期负债合计50 递延税款贷项51 负 债 合 计52所有者权益： 实收资本53 资本公积54补充流动资本55 盈余公积56公益金57 补充流动资本58 未分配利润59 所有者权益合计60 负债及所有者权益总计61损 益 表2006年度项 目行数上年实际数

3、本年实际数一、主营业务收入主营业务成本 主营业务税金及附加二、主营业务利润（亏损以“”号填列） 加：其他业务利润（亏损以“”号填列）营业费用管理费用 财务费用三、营业利润（亏损以“”号填列）投资收益（亏损以“”号填列） 补贴收入 营业外收入营业外支出四、利润总额（亏损以“”号填列） 减：所得税五、净利润（亏损以“”号填列） 会 计 报 表 附 注一、公司的基本情况本公司系 企业，经批准于 年 月 日成立，注册资本 万元。其中： 投入 万元。上述注册资本业务经 会计师事务所验资（ 号验资报告）。本公司经营范围： 本公司注册地址：本公司法定代表人：本公司财务报表报出时间：2007年 月 日。二、不

4、符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算的情况三、主要会计政策和会计估计的说明1、会计制度本公司执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。2、会计年度本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记账原则和计价基础本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本计价基础。5、外币折算本公司外币业务发生当日中国人民银行公布的基准汇价折算为人民币记账，资产负债表日的外币货币性资产和负债按该日中国人民银行公布的基准汇价折算人民币，所产生的折算差额除了与固定资产购建期间因专门外币借款相关的汇兑损益按资本化的原则处理外，其余均直接作为当期损益。6

5、、现金等价物的确定标准本公司现金等价物指持有的不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。7、短期投资核算方法（1）短期投资计价方法：短期投资在取得时按投资成本计量，其中，以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款扣除尚未领取的现金股利或债券利息作为投资成本；投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值作为投资成本。（2）短期投资收益确认方法：短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，不确认为投资收益，作为冲减投资成本处理。出售短期投资所获得的价款，减去短期投资账面价值以及尚未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。（3）短期投资

6、跌价准备的确认标准和计提方法：本公司期末对短期投资按成本与市价熟低的原则计量，当期末短期投资成本高于市价时，计提短期投资跌价准备。具体计提时，一般按单价投资计提跌价准备。8、应收款项坏帐准备核算方法（1）坏帐的确认标准：a.债务人被依法宣告破产、撤消的；b.债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡；c.涉及诉讼的应收款项，如已生效的人民法院判决书（或裁定书）判定（或裁定）败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行且无望恢复执行的；d.债务人遭受重大自然灾害或意外事故等导致停产，损失巨大，在可预见的时间内以其财产（包括保险款等）无法清偿应收款项的；e.账龄超过3年，余额在3000以下，不能取得确凿

7、证明但已明确了责任单位和责任人应承担的责任的应收款项；f.债务人逾期未履行偿债义务超过15年，但不能取得确凿证明的应收款项。（2）坏账损失的核算方法：本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末对应收款项（不包括应收票据）视不同情况分别认定法和账龄分析法计提坏账准备，与已提坏账准备的差额计入当期损益。采用账龄分析法时计提基数应剔除已按个别认定法计提坏账准备的应收账款。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经管理层批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。（3）坏账准备的计提方法：（4）应收款项的转让、质押、贴现：本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约

8、定，当债务人到期末偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转让损益。9、存货（1）存货的分类：本公司存货主要包括存货分为原材料、产成品、自制半成品、库存商品、包装物、低值易耗品、委托加工物资等。（2）存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制。存货在取得时可选择按实际成本或按照计划成本计价；存货以实际成本计价的，在领取或发出时，采用加权平均法确定其实际成本。（3）低值易耗品和包装物的摊销：领用时采用一次摊销法。（4）期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：期末存货按成本与

9、可变现净值孰低原则计价；期末，对存货进行全面清查，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按成本高于其可变现净值的差额提取，可变现净值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和税金后确定。存货跌价准备的计提方法如下：一般按单个存货项目的成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备；对于数量品种繁多、单位价值又较低的存货，可以按类别计提存货跌价准备；10、长期投资（1）长期股权投资a.长期股权投资计价及收益确认方法：长期股权投资在取得时按实际支付的价款或确定的价值作为初始成本。本公司对投资额占被投资企业有表决权资本总额20%

10、以下，或虽占20%或20%以上但不具重大影响的股权投资，采用成本核算；对投资额占被投资企业有表决权资本总额20%或20%以上，或虽不足20%但具有重大影响的股权投资，采用权益法核算。b.长期股权投资差额的摊销方法和期限：初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额作为股权投资差额采用直线法进行摊销，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按10年摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，计入资本公积。（2）长期债权投资a.长期债权投资的计价和收益确认方法：长期债权投资按取得时的实际成本作为初始成本，以支付现金取得的长期债券投资，按实际支付的全部价

11、款减去尚未领取的债券利息，作为初始投资成本。长期债权投资按权责发生制原则按期计提应计利息，计入投资收益。b.债券投资溢价和折价的摊销方法：本公司将债券投资的初始成本减去相关费用及已到利息期但尚未领取的债券利息和未到期的债券利息后，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价，在债券存续期内于确认相关利息收入时，按直线法分期摊销。（3）长期投资减值准备的确认标准和计提方法本公司期末对由于市价持续下跌或被投资企业经营状况恶化等原因，导致可收回金额低于其账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内难以恢复的长期投资，按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。可收回金额是指该长期投资的出

12、售净价与预期从该投资的持有和到期处置中形成的预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。其中，出售净价是指投资的出售价格减去所发生的处置费用后的余额。11、委托贷款核算方法（1）委托贷款的计价和利息确认方法：委托贷款按实际委托的贷款金额入账。期末按委托贷款规定的利率计提应收利息，计入投资收益。如计提的利息到期不能收回，则停止计提利息并冲回已计提利息。（2）委托贷款减值准备的确认标准和计提方法：本公司期末对委托贷款进行全面检查，如有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的，按其差额计提减值准备。12、固定资产及折旧（1）固定资产的确认标准：固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营

13、管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过2000元的有形资产；对于生产经营用主要设备，单位价值在2000元以下的也应作为固定资产。（2）固定资产的计价：固定资产按其取得时的成本作为入账价值，取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出；投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。（3）固定资产分类及折旧方法：除已提足折旧仍继续使用的固定资产，及按照规定单独估价作为固定资产入账的土地等情况外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法为平均年限法，固定资产预计残值为资产原值的 %。固定资产分类、折旧年限和折旧率如下表：类别 估

14、计经济使用年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）房屋、建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 （4）融资租入固定资产的计价方法：按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入帐价值。（5）固定资产后续支出的处理：固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良支出及装修支出等内容，其会计处理方法为：a.固定资产修理费用（含大修），直接计入当期费用；b.固定资产改良支出，以增计后不超过该固定资产的可收回金额的部分计入固定资产账面价值，其余金额计入当期费用；c.如果不能区分的固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则按上述原则进行判断

15、，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用；d.固定资产装修费用，符合上述原则可予资本化的，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用直线方法单独计提折旧。（6）固定资产减值准备的确认标准和计提方法：本公司于期末对固定资产进行检查，如发现由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。固定资产减值准备按单项固定资产计提。当存在下列情况之一时，按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备；a.长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转

16、让价值的固定资产；b.由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；c.虽然固定资产尚可使用，但使用后无法提供有效服务的固定资产；d.已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；e.其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。13、在建工程（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等发生的支出等确定工程成本。（2）在建工程结转固定资产的时点：本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程

17、预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工结算手续后再作调整。（3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法：本公司于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，当存在下列一项或若干项情况时，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备（按工程项目分别计提）：长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利益具有很大的不确定性；其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。14、无形资产（1）无形资产的计价方法：无形资产按取得时的实际成本计量。购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本

18、；投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本（为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，按该项无形资产在投资方的账面价值作为实际成本）；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本；公司购入的土地使用权，或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，按照实际支付的价款作为实际成本。（2）无形资产的摊销方法和期限：无形资产自取得当月起按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销，计入当期损益。若无合同和法律规定，计算机软件摊销期为3年，其他无形资产按照不超过10年的期限摊销。（3）无形资产减值准

19、备的确认标准和计提方法：本公司期末对存在下列一项或若干项情况的无形资产，按其预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备：a.已被其他新技术所代替，使其为本公司创造经济利益能力受到重大不利影响；b.市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预计不会恢复；c.已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；d.其他足以证明实际上已经发生减值的情形。15、长期待摊费用本公司长期待摊费用指已经支出，但应当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。16、借款费用（1）

20、借款费用资本化的确认原则：借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当期计入当期财务费用。当以下三个条件同时具备时，为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款费用开始资本化；资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。（2）借款费用资本化的期间：为购建固定资产所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该固定资产达到预定可使用状态前所发生的，计入所购建固定资产成本，在达到预定可使用状态后所发生的，于发生当期直接计入财务费用。（3）借款费用

21、资本化金额的计算方法：每一会计期间的利息资本化金额根据截止当期购建固定资产累计支出按月计算的加权平均数，乘以资本化率计算得出。资本化率为专门借款按月计算的专门借款的利率。17、预计负债（1）预计负债确认原则：当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。（2）预计负债计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。18、收入确认原则本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产所有权收入，其收入确认原则如

22、下：（1）销售商品：在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，本公司不再对该商品实施与所有权有关的继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。（2）提供劳务：在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够流入，收入的金额能够可靠计量的情况下，按有关合同、协议规定的时间和方法确认收入的实现。（3）让渡资产使用权：在与交易相关的经济利益能够流入，收入的金额能够可靠计量的情况下，按有关合同、协议规定的时间和方法确认收入的实现。19、租赁（1）租赁分类：本公司

23、在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。（2）融资租赁：是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作为承租方，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。（如果融资租赁资产占公司资产总额比例等于或小于30%的，在租赁开始日，也可按最低租赁付款额，作为固定资产和长期应付款的入账价值。）（3）经营租赁：是指除融资租赁以外的其他租赁。承租方的租金在租赁期内的各个期间接直线法确认为费用。出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入

24、。20、所得税的会计处理方法本公司所得税采用应付税款法核算。21、政府补助（1）专项拨款：国家政府部门拨入的具有专门用途的拨款，于实际收到时确认为专项应付款。拨款项目完成后，已形成各项资产的部分，按实际成本结转为固定资产，同时将已使用的专项应付款转入资本公积。收到用于分流安置职工、政策性搬迁和结构调整的拨款，在实际使用时，直接冲减专项应付款；清理安置结束后，专项应付款仍有余额的，经批准，将该余额转入资本公积。（2）税收返还：按照规定办理有关手续后依法享受有关的税收返还或减免权利时，分别情况进行处理：a.先征后返或即征即退的增值税应在实际收到款项时确认为补贴收入。b. 先征后返的营业税、消费税等

25、其他价内流转税及其附加以及关税等项目应在实际收到时冲减收到当期的成本费用。c. 先征后返的所得税，应在实际收到时冲减当期的所得税费用。22、利润分配本公司当期实现的净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润，并按以下顺序分配：（1）按10%提取法定盈余公积。23、税项：增值税：税率为 %；营业税：城市维护建设税：税率为 %，按应缴流转税额计缴；教育费附加：所得税：税率为 %（如有税收优惠的批准文件应加说明）。四、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明五、会计报表项目注释（一）资产负债表有关项目注释1、货币资金：年末余额 元。项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额现金 银行存款 合计2、应收账款：期初余额 本年增加 本年减少 期末余额账 龄期 初 余 额期 末 余 额金额比例（%）坏账准备1年以内12年23年3年以上合计其中大额：3、预付账款： 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额