损失防范超市现金安全管理标准Word文件下载.doc

1、收取和押送的过程中保证资金的安全、银箱的安全。3.监督原则：保卫人员、收银管理人员以及收银三方均在场时，打开银箱，收取大钞现金。4.对应原则：收取的大钞必须用专用现金袋并放入保险箱，而且现金袋号码与收银机号码一致。5.时间原则：大钞收取后，第一时间押送现金室交接，中途不作任何停留。6.不交接原则：大钞收取时，收银员与大钞收取人员不作任何现金数额的确认与交谈。二、设零与营业间兑零（一）设零/兑零的概念1. 设零：收银机上岗前（包括每日开店前和营业间重新上岗前），必须设置收银机起始零用金，将之放在收银机的现金抽屉内，每台收银机起始零用金相同。2. 兑零：营业时间为收银机提供的兑换零钱时间。（二）设

2、零/兑零的原则1.设零原则 相同原则：收银机任何时间设置的起始零用金相同。起始原则：收银机在重新上岗前必须重新设置起始零用金。不交接原则：设置零用金者与收银员均不得清点银箱内起始零用金。授权原则：起始零用金只能由超市收银管理层设置并接受保卫人员的监督。三、现金室操作现金室总则进入现金室的员工必须经过授权或者临时授权，无授权人员不能进入现金室。保密原则：现金室人员执行保密原则，包括保险柜密码、电脑操作密码，均不能泄漏给其他人员或现金室其他同事。安全原则：现金室的环境要安全可靠，包括门禁制度、防盗制度、资金存放、安全存款、资金安全进出等。监督原则：任何时候，现金处理不得单独一人操作，必须俩人以上进

3、行；任何时候，现金室不得一人留守，全体班次人员必须同进同出。准确原则：现金室所有工作的最重要最基本的原则是“准确原则”，实行“银行化”作业，具有100%的准确度，收银员、楼面收银管理层不与现金室做任何现金清点结算工作。即时原则：当日的薪金必须当日处理完毕，现金不过也；当日工作当日完成，任何工作结束时，应将所有现金归入保险柜，台面不得有任何现金。兑零零用金的处理兑零零用金的流转程序发放兑零零用金兑零零用金使用中途清点零用金营业结束回收现金室大额兑换零钞保险柜兑零零用金的准备现金室人员负责零用金安全及控管零用金的正确。现金室人员负责准备、盘点每日零用金。任何人员不得挪用零用金。大额预收款的处理1.

4、大额预收款的处理程序预收款收回确定回收箱数量登记机号/时间现金处理现金复核现金归类存放2.大额预收款的处理预收款必须清楚登记时间/机号。预收款必须及时处理，不能滞留。销售款的处理1.班结现金的处理程序班结现金登记机号/时间现金处理现金复核现金归类存放打开班结箱，将现金及银行卡单等有价证券分开。分别处理现金和有价证券，并进行登记。复核所有处理工作是否正确。四、收银差异定义：收银员的现金金额与电脑系统中的金额总数之间的差异。收银差异有正差异和负差异两种，当现金金额大于电脑系统的金额时，为正差异，反之，为负差异。无论是正差异还是负差异，都算是工作失误。产生的原因：1.收银员收款错误和找零错误等2.收

5、银员没有零钱找给顾客或顾客不要的小面额零钞等3.收银员误收假钞等4.收银员不诚实，盗窃公私的收银货款等5.收银员将收银机的输入键按错6.收银员在兑零的过程中出现错误等处理原则和措施收银差异：超市规定每班次收银员的差异标准为2元1.收银差异必须在24小时内进行处理，有财务室发现收银差异2.超出一定金额的收银差异，必须在发现的第一时间报告安全部和收银经理3.收银差异的原因由财务室进行查找，不能有合理解释的，收银员本人必须有书面的解释4.所有收银员的收银差异必须进行登记，计算差异率和差异总额5.对于超出规定的收银差异的收银员警告处理，且处以所出现差异的金额同等数量的罚款6.如出现假钞首该收银员负责赔

6、偿减少差异的措施1.加强收银员的培训，减少假钞带来的损失2.加强收银员的教育和品德培养，杜绝因不诚实而引起的现金盗窃3.加强收银过程的标准化服务4.加强收银区域安全防范管理，对收银员的工作进行有效地监督5.加强营业高峰和节假日的大钞预提工作，减少收银机的现金累计，减少现金被盗的机会五、现金室管理制度（一）保险柜管理制度1现金室主管每日上下班，第一任务就是检查保险柜有无上锁及异常情况发生2有价证券、支票与现金及备用零用金必须存放在不同的保险柜或在保险柜中分开存放3保险柜的钥匙只有一套在现金室投入使用4知道保险柜密码的人必须登记，任何一人辞职时都必须及时更换密码5所有保险柜钥匙不得带出现金室6钥匙

7、必须进行交换，包括早晚班交接7钥匙及密码的分配（二）发票管理制度1发票由服务台或部长每天早晨到财务领取，现金室必须登记领用发票种类、号码、领用人姓名2营业结束后服务台或当班部长将全部领用发票送回现金室，财务人员核实发票是否全部收回3现金室将已经使用完毕的发票归档存放，并根据营业的需求准备足够的发票本数（三）商场钥匙管理制度1所有商场的钥匙不能带出商场，只能保管在现金室2钥匙保管在规定的钥匙箱内，每一把都必须载明确的标记3钥匙领用人必须是授权人员和授权级别4商场钥匙必须是当日从现金室借出、归还登记表，以控管钥匙5现金必须在每日营业结束前检查是否所有的钥匙全部归还6锁头更换时，必须及时申请并由现金

8、室统一更换钥匙7现金室所管钥匙，任何级别人员不能配制（四）现金室门禁的管理制度1所有现金室门24小时内都应随时关闭，特别是营业结束后2只有授权人员及授权级别才能通过密码进入现金室3.非授权人员及授权级别的人员必须通过窗口作业，不得进入现金室办公4.辞职人员的门禁密码必须当机在系统中删除，并且要收回门禁密码牌5.门禁随时保持正常的工作状态现金的管理方面： 为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假账，假公济私等行为的发生，制定本制度。严格落实现金管理制度大钞进保险柜（例分别3万、8万现金被盗）现金室严禁外人入内财务金柜、箱门锁牢

9、靠、离人上锁收银员禁止私自换零钱，必须在防损、前台主管在场情况下换零钞（例：收银员分别2600、1800元钱不翼而飞）存款必须有资保员护送严格落实夜间值班制度，防止现金被盗一、出纳现金的管理公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记账，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金账面余额及库存余额。严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。出纳员的库存现金及现金日记账必须接受财务部不定期检查。二、现金营业款的管理 各部门的收银员必须在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后

10、，将营业款交给指定收款人（店面出纳）。指定收款人在每班终了，打出清账单，在未收款项之前，不得将清账结果告诉收银员，否则每次罚款5元，收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员。收银员如果出现长短款超过1元的，每出现一次，作过失一次，罚款5元。门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天0.5%的比例收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总经理批准。三、现金进货管理 确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种

11、金额和结账时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结账。每超过一天罚款20元。四、大宗业务销货现金管理 公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。五、现金借支的管理 公司严格控制借支现金。 1、差旅费借支的管理。因公出差，根据工作

12、需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结账，逾期按每天5%比例收取滞纳金。 2、备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。 3、其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。六、其他款项的管理各部门的零星款项，如纸箱或其他收入的款项，由出纳员收取，收款必须开具盖有公司财务章的收据。收款不开收据的视同贪

13、污行为，处以100%的罚款。收款额未满500元的于次月1日上交财务部入账，满500元的随即上交财务部入账，否则，每天罚款5元。内部控制方面： 货币资金业务内部控制的基本要求货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有业务数量大、发生范围广的特点。货币资金收支业务的内部控制，是整个内部控制制度设计的关键。要求：1、实现钱账分管，出纳员不得负责总账的记录2、各种收付款业务均应集中于出纳部门办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。3、现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进行账务核对。4、一切货币资金收入，都要入账。不得将出售残料、废料的收入、罚款

14、赔款的收入等列作账外处理。5、银行存款收付业务必须定期与对账单核对（至少每月一次），并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。6、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行，库存现金必须存放保险柜。7、发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票（银行票据）和收据必须进行登记。8、支票签发必须由出纳员和财务负责人两个以上负责并签字，并应设置支票签发登记簿进行记录，空白支票不得签名盖章。9、所有付款业务只有经过审核批准后方可支付（办理）。10、一切收付款必须凭证齐全，收付业务完成后必须加盖收讫和（或）付仡（讫）的印章。11、所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必须在相关文件上签字，以

15、备追溯责任。12、出纳员在每天工作结束时要清点现金，核对账目，主管部门应进行不定期检查。 货币资金收入业务的内部控制 收入货币资金的途径，一是通过银行，二是直接收取现金。由于通过银行收款的业务，受到了银行的直接监督，起到了外部控制的作用，客观上能够有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞，是保护货币资金安全的一个有力措施。因此，货币资金收入业务的内部控制制度设计，主要针对现金收入业务。一般情况下，企业的现金收入主要有销售货物取得现金和回收欠款，取得现金。1、销售货物收入现金的内部控制主要采用填制“销货单”的方式。它是“原始凭证控制方式”在现金收入业务中的具体应用。要求在顾客购货时，由销售部门开

16、具销货单，注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容。顾客持销货单向财会部门交付现金，然后持出纳员盖“收讫”章后的销货单向保管员提货。2、回收欠款收入现金的内部控制单位在办理回收各种应收及暂付款项的业务时，应尽可能通过开户银行。如果采用收取现金的方式： 出纳员直接向交款人收取现金时，必须由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据”，采用复写方式，一式三张。在加盖财务专用章和出纳章以及交款人签章后，将其中一张给交款人作为交款凭证，一张送交会计部门作为记账依据，一张留作存根。为保证现金收据的规范使用，应重点检查其编号是否连续，如有短缺，应及时查明原因，即使是作废的收据，也应将三张收据加盖“作废”字样后一并送交会计部门检查后归档保管。“现金收据”也可以由会计员开具，然后交给出纳员加盖公章和出纳章，同时收取现金。这种方式下，由于票据、印章两人分管，使开票和收款工作分离，可以进一步强化现金收入业务的内部控制。不论什么情况、采用什么方式收取现金，除前述重点加强记录工作，即强调原始凭证的作用外，还必须充分利用账簿的功能，按规定及时登记现金日记账和“现金”总分类账户，并加强二者之间的核对工作。