内部控制试题及答案.docx

1、内部控制试题及答案1、部控制的根本概念是从早期 B 思想的根底上逐步开展起来的。A.科学管理B.部牵制C.部审计D.管理控制2、以下有关企业部控制的表述中，正确的有ABD。A.部控制是一个过程B.部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的部控制可以绝对保证控制目标的实现D.部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、以下有关企业部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有BD 。A.部控制信息与沟通针对的是企业部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿

2、于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、以下各项中，属于导致部控制固有局限原因的有 ABCD。A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于部控制之上D.部控制的设计与实施需要考虑本钱与效益5、关于美国科索委员会COSO发布的?部控制-整合框架?1992和?企业风险管理-整合框架?2004之间的关系，以下说确的有 ABC A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等根本

3、概念，将风险评估扩大为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多部和外部因素6、与?部控制-整合框架?1992相比，2021年5月，美国科索委员会COSO发布的修订后的?部控制-整合框架?主要变化表现有 BC A.修改了部控制核心定义B.概括了对诚信和道德价值观的承诺等17条原那么C.将报告的围从对外财务报告目标扩展到部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为部控制的组成局部7、以下关于上市公司分类分批实施企业部控制规体系的要求，正确的有ABCD A.中央和地方国有控股上市公司，应于2021年全面实施企业部控制规体系，

4、并在披露2021年公司年报的同时，披露董事会对公司部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2021年12月31日公司总市值证监会算法在50亿元以上，同时2021年至2021年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2021年公司年报的同时，披露董事会对公司部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告部控制审计报告C.选项A、B围之外的其他主板上市公司，应在披露2021年公司年报的同时，披露董事会对公司部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开场建立控体系，并在上市的下一年度年报披

5、露的同时，披露部控制自我评价报告和审计报告8、以下关于中央企业实施企业部控制规体系的要求正确的有AC 。A.中央企业应当按照?企业部控制根本规?和配套指引的要求，建立规、完善的部控制体系B.中央企业在开展部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告部控制的有效性进展审计并出具审计报告C.中央企业应当建立部控制重大缺陷追究制度，部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D.中央企业应当自2021年起，于每年4月30日前向国资委报送部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会9、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告部控制信息包括 AB 。A.公司财务报告部控制的建立健全及其运

6、行情况的说明B.董事会对评价基准日财务报告部控制的自我评价报告C.注册会计师对公司财务报告部控制的审计报告D.报告年度财务报告部控制审计费用情况10、企业建立与实施部控制应当遵循的原那么有ABCD。A.全面性原那么B.重要性原那么C.本钱效益原那么D.制衡性原那么11以下有关企业部控制目标的表述中，正确的有 ACD 。A.企业经营管理合法合规B.追求利润最大化C.财务报告真实完整D.促进企业实现开展战略12、企业部控制的实施主体包括 B 。A.全体员工 B.监事会C.经理层 D.董事会13、建立健全和有效实施部控制是AB的责任。A.高级管理层 B.董事会C.注册会计师 D.审部门14企业应当建

7、立规的公司治理构造和议事规那么，明确决策、执行、监视等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。以下选项中，属于股东大会主要职责的有CD。A.依法行使企业的经营决策权B.监视企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权D.审议批准监事会或监事的报告15、以下选项中，属于部控制畴的风险应对策略有 AB 。A.风险躲避 B.风险降低C.风险分担 D.风险承受16、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和 C 。A.发现性控制 B.反应性控制C.矫正性控制 D.系统性控制17、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括 ACD

8、。A.XX或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性述或者重大遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D.相关机构或人员串通舞弊18、企业在确定职权和过程中，应当表达不相容职务相互别离的要求。以下各项中属于不相容职务的有 ABC 。A.可行性研究与决策审批B.执行与监视检查C.决策审批与执行D.决策审批与监视检查19企业开展战略方案应最终报经 D 批准后付诸实施。A.战略委员会 B.总经理C.董事会 D.股东大会20关于企业人力资源管理部控制，以下说法错误的有 AB A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选

9、岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.企业应当定期对年度人力资源方案执行情况进展评估21、以下各项中，说明部控制环境存在缺陷的有ABD 。A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承当了母公司发生的捐款B.乙企业为降低生产本钱，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染C.丙企业设立审计委员会，负责监视公司部控制的有效实施和部控制自我评价情况D.丁企业的企业文化是不惜一切代价做大市场22针对资金营运部控制的关键控制

10、，以下说确的有 ABC 。A.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立小金库D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账23、关于企业筹资部控制，以下说确的有 CD 。A.企业应当对筹资方案进展严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务24、关于企业采购业务部控制，以下说确的有( BD )。A.应采取多头采购或分散采购的方式，防止

11、采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进展岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进展论证，实行集体决策和审批25关于存货保管部控制，以下说法错误的有 AC 。A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求的储存条件贮存C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进展保险投保，保证存货平安26、针对工程工程部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相别离。以下各项中属于不相容职务的有 ABCD 。A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.工程

12、实施与价款支付D.竣工决算与审计27、关于工程立项部控制，以下说确的有 ACD 。A.企业应指定专门机构归口管理工程工程B.工程工程可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进展评审，出具评审意见D.企业应当按照规定的权限和程序对工程工程进展决策，决策过程应有完整的书面记录28、关于企业担保业务部控制，以下说确的有 ABCD 。A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权围进展审批，不得超越权限审批B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业设机构X

13、X不得办理担保业务C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序29、以下与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有BCD。A.承包方在合同期因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失C.业务外包本钱过高导致难以发挥业务外包的优势D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷30、关于业务外包部控制，以下说确的有 BCD 。A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策B.重大业务外包方

14、案应当提交董事会或类似权力机构审批C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同D.企业外包业务需要的，应当在业务外包合同或者另行签订的协议中明确规定承包方的义务和责任31、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有 ABC 。A.编制财务报告违反会计法律法规和统一的会计准那么制度，可能导致企业承当法律责任和声誉受损B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌32关于企业预算管

15、理部控制，以下做确的有 BC 。A.预算管理工作机构设在财会部门B.在预算年度开场前完成全面预算草案的编制工作C.对于工程工程、对外投融资等重大预算工程，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控D.为了严密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序33、关于合同管理部控制，以下说确的有 AD 。A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充34、关于企

16、业部报告的形成和传递，以下说确的有 ACD 。A.企业应当建立部报告审核、和评估制度B.企业部各管理层级均应当指定专人负责部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息C.部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时D.企业应当拓宽部报告渠道，广泛收集合理化建议35、关于信息系统部控制，以下做法错误的有 ABCD 。A.负责SAP系统上线的参谋和人员保存了后台操作的权限，便于及时解决问题B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进展验收测试，确保符合需求方的要求C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管D.为了保证业务正常进展，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系

17、统操作36、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括 ABCD 。A.培训业务操作和系统管理人员B.制定科学的上线方案和新旧系统转换方案C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移方案37、某企业负责人关于的以下说法中，错误的有 AB 。A.公司信息系统建立由信息部领导负全责B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统平安和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统平安和泄密责任追究等制度，确保系统平安运转D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信

18、息部门及时变更38、以下各项中符合有效控制原那么的有 ABC 。A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资工程的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等容B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处分条款C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可前方可进展批量生产D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作39、根据企业?部控制评价指引?，部控制的有效性包括 ACD 。A.设计的有效性B.体制的有效性C.运行的有效性C.机制的有效性40、主板上市公司开展部控制评价的频率为 B 。A.至少每

19、两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次41、以下属于部环境评价畴的有 ACD 。A.企业文化B.社会责任C.部审计D.治理构造42、部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的容，其中包括 ACD 。A.评价要素C.企业经营目标C.主要风险点D.采取的控制措施43、企业开展部控制评价工作，可以采取的组织形式有 ABCD 。A.授权部审计机构具体实施部控制有效性的定期评价工作B.成立专门的部控制机构组织实施部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责C.根据自身特点，成立部控制评价工作的非常设机构，抽调部审计、部控制等相关机构的人员组成部控制评价小组，具

20、体组织实施部控制评价工作D.委托中介机构实施部控制评价44、关于部控制评价围，以下说法错误的有 BC 。A.运用重要性原那么判断应当纳入评估围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B.对于纳入部控制评估围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进展部控制评估C.纳入部控制评估围的业务流程应与部控制应用指引所规定的业务流程保持一致D.各年度部控制评估的围应保持一致，如果评估围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批45、集团性企业在确定部控制评价围时，应当关注重要业务单位。以下选项中属于重要业务单位的有ABCD 。A.集团总部B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司C.

21、营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司46、部控制评价工作组应当对被评价单位进展现场测试，运用的方法通常包括ABCD 。A.个别访谈B.实地查验C.函证确认D.调查问卷47、关于企业部控制评价中的部控制缺陷标准认定，以下说法中正确的选项是 ABC 。A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D.企业部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定48、关于部控制缺陷，以

22、下说法错误的有 BCD 。A.部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B.企业部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对部控制缺陷进展最终认定C.部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标49、2021年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2021年,甲公司对组织机构和岗位设置进展了调整，但甲公司没有及时对该制度进展修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形说明该公司部控制存在 A 缺陷。A.设计缺陷B.运行缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D.制度缺陷和运行缺陷50、以下选项中，通常说明可能存

23、在非财务报告重大缺陷的有 BCD A.把握市场时机的能力不强B.企业未制定三重一大决策制度、方法、程序C.违反?环境保护法?，受到环保部门的严厉处分D.管理人员或技术人员大量流失，流失率到达50%51、以下关于部控制缺陷报告的时间要求，正确的有D A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期至少每年报告，重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期至少每年报告D.一般缺陷应定期至少每年报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告52、部控制缺陷整改后，应当进展再测试前方能得出部控制有效性的结论。以下关于再测试工作错误的有 BC 。A.再测试应当由评价工作组

24、以外的人员实施，以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证部控制评价工作的效率C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全一样，方能得出部控制有效性的结论D.如再测试证明整改后的部控制是有效的，那么一般情况下不影响企业得出部控制有效的结论53、企业部控制评价报告的容应当包括 ABCD 。A.高级管理层对部控制报告真实性的声明B.部控制评价的依据、围、程序和方法C.部控制缺陷及其认定情况和整改情况D.部控制有效性的结论54、企业在部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在 ABCD 。A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题B.

25、评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别缺乏C.部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享D.部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干预55、在部控制评价过程中，以下做法错误的有 AB 。A.在年度中间完成部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，那么企业可以据此直接认定部控制有效B.在执行有效性测试中，某项部控制出现一个抽样偏差的，那么应认定为部控制缺陷C.在执行有效性测试中，某项部控制出现抽样偏差的，那么可以直接追加样本量进展测试，未见偏差的，那么可以判断该部控制有效D.如果企业出现多项部控制重要缺陷和一般缺陷，那么企业不能认定部控制有效56、企业年度部控制

26、评价报告的基准日是 B 。A.1月1日 B.12月31日C.3月31日 D.6月30日57、部控制评价报告应当报经 B 批准后对外披露或报送相关部门。A.股东大会或类似权力机构B.董事会或类似权力机构C.监事会或类似权力机构D.管理层58、部控制审计的对象是 ABC 。A.特定基准日财务报告部控制设计与运行的有效性B.整个期间财务报告部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的部控制评价报告D.被审计单位的财务报告59、企业财务报告部控制审计报告的类型包括 ACD 。A.无保存意见B.保存意见C.否认意见D.无法表示意见60、关于注册会计师对非财务报告部控制重大缺陷的责任，以下说法错误的有A

27、。A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告部控制存在的重大缺陷B.对财务报告部控制审计过程中注意到的非财务报告部控制重大缺陷，注册会计师应当在部控制审计报告中增加非财务报告部控制重大缺陷段予以披露C.注册会计师应当对非财务报告部控制是否存在重大缺陷提供合理保证D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告部控制存在的重大缺陷61关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，以下说确的有 ( ABD )。A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序

28、应当一样D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高62、在财务报表审计与财务报告部控制审计中，注册会计师均需评价部控制。以下说确的有 CD 。A.财务报表审计中对部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作B.两者评价部控制可以选用的审计程序一样，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序C.两者评价部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和围；后者是为了支持对部控制有效性发表的意见D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严63、针对部控制审计业务，以下有关企业层面控制的说法中，正

29、确的有ABCD 。A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C.注册会计师在评价部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制D.注册会计师应当识别、了解和测试对部控制有重要影响的企业层面控制64、关于同一企业的部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，以下说确的有 A 。A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否认意见的财务报表审计报告，对于该企业的部控制审计，通常应当出具否认意见的部控制审计报告B.如果注册会计师对企业的部控制审计出具了否认意见的部控

30、制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否认意见的财务报表审计报告C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否认意见的财务报表审计报告，对于该企业的部控制审计，应当出具无法表示意见的部控制审计报告D.如果注册会计师对企业的部控制审计出具了否认意见的部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保存意见的财务报表审计报告65、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括 ABCD 。A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性C.该项控制与其他控制的相互作用或关系D.确定相关金额时所需判断的主观程度66、以下情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告部控制存在重大缺陷的迹象的有A