个人所得税练习题.docx

1、个人所得税练习题个人所得税一、单项选择题1、个人所得税采用（ ）的征收制。 A. 差别 B. 总量 C. 分项 D. 平等2、我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（ ）。 A. 习惯性住所标准 B. 时间标准 C. 永久性住所标准 D. 习惯性住所和时间标准3、判断（ ），是确定该项所得是否应该征收个人所得税的重要依据。 A. 有无住所 B. 所得来源地 C. 工作时间 D. 居住时间4、对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（ ）征收个人所得税。 A. 劳务报酬所得 B. 股息、

2、红利所得 C. 其他所得 D. 工资、薪金所得5、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ ）。 A. 加班费 B. 特殊工种补助 C. 托儿补助费 D. 奖金6、工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（ ） A. 是否为独立个人劳务活动 B. 是否取得劳务许可 C. 是否与购买劳务单位或个人签订长期合同 D. 报酬的高低7、下列不属于特许权使用费所得的是（ ） A专利权所得 B商标权所得 C著作权所得 D稿酬所得8、下列不适用20税率的个人所得税项目有（ ） A. 财产租赁所得 B. 财产转让所得 C. 出租居民住用房所得 D. 偶然所得9、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同

3、(协议)规定取得一定所得的，其所得按照（ ）所得项目征税。 A工资、薪金 B对企事业单位的承包经营、承租经营 C利息、股息、红利所得 D劳务报酬10、下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是（ ）。 A职工的加班费补贴 B独生子女费补贴 C托儿补贴 D按国家规定的误餐补助11、按照税法的规定，附加减除费用适用的范围和标准由（ ）规定。 A. 财政部 B.海关总署 C.国税总局 D.国务院12、现行税法规定附加减除费用标准是符合规定人员每月工资、薪金所得在减除3500元费用的基础上，再减除（ ）。 A1300元 B2000元C2800元 D3500元13、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所

4、得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ ）。 A.文学作品发表取得的所得 B.文学作品手稿原件公开拍卖所得 C.文学作品出版取得的所得 D.书画作品发表取得的所得14、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（ ）。 A.个体工商业户的生产经营所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得15、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。 A. 发表论文取得的报酬 B. 提供著作的版权而取得的报酬 C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬 D. 高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬16、下列表述不正确的是（ ）。 A若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税 B若个

5、人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税 C若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 D个人的同作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税17、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A15 B30 C40 D50%18、个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除（ ）。 A15 B30 C50 D100%19、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在

6、查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，应（ ）。 A继续弥补 B待再次转为查帐征收时继续弥补 C不得再继续弥补 D按税务机关核定的一定比例弥补20、财产租赁所得允许扣除的修缮费用，以每次（ ）元为限。 A500 B800 C1000 D150021、利息、股息红利所得的应纳税所得额是（ ）。A每年收入额 B每季度收入额 C每月收入额 D. 每次收入额22、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资薪金所得时，其纳税地点选择应是（ ）。 A. 收入来源地 B. 个人户籍所在地 C. 税务局指定地 D. 选择并固定其中一地23、两个或两个以上的纳税义务

7、人共同取得同一项所得的，应（ ）。 A先分配，分得多的负责缴税 B先按所得总额缴税，然后各方自行分配 C按所得总额计算应纳税额，再按各自分得收入占总收入比例分摊税额 D对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳税款24、对于可免于申报缴纳个人所得税的在中国境内无住所个人在时间上要满足的条件是（ ）。 A在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过30日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过90日 B在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过182日 C在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税

8、收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日 D在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过100日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日25、自2004年7月1日起，在中国境内无住所但在境内居住满l年而不超过5年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金，应（ ）。 A由中国境内企业或个人雇主支付的应申报纳税 B由中国境外企业或个人雇主支付的免申报纳税 C均应申报缴纳个人所得税 D若其来自与中国签订税收协定的国家，境外支付的部分免税26、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，该项

9、收入在当地上年职工平均工资（ ）倍数额以内的部分，免征个人所得税。 A2 B3 C4 D527、个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照（ ）项目缴纳个人所得税。 A利息、股息、红利所得 B劳务报酬所得 C财产转让所得 D特许权使用费所得28、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的,已纳税的一次性补偿收入（ ）个人所得税。 A以已纳税款抵免应纳税款 B. 退还已纳 C与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴 D不再与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴29、个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的（ ）项目

10、缴纳个人所得税 A特许权使用费所得 B劳务报酬所得 C财产转让所得 D其它所得30、个人兼职取得的收入应按照（ ）应税项目缴纳个人所得税 A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C财产转让所得 D其它所得31、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应按照（ ）项目征收个人所得税 A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C利息、股息、红利所得 D特许权使用费所得32、个人获得国债和国家发行的金融债券利息所得，应（ ）。 A免征个人所得税 B按利息、股息、红利所得项目减半征收 C按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税 D按照劳务报酬所得项目征收个人所得税33、享受免税政策的救济金，是指国家（

11、）支付给个人的生活困难补助费。 A财政部门 B民政部门 C税务部门 D政府34、下列的军人所得不属于免税的项目是（ ）。 A复员费 B抚恤金 C安家费 D工资、薪金35、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按（ ）项目计算缴纳个人所得税。 A财产转让所得 B劳务报酬所得 C特许权使用费 D其它所得36、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照（ ）项目计算缴纳个人所得税。 A财产转让所得 B劳务报酬所得 C特许权使用费 D其它所得37、对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（ ）。 A按劳务报酬所得项目减半征收 B按偶然所得项目减半征收 C按偶然所得项目计征个人所得税 D经主

12、管税务机关核准，免征个人所得税38、对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（ ）。 A按劳务报酬所得项目减半征收 B按偶然所得项目减半征收 C按偶然所得项目计征个人所得税 D暂免征收个人所得税39、个人转让自用达（ ）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 A6 B5 C3 D440、下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（ ）。 A住房公积金 B失业保险金 C商业养老保险金 D基本养老保险金41、下列不属于减征个人所得税项目的是（ ）。 A残疾、孤老人员所得 B烈属的所得 C因严重自然灾害造成重大损失的 D

13、医疗保险金42、对在中国境内无住所，但在境内居住l年以上、不到5年的纳税人，下列符合税法规定的是（ ）。 A无论来源于境内境外的所得没有减免优惠 B经主管税务机关批准，来源于境内的所得由境外企业支付的，可免税 C经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境内企业支付的，可免税 D经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境外企业支付的，可免税43、计算个人境外所得税额扣除限额时，应（ ）。 A不区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目 B不区别不同国家或者地区和区别不同应税项目 C区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目 D区别不同国家或者地区和不同应税项目44、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度

14、终了后（ ）向主管税务机关办理纳税申报。 A1个月内 B2个月内 C3个月内 D4个月内45、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（ ）缴人国库。 A当月7日内 B当月15日内 C次月7日内 D次月15日内46、个人所得税法规定，临时离境不扣除居住天数，其中临时离境是指在一个纳税年度中，一次离境不超过的天数是（ ） A60 B50 C45 D3047、上市公司员工将行使股票期权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，应（ ）。 A免征个人所得税 B按劳务报酬所得项目征收个人所得税 C按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税 D. 按工资、薪金所

15、得项目征收个人所得税48、上市公司员工在行权日之前将股票期权转让的，股票期权的转让净收入，应（ ）。 A免征个人所得税 B按工资、薪金所得项目征收个人所得税 C按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税 D按劳务报酬所得项目征收个人所得税49、境内上市公司员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应（ ）。 A免征个人所得税 B按工资、薪金所得项目征收个人所得税 C按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税 D按劳务报酬所得项目征收个人所得税50、上市公司员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应（ ）。 A免征个人所得税 B按工资、薪金所得项目征收个人所得税 C按利息、

16、股息、红利所得项目征收个人所得税 D按劳务报酬所得项目征收个人所得税二、多项选择题1、个人所得税的纳税义务人，包括（ ）。 A. 个体工商业户 B. 在中国有所得的外籍人员 C. 在大陆有所得的香港、澳门、台湾同胞 D. 中国公民2、判别纳税义务的标准有（ ） A. 所取得来源于国内的收入占总收入比重 B. 住所 C. 国籍的区别 D. 居住时间3、个人所得税法中，临时离境是指在一个纳税年度内（ ）的离境。 A. 一次不超过20日 B. 一次不超过30日 C. 多次累计不超过90日 D. 多次累计不超过180日4、个人所得税的居民纳税义务人包括有（ ） A. 在中国境内定居的中国公民 B. 在

17、中国境内定居的外国侨民 C. 在外国定居的中国公民 D. 在一个纳税年度内居住在中国境内住满365日的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞5、个人所得税法中，工资、薪金范畴包括（ ） A. 工资、薪金 B. 奖金、年终加薪 C. 劳动分红D. 津贴、补贴6、下列补贴、津贴不予征税的有（ ） A. 独生子女补贴； B. 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴； C. 托儿补助费； D. 差旅费津贴、误餐补助；7、下列各项所得适用累进税率形式的有（ ）。 A工资薪金所得 B个体工商户生产经营所得 C财产转让所得 D承包承租经营所得8、财产转让所得，是指个人转让

18、（ ）取得的所得。 A. 有价证券、股权 B. 建筑物、土地使用权 C. 机器设备、车船D. 其他财产9、偶然所得项目包括（ ） A. 个人得奖 B. 个人中奖 C. 个人中彩 D. 其他偶然性质的所得10、适用20%税率的个人所得税项目有（ ） A. 稿酬所得 B. 劳务报酬所得 C. 特许权使用费所得 D. 利息、股息、红利所得11、个人出租房屋，应（ ） A. 出租经营用房适用20%的税率 B. 出租经营用房适用10%的税率 C. 出租居民住用房适用20%的税率 D. 出租居民住用房适用10%的税率12、特许权使用费所得的费用扣除标准是（ ） A减除费用800元 B减除20的费用 C每次

19、收入不超过4 000元的，减除费用800元； D每次收入4 000元以上的，减除20的费用13、下列适用“每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额”的标准的有（ ）。 A. 劳务报酬所得 B. 财产租赁所得 C. 特许权使用费所得 D. 稿酬所得14、以每次收入额为应纳税所得额的项目有（ ） A. 利息、股息、红利所得 B. 偶然所得 C. 劳务所得 D. 其他所得15、附加减除费用适用的范围，包括（ ） A. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员 B. 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国

20、家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家 C. 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 D. 华侨和香港、澳门、台湾同胞16、下列所得项目按次计算征税的有（ ）。 A. 劳务报酬所得，稿酬所得 B. 特许权使用费所得、财产租赁所得 C. 利息、股息、红利所得 D. 偶然所得和其他所得17、下列关于劳务报酬所得“次”的规定，下列表述正确的有（ ） A. 只有一次性收入的，以取得该项收入为一次 B. 只有一次性收入的，以l个月内取得各项收入之和为一次 C. 属于同一事项连续取得收入的，以天取得的收入为一次 D. 属于同一事项连续取得收入的，以l个月内取得的收入为一次18、

21、关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有（ ）。 A. 同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税 B. 同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得税应合并为一次所得征税 C. 同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税 D. 同一作品分次付稿酬应合并为一次所得征税19、财产租赁所得应纳税额允许扣除以下费用（ ）。 A. 财产租赁过程中缴纳的税费 B. 由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用 C. 税法规定的费用扣除标准 D. 捐赠20、转让住房过程中缴纳的税金是指纳税人在转让住房时实际缴纳的（ ）等税金。 A. 营业税 B. 城市维护建设税、教育费附加 C

22、. 土地增值税 D. 印花税21、个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标（ ），在计算个人所得税时允许扣除。 A. 手续费 B. 诉讼费 C. 审计评估费 D. 缴纳的税金22、计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（ ）。 A. 按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用 B. 教育费附加 C. 有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用 D. 财产所有者缴纳的个人所得税23、工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（ ）。 A. 独立劳动与非独立劳动的关系 B. 雇佣与被雇佣的关系 C. 积极所得与消极所得的关系 D. 经常所得与偶然所得的关系24、我国现行

23、个人所得税的申报纳税方式有（ ）。 A. 本人直接申报纳税 B. 委托他人代为申报纳税 C. 邮寄申报纳税 D. 电话申报纳税25、根据个人所得税法的规定，下列各项所得免征个人所得税的是（ ）。 A军人的转业费和复员费 B国家发行的金融债券的利息收入 C保险赔款 D某省人民政府奖励获得奥运会金牌运动员的奖金26、根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。 A张某获得的保险赔款 B王某出租房屋所得 C李某领取的按照国家统一规定发给的补贴 D赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资27、下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（ ）。 A利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以

24、实行加成征收 B个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除 C保险赔款免征个人所得税 D对个人出租房屋取得的所得减按10的税率征收个人所得税28、根据个人所得税法及其实施细则的规定，可以免征个人所得税的奖金有（ ）。 A见义勇为者所获乡镇以上政府颁发的奖金 B省级政府颁发的科技奖金 C中国人民解放军军以上单位颁发的体育奖金 D国务院颁发的环保奖金29、军人获得下列（ ）项目免征个人所得税。 A. 抚恤金 B. 保险赔款 C. 转业费 D. 复员费30、职工个人取得的按国家统一标准发放的下列（ ）项目免征个人所得税。 A. 安家费 B. 退职费 C. 退休工资D. 离休工资及生活补助31、

25、某普通群众获得的下列（ ）项目免征个人所得税。 A. 福利费B. 救济金 C. 财产损失获得保险赔款D. 中奖500元32、下列（ ）部门颁发的科、教、文、卫、体、环保和技术方面的奖金可享受免征个人所得税政策。 A. 国务院部委B. 中国人民解放军军以上单位 C. 外国组织D. 省级人民政府33、外籍个人获得下列( )项目可享受的暂免征收个人所得税的优惠。 A. 实报实销形式取得的住房、伙食补贴 B. 境内、外出差补贴 C. 非现金形式的搬迁费、洗衣费 D. 语言训练费、子女教育费34、凡属下列（ ）的外籍专家取得的工资、薪金所得皆可免征个人所得税。 A. 根据世界银行专项贷款协议由世界银行直

26、接派往我国工作的外国专家 B. 联合国组织直接派往我国工作的专家 C. 援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家 D. 为联合国援助项目来华工作的专家35、个人所得税的纳税办法，有（ ）。 A. 代收代缴 B. 代征代缴 C. 自行申报纳税 D. 代扣代缴36、下列不包含在l2万元中的所得项目有（ ）。 A. 免税所得 B. 暂免征税所得 C. 可以免税的来源于中国境外的所得 D. 偶然所得37、下列关于自行纳税申报地点正确的有（ ）。 A. 从两处或两处以上取得工资、薪金所得，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报 B. 从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报

27、 C. 在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报 D. 个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报38、扣缴义务人包括支付个人应纳税所得的（ ） A. 各类单位 B. 各类机构 C. 个体户 D. 个人39、共同对依法履行代扣代缴义务负法律责任的相关人员包括（ ） A. 纳税人 B. 财会部门的负责人 C. 具体办理代扣代缴税款的办税人员 D. 扣缴义务人的法人代表(或单位主要负责人)40、个人取得的下列所得，其应税所得额计算方法一样（）。 A教授出版教材的所得 B某博士转让一项自行研发的技术取得所得 C个人转让有价证券 D个人因拥有股权而取得的股息、红利所得三、判断题1、对

28、在中国境内居住的个人所得要征个人所得税，不在中国境内居住的个人从中国取得所得不征收个人所得税。2、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。3、区分为居民和非居民的目的在于确定其应承担相应的纳税义务。4、在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。5、非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满l年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。6、工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地，作为所得来源地。7、外国人在中国境内获得的奖金所得、中奖所得和中彩所得属偶然所得，不征个人所得税

29、。8、年终加薪、劳动分红、津贴和补贴不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。9、工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于报酬的高低。10、翻译、审稿、书画所得为稿酬所得。11、对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。12、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用5-35的五级超额累进税率。13、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和20%的费用后的余额，为应纳税所得额。14、纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。15、于特许权使用费所得，以同一使用权的不同次转让所取得的收入之和为一次。

30、16、对于特许权使用费所得，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。17、个人取得的应纳税所得，包括现金、实物，但不包括有价证券。18、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准与个体工商户的相同。19、实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。20、财产租赁所得允许扣除的修缮费用，一次最多抵扣800元，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。21、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。22、符合规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。23、在中国境内无住所但在中国境内连续或累计居住超过183日但不满l年的个人，其