一级建造师工程经济重点资料.docx

1、一级建造师工程经济重点资料一建工程经济第一章：工程经济1-1时间价值与计算（3分）【增值时间价值】【利息机会成本】影响时间价值：【时间】【数量】【投入回收】【周转速】（时数回投周转速）影响利率：【社会平均利润率（最高界限）】【供求】【风险】【通货膨胀（直接影响）】【期限】（社平供求通风期）利率=利息/本金X 100%单利：【利不生利】【没完全反应时间价值】【适用于短期】总额= P（1+ni）复利：【相同情况，利息高于单利】【本金越大、利率越高、周期越长，与单利差异越大】总额=P（1+i）n现金流量图三要素【大小（数额）】【方向（流入、流出）】【作用点（时点）】现金流量图计算（都按复利）：P现值

2、；F终值；i（复利）利率；n周期数F=P（1+i）n 记作（F/P，i，n）A年金（等额、连续、期末）F与A的计算：P与A的计算（第9页）等值：是一个动态比较影响因素【资金额】【利率】【时间】F=P（1+i）n2个相同，1个不同，不等值1个相同，2 个不同，可能等3个均不同，可能等3个均相同，一定等【名义】利率和【有效】利率（P12）1-2 技术方案的经济效果评价（8分）P20页，评价指标体系图（必考）投资收益率：（和国家给的标准比，越大越好，静态）反应【获利水平】；包括【总投资收益率】【资本金净利润率】【总投资=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金】【息税前利率=投产后正常运营年份的年平均

3、的不扣利息不扣税的利润】【资本金=企业自己的钱】【净利润=投产后正常运营年份的年平均净利润】【优：直观、简便、适用性强】【劣：没考虑时间因素、太随意】投资回收期：（和国家给的标准比，越小越好，静态）反应【回收能力】，记公式的含义，别记字母，可画图解答；【优：显示周转速度、适用于更新迅速、资金短缺、难以预测的方案】【劣：没考虑整个计算期，只考虑回收前的效果】财务净现值（动态）评价【盈利能力】的绝对指标0时满足基准收益率；0时不一定赔钱，只是不满足基准收益率；计算方法：折现后相加【优：考虑时间价值、全面考虑了整个计算期、明确直观】【劣：必须确定iC（基准收益率）、必须换成同寿命（找最小公倍数或求A

4、）、不能真正反映单位投资使用效率、不能直接说明各年成果、没给出过程确切收益、不能反映回収速度】内部收益率（动态）让净现值=0时的i就是内部收益率FIRR；FIRRic时，可行；FIRRic时，不可行；计算：画图，让净现值=0求FIRR【优：考虑时间价值、全面考虑了整个计算期、反映过程、不受外部影响、可不确定基准收益率，只需要知道其范围即可】【劣：计算麻烦、不能用于非常规方案】基准收益率：【最低标准】【政府政策导向】【企业综合测定】【境外国家风险】【自行测定资金成本、机会成本（全自有资金）、投资风险、通货膨胀；前两个是基础，后两个是必须考虑因素】偿债能力分析（针对企业）：偿债资金来源：【固定资产

5、折旧】【无形资产摊销】【利润（未分配利率）】【还款（减免的营业税金）】（折旧摊销利润还款）利息备付率：应1，不宜低于2偿债备付率：应1，不宜低于1.31-3 不确定性分析不确定性分析方法【敏感性分析】【盈亏平衡分析】固定成本：【工资福利（非计件）】【折旧】【摊销】【修理】可变成本：【原料】【燃料】【动力】【包装】【计件工资】如何算盈亏平衡点：（考计算）利润=收入-成本=0时的产量，就是盈亏平衡点敏感性分析步骤：只（指）选波动敏感的方案敏感性因素的确定：（必考）敏感度系数：【指标的变化率/因素的变化率】【绝对值越大（斜率越大）越敏感】【正同负反】临界点：超过后方案不可行1-4 现金流量表名称计算

6、基础反应能力特点投资现金流量表总投资盈利能力可计算内部收益率、净现值、静态回收期；考察融资前盈利，建立比较基础；有调整所得税资本金现金流量表资本金从投资者整体出发，资金流出包括借款本金偿还、利息支付；反应融资方案获利能力；比选融资方案投资各方现金流量表出资额从各投资者出发；实分利润、实缴资本；财务计划现金流量表财务生存能力反应投资、融资、经营活动（资利、生财）现金流量表构成要素：基本要素：【投资】【经营成本】【营业收入】【税金】【经营成本】代替【总成本费用】列为现金流出，是为了【避免计算重复】【工业产权、非专利20%】【特批高新技术35%】总成本=经营成本+折旧+摊销+利息经营成本=外+工+修

7、+其（外公休妻）修理费=折旧*比例；其他营业费=营业收入*比例； 其他管理费=人工福利费*比例1-5 设备更新第一种有形磨损：使用造成；第二种有形磨损：闲置（生锈、腐蚀、老化）造成；第一种无形磨损：生产率提高；第二种无形磨损：创新、进步；【第一种无形磨损，设备本身价值未变，不影响使用，不需提前更换】补偿方式：【局部补偿修理（有形磨损）、现代化改造（无形磨损）】【完全补偿更新】优先更新：【不满】【不好】【不如】必选原则：【客观分析】【不考虑沉没成本】【逐年滚动比较】【自然寿命用到报废不能作为更新依据】【技术寿命技术淘汰无形磨损决定】【经济寿命经济上不合理维护费和使用价值决定平均使用成本最低最佳更

8、新时刻】计算：沉没成本=账面价值-当前市值 或 原值-折旧-当前市值经济寿命：1-6 租赁与购买比选【融资租赁不得任意终止贵重设备】【经营租赁通知对方后可随时终止临时设备】租赁【优势：少风资，技流税】【不足：无所有、不抵押、费高、长债、罚款多】租赁与购买分析步骤：提出建议拟定方案定性筛选定性分析筛选：【财务能力钱不够就不买】【技术风险技术过时风险大、维护复杂、使用时间短，用租赁；反之购买】【使用维修特点】租赁费用包括【保证金】【租金】【担保费】租金计算：附加率法：租金=P（1/N+i+r）年金法：根据P与A的公式变形得到；注意年初和年末；见P66页租赁与购买是【互斥方案】，【寿命相同净现值】【

9、寿命不同净年值】计算所得税时【租金】【折旧费】【利息】计入成本1-7 价值工程价值=功能/成本提高途径【双向型】【改进型】【节约型】【投资型】【牺牲型】价值工程目标【最低寿命周期成本，具备必须功能】一定范围内，【生产成本】与【使用维护成本】是【此消彼长】价值工程核心是【功能分析】建设工程，重点是在【规划、设计】阶段收集资料：【用户要求】【市场情况】【技术新】【经济定额】分类：【重要程度基本功能、辅助功能】【性质使用功能、美学功能】【需求必要功能（使用、美学、基础、辅助）、不必要功能（多余、重复、过剩）】选择【功能低、改善期望值大】的功能作为重点对象【1配件1功能配件成本=功能成本】【1配件多功

10、能配件成本分摊给各功能】【多配件1功能配件成本之和=功能成本】Vi=1时最佳、无需改进；Vi1要改；Vi1时，较理想、或有不必要功能、或应提高成本价值系数小于的需要改进，优先改进比小得多的；实施阶段4落实【组织】【经费】【物质】【时间】（组织是废物）1-8 新技术经济分析原则【技术上先进、可靠、适用、合理】【经济上合理】在保证功能、质量、不违反劳动安全与环境保护的原则下，【经济合理】是选择新技术方案主要原则着手【工序】【相关】【适应】【节能】【来源】【质量】分析方法：静态：【增量投资分析法】【年折算费用法】【综合费用法】动态：【净现值】【净年值】增量投资收益率法：（求的是收益率，用所得的收益率

11、和基准收益率比，大于或等于时，可行）收益率=成本相减 / 投资相减折算费用发：算出来的是钱数，花钱最少的方案最好增加投资时：钱数=生产成本+投资额*基准收益率不增加投资时：钱数=固定成本+单位可变成本*数量临界产量是两方案花钱相等时的产量，高于这个产量时，单件可变成本低的优，低于临近产量时，单件可变成本高的优第二章：工程财务2-1 财务会计基础会计2基础【财务会计（对外）】【管理会计（对内）】财务会计：【对已完成的】进行【监督】【核算】，对外提供【财务状况】【经营成果】【现金流量】会计主体组织，不能是个人财务会计的基本职能是【监督（基础）】【核算（保证）】现代会计的【预测】【决策】【评价】是建

12、立在基本职能上的会计假设：【主体假设（空间）】【持续经营】【会计分期（时间）】【货币计量（手段）】【会计主体假设】是从【空间上】界定会计【核算范围】【持续经营】是会计【确认、计量和报告】的前提； 【会计分期】是会计【收入、费用和损益】的前提，是【时间界限】；【会计分期假设】【持续经营】是【权责发生制】的前提 【货币计量】是会计的【计量手段】企业应当以【权责发生制】为基础进行【会计确认、计量和报告】会计6要素：【资产】【负债】【所有者权益】【收入】【费用】【利润】会计核算的处理分为【收付实现制】、【权责发生制】【权责发生制】：【当期实现的，不管是否收到，都记在当期】【不属于当期的，不管是否收到，

13、都不计入当期】流动和长期是以【1年】或【超过1年的一个营业周期】为分界【流动资产】：【现金】【存款】【应收款项】【短期投资】【存货】【长期资产】：【长期投资】【固定资产（房、车、机械设备）】【无形资产（权、专利、非专利、商誉）】【长期待摊费用】【其他资产（冻结资产、长期待摊）】【流动负责】：【短期借款】【应付款项】【应付工资】【应交税金】【长期负债】：【应付债券】【长期借款】【长期应付款】资本公积：【全体所有者】共同享有，包括【资本溢价】【资产评估增值】【接受捐赠】【外币折算差额】盈余公积：【税后利润提取】的公积金，【弥补亏损】【转增资本】资产=负责+所有者权益（反应某一时间点、特定日期的财务

14、状况、静态）利润=收入-费用（反应某一时期、会计期间的经营成果、动态）资产=负责+（所有者权益+收入-费用） 【综合会计等式】2-2 成本与费用费用特点：费用无关利分配，本企日常总流出，减资增债为收入，所有者权益减少费用按【经济用途】分为【生产费用】【期间费用】【生产费用】与生产产品直接相关，比如材料费、人工费【期间费用】是指【本期发生】的、不能直接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用；包括【营业费用（广告费）】【管理费用（管理人员工资）】【财务费用（利息、汇兑、担保）】施工企业的期间费用包括【管理费用】【财务费用】费用、生产费用、生产成本、产品成本之间的关系：P93我开了家避孕套生产

15、厂一个月买材料、包小秘、做广告等一共花了100万【这100万是费用】这100万当中，我买原材料，花了40万【这40万属于生产费用（但生产费用不单单是这40万，还包括人工费，但这里咱们仅以材料费来举例，后面的生产成本同理）】这批40万的材料，本月只用掉30万的材料用于生产，产出避孕套60万只，那么这30万已经生产成避孕套的，就归属于本月的生产成本；这60万只避孕套，我这个月只卖出去30万只，那么这已经卖出去的30万只避孕套的生产成本15万元，就归属到本月的产品成本没有用于本月生产的、或本月没有没出去的，都归到下个月费用是【收益性支出】支出是【一切开支及消耗】支出包括【资本性支出】【收益性支出】【

16、营业外支出】【利润分配支出】资本性支出：【固定资产】【无形资产】【其他资产】【长期投资】；1年花钱N年用，不能作为当期费用收益性支出：1花钱1用，在一个会计期间内确认为费用，包括工资、材料费、其他支出、管理费、营业费、财务费、税营业外支出：与生产经营无直接关系，盘亏、债务重组损失、罚款、捐赠、资产减值、非常损失利润分配支出：分红固定资产折旧=原价-净残值原价就是什么都包括目前价值是指净残值当期购买的固定资产，从下月开始计取折旧双倍余额递减法、年数总和法属于【加速折旧法】工程成本核算：要做到【形象进度】【产值统计】【实际成本】三同步2-3 收入收入特点：【日常产生】【增资减债或兼有】【权益增加】

17、【只包本企】（日常产生权益增、增资减债或兼有、只包本企利流入）分类：【建筑合同收入签合同并XXX】【销售商品收入卖产品、材料】【提供劳务收入机械作业、运输、设计、安装、餐饮住宿】【让渡资产收入发放贷款、让渡无形资产（利息、租金、使用费）】【主营】业务收入和【附营】业务收入区别：哪个占比重大，哪个主营销售商品收入确认条件：【收入成本可计量】【权转利入无保留】提供劳务、固定造价 确认条件：【收入成本可计量】【进度确定利流入】让多资产收入确认条件：【收入可计利流入】成本加成合同可估计的标准【成本可计利流入】施工合同特征：【先买后标】【周期长、体积大、造价高】【一般不可撤销】建造合同分：【固定造价合同

18、固定总价（一栋楼500W）、固定单价（一平米2000）承包人风险大，万一材料、人工涨价，哥就赔了】【成本加成合同成本算我的，再给你10%辛苦费发包人风险大，承包人稳赚不赔】合同分立与合并是确定【核算对象】一般情况，企业以【单项合同】为对象分包计算收入、费用、利润合同分立【独立建造】【单独谈判】【单独辨认】（分立3独）合同合并【一揽子交易】【一项综合利润率】【同时或依次履行】（合并3一）建造合同收入包括【初始收入】【变更（认可、可计量）；索赔（同意、可计量）；奖励（达到标准、可计量）收入】合同结果【能可靠估计】，应在资产负债表日根据【完工百分比法】确认收入合同结果【不能可靠估计】时，【成本能收回

19、收入、费用都确认】【成本不能收回只确认费用】完工百分比法：进度 = 累计成本 / 合同总成本 = 已完工程量 / 总工程量合同收入的确定：【当期完成当期收入】【当期未完成在资产负债表日确定为当期收入】2-4 利润【不计入当期捐赠、变卖】【计入当期投资收益、投资损失】营业利润=所有带收字的相加 不带收字的利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税利润分配原则：【法定顺序】【无余不分】【同股同权同利】【公司持有股份不分】（公司无余不得分、法定顺序同权利）利润分配顺序：弥补亏损法定公积金任意公积金分红未分配利润公积金：包括资本公积金、任意公积金【法定公积金】：1、不减少、不取

20、消；2、包括法定盈余公积金（每年提税后利润的10%，累计到达注册资本的50%时，可不再提）、资本公积金（股票溢价、资产增值、处置资产、接受捐赠）；3、用途：弥补亏损、扩大经营、增加注册资本【任意公积金股东会、股东大会决议提取；不强制；比例、用途由章程或股东会议规定，而无法律规定】所得税：税率：【企业25%】【非居民企业（外企）20%】计税基础：总收入-不收税的-免税的-扣除的-允许弥补以前亏损的以【权责发生制】为原则【非货币收入按公允价值确定】【各项资产以历史成本为计税基础】不收税的包括【财政拨款】【行政收费、政府性基金】【其他】扣除的包括【成本】【费用（销售费用、管理费用、财务费用）】【税金

21、】【损失】【其他支出】【不超过利润总额12%的捐款】不得扣除：【股息罚款12捐】【所得赞助准备纳】不扣除折旧：【不用新机用老旧】【经入融出无单土】不扣除摊销：【自开已扣除】【自创商誉无】作为长期待摊扣除：【改祖旧、和大修】【对外投资成本不扣除】【存货成本、转让资产净值扣除】【境外亏损不得抵减境内盈利】【结转5年】【营业外收入】：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入【营业外支出】：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失2-5 财务报表（5分）财务报表：对【财务状况、经营成果、现金流量】的描述，反应【特定日期财务

22、状况】和【某一期间经营成果、现金流量】的文件财务报表要求：【持续经营】【保持一致】【重要单列】【不能抵消】【可比性】【披露、按年】【资产负债表，某一日期，财务状况，静态】【利润表，一定期间，经营成果，动态】【现金流量表，一定期间，现金，动态】计算：资产=流动资产+非流动资产=负债+所有者权益负债=流动负债+非流动负债净利润=税后利润=利润总额所得税 利润总额=营业利润营业外收入营业外支出营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益未分配利润=净利润分配利润资产负债表：【流动资产1年1周期、交易为目的、交换不受限】【流动负债1年1周期，

23、交易为目的，不能迟1年】非流动负债：【自主清偿】【不超期，改正违约且贷款人不能要求随时清偿】流动负债：【不能自主清偿的，报出前，重新安排清偿计划】【违反协议，导致贷款人可以要求随时清偿】作用：【资产】【负债】【所有者权益】利润表：反映内容【主营业务利润】【营业利润】【利润、亏损总额】【净利润、净亏损】作用：【反应收入费用、利润亏损，表明投入产出关系】【判断损益趋势，预测未来盈利】【考核经营成果，分析利润变化】现金流量表：作为现金等价物的短期投资【期限短】【流动强】【易转换为已知金额现金】【风险小】（股票不属于，国库券、基金、定期存单、商业本票、银行承兑汇票属于）内容：经营活动、投资活动、筹资活

24、动【经营活动四大类，商务经营职工税】【投资活动有三条，投资资产子公司】【筹资活动最苦逼，借筹还钱和分配】作用：【整体客观评价】【评价支付能力、偿债能力、周转能力】【预测未来】2-6 财务分析财务分析方法【趋势】【比率】【因素】分析法【趋势分析法定基、环比；通常定基；口径一致、剔除偶发、显著变化的重点分析】【比率分析法最基本、最重要；构成比率（占）；效率比例（净）；相关比率（流动比率）】【因素分析法考计算，连环替代法和差额计算法】四大能力：考计算和结论推断（公式见课本）【偿债能力】：资产负债率（50%合适，越低偿债能力越强）、流动比率（平均2，高低都不好，过高资产构成不合理，过低财务困难）、速动

25、比率（1就可以，越低偿债能力越差）；【营运能力】：XX周转率（越高越好）给你期初和期末，就要算平均值【盈利能力】：越高越好；包括 净资产收益率（反应盈利能力的核心指标）、总资产报酬率【发展能力】：越高越好；包括 营业增长率、资本积累率【杜邦】财务分析，以【净资产收益率】为核心，【总资产净利润率、权益乘数 为两方面】，揭示【获利能力及影响】，【多层次】的【财务比率分解】体系2-7 筹资管理资金来源：【权益资本】【债务资本】资金成本：【资金占用费（利息）】【筹资费（XX费）】（个别）资金成本率=债务扣税后的利息 / （筹资总额 筹资费）综合资金成本见课本141页，通常选综合成本【最低】的方案短期筹

26、资：【临时性】【1年、1周期以内】【流动负债的方式】【特点：速度快、弹性好、成本较低、风险高】流动资产：【临时性资产（旺季增加）】【永久性资产（保险储备）】资本【临时性（短期负责）】【永久性（长期负债、股权资本）】短期筹资策略：【配合型流用短，固用长，很理想，难实现】【激进型多融，收益风险高】【稳健型少融，收益风险低】短期筹资方式【商业信用】【短期借款】商业信用包括：【应付账款（考计算P143）】【应付票据（6个月、成本利率低、风险大）】【预收账款（周期长、资金量大）】【商业信用（易取得）】短期借款包括：【生产周转、临时、结算 借款（1年以内）】【补偿性余额（贷款限额或实际用额的10%20%）

27、】【借款抵押（抵押品面值的30%90%）】利息支付方法：【收款法（到期还息，最常用）】【贴现法（裸贷，先扣息，最后还全款，实际利率高于名义利率）】【加息法（房贷，分期等额还款，实际利率高于名义利率1倍）】长期负债筹资【长期借款】【长期债券】【融资租赁】【可转换债券】长期借款：条件【法人有账户、政途都合规、保证与担保、效益好还钱】特殊保护条款【领导不换人、还要买保险、专款专用限高薪、短期不收不准投】还款方式【定期支付本息（压力大）】【逐期小还，到期大还（实际利率高）】特点【速度快、弹性大、成本低、限制多】融资租赁：特点：【承租人申请、出租人购买、承租人验货】【租期长（经济寿命的75%以上）】【出

28、租方不提供维护】【不得提前解约】【租满后，可退还、可购买、可续租】优点：【迅速、灵活、减税、成本低】长期股权筹资：【优先股（永久性、股利固定、支付灵活、不改变公司控制权、提高举债能力）】【普通股（永久性、股利不固定、增强举债能力、信誉、知名度）】【认股权证（期权）】2-8 流动资产管理【现金】的流动性最强置存现金原因【交易】【预防】【投机】现金管理目标【流动性】和【盈利能力】抉择，获得最大【长期】利益提高现金使用效率【流量同步（降低交易性现金余额）】【使用浮游量（支票）】【加速收款】【推迟付款】确定现金持有量方法：【成本分析】【存货】【随机】模式现金持有成本=【机会成本】+【管理成本】+【短缺

29、成本】，最小的好信用政策：【信用期间增加销售；增加应收账款、收账费用、坏账损失】【信用标准品质、能力、资本、条件、抵押】【现金折扣提前付款、缩短收款期、扩大销量】存货：存货管理要在【存货成本】和【存货效益】间做出平衡存货成本=【取得成本（订货+购置）】+【储存成本】+【缺货成本】，最小最佳ABC分析法：（分类标准：金额、品种数量）【A分品种重点管理；种类少、资金多，主要精力】【B分类一般控制；重视】【C按总额灵活掌握；种类多，资金少】第三章 工程估价3-1 建设项目总投资（概念考组成，计算考公式，所有公式见课本）生产性建设项目总投资包括【建设投资】【铺底流动资金（按流动资金的30%）】建设投资包括：【预备费】【购置费】【建筑安装工程费】【建设期利息】【其他费】（预购安利其，利息、涨价预备费是动态，其他是静态）购置费=【原价或进口抵岸价】+【运杂费】原价分为：【国产标准设备即出厂价带备件】【过长非标准设备不能批量生产，只能一次订货接近实际出厂价】进口低岸价（抵达买方边境且交完税的价格）：1、交货方式：（交货前卖方管，交货后买方管）【内陆出过国交货买方办理出口手续和装运出口】【目的地进口国交货卖方风险大国际上用的少】【装运港出口国装运港交货包括装运港船上交货价（离岸价）、运费在内价、到岸价】【离岸价卖方责任：装船、通知、装船前费用风险、办理出口手续、出口国签证、装运单据】【离岸