中专审计基础知识综合练习题及答案Word格式文档下载.docx

1、10对库存现金实有数额的审计，应是通过对库存现金实施（ ）来进行的。 A审阅 B核对 C分析D盘点11为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ ）制度。 A内部审计 B对账核对 C实地盘点D分析检查12验证被审计单位银行存款收支截止日期是为了（ ）。 A确保委托人银行存款余额的正确性 B确保委托人所有收款均已入账 C确保委托人所有已开出支票均已入账D以上三项均不正确13存货监盘程序所得到的是（ ）。 A书面证据 B口头证据 C环境证据D实物证据14一般而言，在会计期末短期借款（）的情况下，或审计人员认为必要时可向银行或其他债权人进行函证。 A余额正常 B余额较大 C余额较小D没有余额1

2、5在内部控制的要素中，（ ）是基础，是其余要素发挥控制的前提条件。A控制环境B风险评估C控制活动D监督16银行存款截止测试的关键在于（。 A确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码 B检查大额银行存款的收支 C确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务D取得并检查银行存款余额调节表17（）审计的时间范围与会计期间相一致。 A营业成本 B营业收入 C期间费用D制造成本18审查利润分配时，对于逾期纳税而支付的滞纳金应作为（ ）。 A营业外支出 B产品销售税金及附加 C税后利润分配项目D从净利润中扣除项目19审计报告日是指（ ） A审计报告完成日 B审计报告报送日 C会计报表截止日D完成审计工作

3、日20某注册会计师在编写报告时，在“意见段”中使用“除存在上述问题外”术语，这种类型的术语常见于（ ）。 A无保留意见审计报告 B保留意见审计报告 C否定意见审计报告D拒绝表示意见审计报告21审计人员对被审计会计报表不能发表意见，应（ ）。 A拒绝接受委托 B无法表示意见C发表否定意见D拒绝提供审计报告22审计第二关系人是指（ ）。 A审计人 B被审计人 C审计委托人D审计机构23各种审计依据都有一定的（），不是任何时期和任何条件下都能适用的。 A局限性 B地域性C层次性D时效性24注册会计师对其助理人员应当（ ）A进行监督和管理 B进行约束和指导 C进行指导和监督，并对其工作结果负责D进行指

4、导和监督，但不能对其工作结果负责25如果某注册会计师在其执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应该（ ） A依赖客户职员的才能 B出具拒绝表示意见的审计报告 C出具保留意见的审计报告D请求会计师事务所改派他人26在选用较低的控制风险估计水平下，必须执行的符合性测试的种类为（ ）。 A同步符合性测试 B分析测试 C追加符合性测试D计划符合性测试27对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。 A重新测试相关的内部控制制度 B审查与应收账款有关的销货凭证 C进行分析性复核D审查资产负债表日后的收款情况28注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ ）。 A查明客户是否

5、漏盘某些重要的存货项目 B鉴定存货的质量 C了解盘点指示是否得到贯彻执行D获得存货是否实际存在的证据29审计应付账款账户的余额，其目的并不在于（ ）。 A寻找实际上已经逾期的应付账款B验证应付账款经适当核准 C考核已入账负债的合理性D确定决算日所存在的所有债务均已入账30审计人员在对投资业务实施分析性复核程序时，通过计算短期股票投资长期股权投资期货等高风险投资所占的比例，可以判断（） A短期投资和长期投资的安全性 B短期投资和长期投资的真实性 C被审计单位盈利能力的稳定性D是否存在异常变动31审计人员发现被审计单位改变了存货的计价方法，但并未在报表中充分反映这一变化带来的影响，这时审计人员应该

6、表示（ ）。 A否定意见 B保留意见 C无保留意见D无法表示意见32下列各审计程序中，对查找未入账的应付账款最无效的是（ ）。A检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证B检查资产负债表日后一至两周内收到的购货发票，确认其入账时间是否正确C检查在资产负债表日未处理的不相符的购货发票D函证应付账款33若只证实会计报表组成要素是否存在低估情况，应当注意审查验证（）。A资产或负债在某一特定时日是否存在B资产或负债在某一特定时日是否归属被审计单位C经济业务的发生是否与被审计单位有关D是否有未入账的资产负债或其他交易事项34下列各项中，不能帮助注册会计师判断审计证据是否充分的因素是（）。A具体

7、审计项目的重要程度 B注册会计师及其助理人员的审计经验C审计过程中是否发现错误或舞弊 D 控制测试的时间35注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。A购货发票B销货发票C应收账款函证回函 D采购订货单副本36下列各项中，属于实施审计阶段的主要工作内容的是（）。A分析审计风险B实施实质性测试C审计期后事项D确定重要性水平三多项选择题：1审计关系人由（ ）组成。A审计人 B被审计人 C审计法规 D审计委托人2审计的基本职能有（ ）。A经济监督 B经济鉴证 C经济评价 D经济建议3按审计主体分类，可以把审计分为（ ）。A政府审计 B民间审计 C内部审计D外部审计4会计

8、责任是指被审计单位对其提供注册会计师所需要的会计资料和其他有关资料的（ ）负责。 A真实性 B完整性 C及时性D合法性5审计风险模型是由（ ）组成。 A固有风险 B计划风险 C控制风险D检查风险6审计证据按照其外形特征可以分为（ ）四大类。 A实物证据 B书面证据 C口头证据D环境证据7根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括（）。 A一般准则 B工作准则 C报告准则D具体准则8进行符合性测试一般可以采用的方法有（ ） A检查法 B实际执行法 C观察法D询问法9错误与舞弊的主要区别表现在（）。 A动机不同 B手段不同 C结果不同D形式不同10固定资产的审计目标一般包括（）（）（）（）

9、。A确定固定资产是否存在且归被审计单位所有 B确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当 C确定固定资产的期末余额是否正确D确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整11应付账款审计的具体目标包括（）。 A确定应付账款的发生和偿还记录是否完整 B确定应付账款会计记录的合规性 C确定应付账款期末余额是否正确D确定应付账款在会计报表上的披露是否恰当12在审计实务中，审计人员实施营业收入的截止测试的起点包括（）。 A以销售发票为起点 B以账簿记录为起点 C以报表为起点D以发运凭证为起点13当债务人符合（）情况时，审计人员采用肯定式函证较好。 A欠款可能存在差错 B预计的差错率低 C相关的内部控制有效D

10、个别账户的欠款金额较大14生产循环的内部控制包括（ ）。 A成本会计制度B存货的内部控制 C费用的内部控制D工资的内部控制15注册会计师签发的审计报告，具有（ ）等作用。 A鉴证 B保护 C证明D促进16以下关于审计报告的叙述，正确的是（ ）。 A审计报告的标题应为“审计报告” B审计报告的收件人一般是委托人 C注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要，可在意见段之前增加强调事项段D审计报告的日期是指审计报告编制完成的日期17出具保留意见审计报告是因为保留事项的存在，这些保留事项主要是（ ） A审计证据不充分事项 B审计范围受到局部限制 C会计估计不符事项D会计政策不符事项18注册会

11、计师职业道德的基本要求，包括（ ） A独立原则 B廉洁原则 C客观原则D公正原则19在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员必须包括（ ）。 A被审计单位内部审计人员 B注册会计师 C被审计单位出纳员D被审计单位会计主管人员20注册会计师发现委托人会计处理方法有错误时，（ ）做法是正确的。 A直接出具保留意见的审计报告 B直接出具否定意见的审计报告 C委托人未做调整的出具保留意见的审计报告D委托人调整后出具无保留意见的审计报告21在实施存货监盘程序时，注册会计师应当（ ）。 A对被审计单位存货的盘点进行现场监督 B实际参与被审计单位的存货盘点 C对被审计单位已经盘点的存货进行抽点D对被审计单位所

12、有存货盘点资料详加审核，并归入审计档案22一般情况下，应付账款不需要函证，但出现以下情况时，审计人员还是应当实施函证程序（ ）。 A控制风险较高 B应付账款金额较大 C固有风险较高D被审计单位处于经济困难时期23下列属于证实银行存款存在的重要程序有（）。A审查银行存款余额调节表B函证银行存款余额 C审查银行存款收支截止的正确性D核对银行存款余额日记账与总账的余额是否相符24在下列情形下，应增加所需审计证据的数量（）。A审计项目很重要B审计人员将检查风险水平确定得很低C审计过程中已经发现被审计事项存在错误D某项目的大多数证据来源于被审计单位外部四判断题1审计是在出现了财产所有者和财产经营者相分离

13、，并在他们之间形成受托经济责任关系之后产生的。（ ）2审计的对象是指被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些活动信息载体的会计资料和其他有关资料。3执行符合性测试程序的目的是为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计的适当性及其运行的有效性，以确定实质性测试的性质范围和时间。4分析性测试是指通过分析各种财务数据间的关系，来获得必要的证据，以此作为证实财务会计报表数据有关关系是否公允的审计结论的依据。5签署审计业务约定书的目的是为了明确约定双方的责任与义务，促使双方遵守约定事项并加强合作，以保护会计师事务所的利益。6在一项审计计划中，注册会计师认为固有风险为60%，控制风险为5

14、0%，审计风险是15%，则算出的检查风险是4.5%。7一般而言，内部证据不如外部证据可靠，但已经获得第三者确认的内部证据，则具有较强的可靠性。8审计证据的适当性是指审计证据的数量能足以证明审计人员的审计意见，是审计人员为形成审计意见所需审计证据的最低数量要求。9所谓审计工作底稿三级复核制度，就是审计机构制定的以主任会计师部门经理和项目经理为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。10函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。11固有风险是不可控的，审计人员所要做的是根据不同审计对象的固有风险的大小，给予不同的关注。12错误是由于会计人员及有关当事

15、人的故意行为而造成的。13舞弊在形式上具有隐蔽性，发生后一般不易被察觉，必须通过有关专门技术和方法才有可能查明。14对现金实存额的审查，一般应事先通知出纳员，以便其更好地协助审计人员做好清点工作。15一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且审计人员能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。（）16盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序。17企业资产负债表上银行存款数字应当包括当年最后一天收到的所有存放于银行的款项，而不得包括其后收到的款项。18审计人员应当选择各会计报表中最高的重要性水平作为会计报表层次的重要性水平。19账户层次的

16、重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。20有理由相信欠款可能会存在争议差错或问题时，采用肯定式函证较好。21如果初步评估的控制风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。22在对被审计单位的内部控制进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行实质性测试。23内部控制是高信赖程度，审计人员可以较多地信赖利用被审计单位的内部控制，在实施审计时可相应减少实质性测试的数量和范围。24为了确定短期借款的实有数，审计人员应在期末对余额较大或认为重要的短期借款，向银行或其他债权人函证。25在销售的截止测试中，审计人员可以考虑采用以账簿记录为起点的审计线路，以防止少计收入。2

17、6长期借款的利息支出和有关费用，不管其与购置固定资产是否有关，都应计入当期损益。27根据“资产负债所有者权益”这一平衡原理，可以清楚地看出，如果审计人员能够对企业的资产和负债进行充分的审查，证明二者的期初余额期末余额和本期变动都是正确的，那就不必对所有者权益进行单独的审计。28对于未复函的肯定式函证，应采用追查程序，一般应寄送第二次乃至第三次询证函，如果仍得不到答复的，应考虑采用其他必要的替代审计程序。29因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以审计人员必须对被审计单位的存货进行监盘。30进行应付账款函证时，审计应选择的函证对象是较大金额的债权人，那些在资产负债表日金额为零的债权人不

18、必函证。31审计人员实施存货监盘程序的目的是为了确定被审计单位对存货的盘点程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求。32实施销售截止日期测试程序的目的是为了查明主营业务收入会计记录归属期是否正确，以防止和纠正营业收入账户内可能包括的不属于本期的营业收入事项。33简式审计报告所反映的内容是非特定多数的利害关系人共同认为必要的审计事项，一般适用于非公布目的。34无保留意见意味着审计人员认为会计报表的反映是恰当的，能够满足非特定多数的利害关系人的共同需要，并对表示的意见负责。35审计人员在证实投资证券的真实性时，应实地盘点投资资产，并函证资产负债表日被托管的有价证券。36委托人或第三者因使用审计报告不

19、当或误解审计报告所造成的后果，应由使用者或误解者自己负责，与注册会计师及所在的会计师事务所无关。37审计人员在审计过程中，只有合理地运用符合性测试和实质性测试，才能取得审计准则所要求的充分适当的证据，在有些情况下也可以完全依赖实质性程序来获取审计证据。38注册会计师在执业过程中，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。39如果内部控制制度严密健全，就可以防止任何差错与舞弊的发生。40将控制风险评价为最高水平，意味着内部控制制度不能及时防止或者发现和更正某项认定中的重要错误的可能性很小。41错误是由于会计人员及有关当事人的非故意行为而造成的，由于不具有主观的不良动机，通常可

20、以采用相应措施加以预防。42通过向往来银行的函证，审计人员不仅可以了解企业银行存款的存在，同时还可了解企业欠银行的债务。43无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。44审计报告应由会计师事务所和注册会计师双重签署后，直接提供给委托人。45审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。五简答题1简述审计准则的涵义2运用重要性原则的要求有哪些？3判断审计证据是否充分适当应当考虑哪些主要因素？4审计业务约定书的签订者是谁？各应履行哪些业务？5注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审计单位的内部控制制度。请回答：（1）注册会计师对内部控制进行符合性测试的目的是什么？（2）在什么情况下，注册会计

21、师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试？6注册会计师在确定应收账款函证范围时应主要考虑哪些因素？7审计人员在查找未入账的应付账款时应注意哪些情况？8简述存货监盘的的要点？9在何种情况下注册会计师应出具无保留意见审计报告？六业务分析题1资料：审计人员审查某企业材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材一批，共计60 000公斤，价款180 000元，运杂费5 300元，财会部门将买价计入钢材成本，运杂费计入管理费用，钢材入库后仓库转来材料入库验收单，发现钢材短缺30公斤，查明属于运输途中的定额内损耗。要求：对该企业该笔材料采购业务提出审计意见，并对错误做出调整。2资料：某公司20

22、XX年底损益表中反映利润总额为80万元，注册会计师受托于20XX年3月对该公司20XX年度会计报表进行审计，在审计中发现以下情况：（1）公司接受投资，按投资协议转给联营单位利润10万元，直接冲减本年利润。（2）合同规定12月5日支付的技术转让费6万元，自20XX年12月起，受益期为1年，该公司12月份一次性列为当月管理费用。（3）公司于12月20日采用分期收款销售方式销售产品一批，共计价款100000元（不含增值税，公司增值税税率为17%），产品总成本为40000元。合同约定分四期收款，第一期收取40%的价款，于当月收款，其余在以后三个月内分三次收取，每次收取20%的价款。公司在12月收到第一

23、期货款时的会计处理为：借：银行存款 46 800贷：应交税金应交增值税（销项税额） 6 800产品销售收入 40 000同时结转成本产品销售成本 40 000产成品 40 000（4）公司支付的未完工程借款利息1.2万元列入财务费用。对上述情况进行分析，并调整核实该公司利润总额。3根据下列资料，判断其是否符合内部控制的要求，并简要说明理由。（1）某公司领导规定，当出纳员因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。（2）ABC工厂检修部的主管石破天，根据机器修理需要，可直接向供货商发出订货单订购零配件。（3）采购员小张以现金860元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。（4

24、）某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单”，在领导批示栏经理直接签署同意，即予报销。（5）DEF公司材料采购由供应科按事先制订的采购计划对各部门提交的“请购单”进行审批，若符合计划由供应科组织采购，若与计划不符，则要单独请示公司经理批准。（6）公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一练出库单存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。（7）公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。4资料：注册会计师在对

25、ABC公司20XX年度会计报表进行审计时，对ABC公司的银行存款实施的部分审计程序为：（1）取得20XX年12月31日银行存款余额调节表（2）向开户银行寄发询证函（3）取得开户银行20XX年1月31日的银行对账单试问：（1）注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？应如何选择函证对象？（2）注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容？（3）注册会计师索取开户银行20XX年1月31日的银行对账单，能证明20XX年12月31日银行存款余额调节的哪些内容？5ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司20XX年度的会计报表。A注册会计师于20XX年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。

26、A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：异常情况函证编号客户名称询证金额（元）回函日期回函内容（1）22甲30000020XX年1月22日购买Y公司300000元货物属实，但款项已于20XX年12月25日用支票支付（2）56乙50000020XX年1月19日因产品质量不符合要求，根据购货合同，于20XX年12月28日将货物退回（3）64丙64000020XX年12月10日收到Y公司委托本公司代销的货物640000元，尚未销售（4）82丁90000020XX年1月18日采用分期付款方式购货900000元，根据购货合同，已于20XX年12月25日首付300000元（5）134戊600

27、000地址错误，被邮局退回针对上述各种异常情况，请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序？6资料：某会计师事务所在对甲公司应收账款进行审计时了解到，应收账款明细账中的部分情况如下：A客户：余额150万元，账龄2个月，B客户：余额4万元，账龄3个月C客户：余额8万元，账龄2年零3个月（1）若上述ABC均是函证对象，你认为对他们应分别采用何种方式函证？为什么？（2）若A客户回函表示所购货物从未收到，B客户回函表示本公司曾于年初预付货款5万元，足以抵付对账单中所列货款4万元，C客户回函表示本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。针对顾客复函中提出的意见，注册会计师该采取何种步骤进行处理？7审计人员审查ABC公司20XX年的长期投资业务，具体情况如下：（1）20XX年1月1日，以